Отчёт по практике

 

      В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.

      Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному :

1.01.2006 –  3 145 354 тыс. руб. (10,61%)

1.04.2006 –  2 439 117 тыс. руб. (7,16%)

1.07.2006 –  2 153 072 тыс. руб. (4,57%)

1.10.2006 –  2 341 079 тыс. руб. (4,31%)

      Такое снижение было вызвано сокращением  средств на счетах банка в ЦБ РФ.

1.01.2006 –  2 276 449 тыс. руб. (7,68%)

1.04.2006 –  1 404 619 тыс. руб. (4,12%)

1.07.2006 –  973 367 тыс. руб. (2,07%)

1.10.2006 –  961 219 тыс. руб. (1,77%)

     Данные (высоколиквидные) активы являются действенным  обеспечением финансовой прочности  банка. Считается, что оптимальный  уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.

     Доля  предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,28% до 5,16%).

     Доля  вложений банка в ценные бумаги также  снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.

     Прочие  активы составили 0,001% на 1.10.2006.

      Подводя итоги, оптимальность структуры  активов баланса с позиции  ликвидности, следует отнести к  среднему уровню.

     Определение значений и динамики нормативов ликвидности  активов банка (производится по данным ф.№135).

     На  данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 20. Нормативы ликвидности банка

 
 

    Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Л_АМ

Н2 = —————  x 100% 15%, где

О_ВМ

Л_АМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.

О_ВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.  

    Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Л_АТ

Н3 = —————  x 100% 50%, где

О_ВТ

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. О_ВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.  

    Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

К_РД

Н4 = —————  x 100% 120%, где

К + ОД

К_РД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. 

    Норматив  общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное  отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Лат

Н5 = —————  x 100% 20%, где

А — Р_О

А — общая сумма всех активов

Р_О — обязательные резервы банка 

2. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности

     Данный  анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние  активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком  необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

     Доходность  активов характеризует умение банка  распоряжаться своими ресурсами  с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

1) Группировка  активов банка по уровню доходности  и определение состава активов  по группам. 

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие  группы (таблица 21):

• активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
• активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)

Таблица 21. Анализ структуры и динамики активов  банка по уровню доходности

 

     В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219,88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

     В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает  положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать  возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)

     Неработающие  активы также увеличились в анализируемом  периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. руб. до 6 467 294 тыс. руб.), но удельный вес данной статьи снизился (с 19,39% на 1.01.2006 до 11,91% на 1.10.2006), что было вызвано резким снижением средств, находящихся на счетах Банка России (с 2 276 449 тыс. руб. до 961 219 тыс. руб.).

      В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.

      Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально  и поэтому оптимальной для  них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

• величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля  установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
• величина работающих активов –  75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Итак, можно  сделать вывод, что структура  активов банка соответствует  установленным требованиям с  точки зрения доходности активов.

2) Расчет  основных показателей, отражающих  доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей (Таблица 21):