Федеральное агентство по образованию

 Государственное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Самарский Государственный Экономический  Университет

Кафедра «Финансы и кредит».

   
 
 

Контрольая работа

по  дисциплине

«Денежно-кредитное регулирование»

на  тему «Кассовые операции коммерческих банков.» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Самара 2010

Оглавление 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. 
 Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность. Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

     Вместе  с тем выбор клиентом коммерческого  банка для расчетно-кассового  обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

     На сегодняшний день кассовые операции в коммерческих банках находятся примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

     1.Понятие  и структура кассовых  операций банков

 

     С 1 сентября 2008 г. вступило в силу Положение  Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»¹, содержащее ряд нововведений по сравнению с документом, которым банки руководствовались до этого времени.

     Проект  нового Положения о порядке ведения  кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации был представлен на рассмотрение более года назад и уже на стадии его подготовки широко обсуждался в банковском сообществе и на страницах периодических печатных изданий².

     В п. 1.1 определено, что физические лица, занимающиеся в соответствии с законодательством  Российской Федерации частной практикой, обслуживаются в порядке, установленном  для юридических лиц.

     Кредитная организация (филиал) - открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения. Кредитные организации могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

     Кассовые  операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в  кредитной организации клиентами – юридическими и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.

     Кредитные организации  при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов, банкоматы и другие программно-технические средства.

     Программно-технические  средства, конструкция которых предусматривает  полистное вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России.

     Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов.

     Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

     Кассовые  работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских  работников, уполномоченных подписывать  приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

     Прием и выдача кассовым работником наличных денег клиентам с применением кассового терминала в кредитной организации осуществляются с учетом требований, установленных Положением № 318 – П.

     При осуществлении  в кредитной организации приходных, расходных кассовых операций кассовыми  работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время кредитной организации кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время кредитной организации.

     Вместо  штампа кассы на приходных, расходных  кассовых документах может проставляться  оттиск программно-технического средства, с применением которого осуществлялось оформление приходных, расходных кассовых операций.

     При осуществлении  кассовых операций кассовым работникам запрещается:

     -  выполнять поручения клиентов  по осуществлению операций с  наличными деньгами по банковским  счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренного Положения № 318-П;

     - убирать из поля зрения клиента  принимаемые от него, выдаваемые  ему наличные деньги, документы  до окончания операции и выдачи  клиенту подписанного кассовым  работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

     -  хранить на рабочем столе кассового  работника ранее принятые от  клиентов наличные деньги;

     -  уничтожать, производить гашение  сомнительных, имеющих признаки  подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

     Наличные деньги формируются и упаковываются  в порядке, установленном в Положении № 318-П.

     Кредитная организация для выдачи наличных денег клиентам, кассовым, инкассаторским работникам могут упаковывать их в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

     Выдача наличных денег из касс кредитной организации  осуществляется в упаковке кредитных  организаций, учреждений Банка России, организаций, входящих в систему  Банка России, или печатных фабрик, монетных дворов федерального государственного унитарного предприятия «Госзнак».

     Банкноты  Банка России, выдаваемые кредитной  организацией клиентам в упаковке кредитных  организаций, в кредитных организаций  должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Обязательной проверке подлежат не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых устанавливается нормативным актом Банка России.

     Выдача наличных денег кредитной организацией может  осуществляться за счет текущих поступлений  наличных денег в их кассы после  обработки наличных денег и отражения  принятых сумм в кассовом журнале. 

    2. Правила приема, выдачи  и пересчета наличных денег

 

     Порядок приема наличных денег от клиентов. В кредитной организации прием  наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления (перечисления) на их банковские счета, открытые в  соответствии с Инструкцией Банка  России от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»³, в этой или иной кредитной организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными.

     При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с объявлением на взнос наличными указанной организацией представляется реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

     Для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации заполняется документ, определенный кредитной организацией или соответствующим получателем денежных средств, в соответствии с требованиями Положения Банка России от 1 апреля 2003 года № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»⁴.

     Прием наличных денег  кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам), для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осуществляется по  приходным кассовым ордерам.

     Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с  оформлением реестра платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

     Приходный кассовый документ составляется клиентом или  бухгалтерским работником кредитной  организации.

     После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику.

     Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

     Наличные  деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.

     Прием наличных денег от другой кредитной  организации  другой кредитной организации  может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.