Принципы организации и формы безналичных расчетов в Российской Федерации

     При этой форме расчетов банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке или в другом. Схема этих расчетов выглядит следующим образом:

                                                 

                                                       1

     

                    4                                                                     2

     

     

                                                       3

Рисунок 1 Схема расчетов платежными поручениями 

     Платежные поручения действительны в течение  десяти дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается) и принимается  от плательщика к исполнению только при наличии средств на его  счете, если иное не оговорено между  банком и владельцем счета.

     Данная  форма расчетов может применяться  при оплате за полученные товары и  услуги, между поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты; по нетоварным операциям – органами Пенсионного  и Страхового фондов, и налоговых  платежах; при переводах наличных сумм торговые выручки, заработной платы и других средств для зачисления на счета в банках и т. д.

     Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.

     Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

     Долгосрочный  и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

     В случае если между поставщиками и  покупателями осуществляются равномерные  и постоянные поставки, расчеты между  ними могут осуществляться в порядке  плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

     Преимущество  расчетов денежными поручениями  заключается в том,  что они  обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и сокращения платежа, возможность для поставщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг. В общем безналичном расчете эта форма составляет свыше 80%. [15, C. 68]

2. Аккредитивная форма расчетов.

     Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридического лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

     Основными видами аккредитивы являются денежный и документальный. Денежный аккредитив – именной денежный документ, содержащий поручение банку-корреспонденту выплачивать  его держателю указанному в аккредитиве  сумму полностью или частями  в пределах определенного срока. Документарный документ – соглашение, по которому банк-эмитент должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или по его приказу оплатить или акцептовать переводные векселя, выставленные им, купить или учесть документы. [16, C.234]

     Порядок расчетов с использованием аккредитива  состоит в следующем.

     1.Заключение  договора о расчетах с использованием  аккредитива с предварительным  депонированием средств в банке  на отдельном счете.

     2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.

     3. Перевод средств в банк поставщика  и зачисление их на счет  «аккредитива».

     4. Сообщение поставщику об открытии  аккредитива.

     5. Поставка товара или оказание  услуг.

     6. Направление в банк поставщика  расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.

     7. Направление в банк покупателя  сообщения об использовании аккредитива  и сообщение об этом покупателю.

     В соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах используются следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

     При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

     При использовании в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента [10, стр. 44].

     Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

     Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

     Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами  является оплата продукции после  ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

3. Расчеты по инкассо.

     Инкассо – операция по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги и т.п. [5, C. 865]

     При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действие (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

     Банк-эмитент  имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

                                                

                                                    4                                            

     

     3                 8                         7             6                                    5

                                                   

                                                     1

     

                                                    2

Рисунок 2. Типичная схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом 

     Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих  этапов.

     1. Заключение договора о купле-продаже  товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо.

     2. Поставщик производит отгрузку  товаров в сроки, установленные  договором.

     3. Отгрузив продукцию и оформив  все необходимые по условиям  договора документы, поставщик  представляет их в обслуживающий  его банк.

     4. Банк поставщика пересылает полученные  документы в исполняющий банк (банк покупателя).

     5-6. Банк покупателя передает полученные  документы покупателю против  оплаты платежного требования-поручения.

     7. Денежные средства, полученные от  покупателя, переводятся в банк поставщика.

     8. Банк поставщик зачисляет полученные  суммы на расчетный счет поставщика.

     Возможность осуществления расчетов по инкассо  должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие  платежные документы.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).[15, C. 46]

     Бесспорное  списание средств со счетов предприятий  осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам. [7, c. 59]

     На  взгляд автора работы, покупателю продукции  или услуг гораздо выгоднее использовать аккредитивную форму расчетов, т.к. она предполагает больший контроль со стороны покупателя за движением их и исключает, в отличии от инкассовой формы, осуществление оплату без распоряжения владельца денежных средств. 

3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт.

 

     Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обособленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель – любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщик – банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итого чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

                                                   

                                                                                                

     

                                                   

                                                    

     

     Рисунок 3. Схема расчетов с использованием чеков.

     Для обеспечения платежей по выданным чекам  чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.

     Поскольку чек является ценной бумагой, он может  передаваться другому лицу с помощью  передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.

     Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.