Политика коммерческого банка в области расчетных и кассовых операций

    Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений.

    Немаловажное  значение в условиях рыночной экономики  приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля, как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Коммерческие банки , являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

    Нарушения договорных обязательств в сфере  расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

    Одним из принципов функционирования системы  безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. А соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма.

    Виды  счетов, которые банк открывает своим  клиентам, определяются их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета. Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов клиент представляет в банк следующий пакет документов:

∙ нотариально  заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора;

∙ нотариально  заверенную копию свидетельства  о регистрации в органе местной  власти;

∙ документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариальной конторой;

∙ две нотариально  заверенные карточки с образцами  подписей и оттиском печати;

∙ заявление  на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

∙ справку о  постановке организации на учет в  налоговой инспекции;

∙ копию протокола (приказа) об утверждении в должности  руководителей организации;

∙ документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;

∙ справку Госкомстата  России о присвоении кодов ОКПО;

∙ ксерокопии паспортов  лиц, имеющих право подписи банковских документов.

    Операции  по счетам банки осуществляют на основании  расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.

    Положение о безналичных расчетах предусматривает, что платежные документы могут быть изготовлены как в бумажном, так и в электронном виде.

    При заполнении расчетных документов не допускаются никакие исправления, помарки и подчистки. Выписывается и сдается в банк число экземпляров, необходимое для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть идентичны. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Банк гарантирует тайну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте.

    Закрытие счетов клиентов возможно по следующим причинам:

- если принято  решение собственников о ликвидации предприятия;

- по решению  органа, имеющего полномочия на  ликвидацию или реорганизацию  предприятия;

- признания предприятия  банкротом;

- при наличии  решения о прекращении деятельности  предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;

- на основании  решения суда;

- нарушение клиентом  условий договора на банковское  обслуживание.

    Если  счет закрывается по желанию его  владельца, то вместе с заявлением последний возвращает чековую книжку и письменно подтверждает остаток средств на счете на день закрытия. В данной ситуации остаток средств на счете выдается клиенту или перечисляется на другой счет.

    При безналичных расчетах могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовая форма расчетов.

    Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве  между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. При расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств. Кредитные организации самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений.

    Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между  обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками, корреспондентских отношениях. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода. Первый- списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в центральном банке.

    Второй- проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе.

    Третий- расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения. В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991г. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей.

    Большое значение имеет принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и  полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ, во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов.

    Общим принципом организации межбанковских  расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников, они принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам.

    Наиболее  важным принципом межбанковских  расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. Принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

    Ключевую  роль в организации межбанковских  и общехозяйственных расчетов играет Банк России – методологический центр, орган контроля и надзора в данной сфере. Банк России организует и управляет через свои учреждения - расчетно-кассовые центры - системой перевода средств между банками на валовой основе, на которую приходится преобладающий объем межбанковских расчетов. Кроме того, на ЦБ РФ возложена обязанность проведения окончательных расчетов по клирингу путем перечисления по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета. В случае необходимости для поддержания ликвидности коммерческих банков Банк России может оказать им услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов. Банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Порядок открытия корреспондентских счетов в коммерческом банке определяется теми же нормами, которые действуют в отношении расчетных счетов клиентов банка. В договоре предусматриваются процедуры всех операций по корреспондентскому счету, а также ответственность сторон за нарушение условий договора. Кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть это счет с момента внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного номера. Получение от кредитной организации расчетных документов является основанием для проведения операций по корреспондентскому счету.

    Закрытие  корреспондентского счета (субсчета) может  происходить как по инициативе самой кредитной организации, так и на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора) при ее ликвидации.

    Также в общую систему межбанковских  расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов. Средствами межфилиальных расчетов являются авизо по МФО. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных операций. Авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом. Межбанковские расчеты существенно ускоряются, если они совершаются с помощью электронных платежей. Внутрирегиональные электронные платежи выполняются «день в день». В течение операционного дня средства, списанные со счета хозяйственного органа и корреспондентского счета банка – отправителя платежа, должны быть зачислены на корреспондентский счет банка-получателя. Если коммерческий банк обслуживается путем централизованной обработки информации, то средства зачисляются непосредственно на расчетный счет корреспондента-получателя. Расчеты между клиентами банков в рамках системы межрегиональных электронных платежей совершаются в течение 1-2 банковских дней.