Отчёт по практике

В разрезе  собственников, анализ уставного капитала (таблица 5) позволяет определить форму собственности банка, которая представлена частная формой собственности, в основном (92,50%) за счет средств негосударственных организаций и физических лиц.

Далее рассчитывается ряд показателей, характеризующих эффективность использования УК банка (Таблица 6). 

Таблица 6. Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного  капитала

1) КП коэффициент соотношения УК и всех пассивов банка: КП = УК/П. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его УК. Показывает соотношение уставного капитала и пассивов банка и говорит, что на 1.01.2006 г. 2,46% уставного капитала приходится на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), на 1.10.2006 г. данный показатель снизился до 2,03%. Такая тенденция заслуживает отрицательной оценки и может говорить о «снижении» надежности банка.

2) К СС  коэффициент соотношения УК и величины СС банка за период:  КСС=УК/СС. Показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка. Минимальное рекомендуемое значение показателя КСС = 0,15; максимальное значение = 0,5.  Показывает, что на 1.01.2006 г. собственные средства формируются за счет уставного капитала на 24,27 %, при этом на 1.10.2006 г. он возрос до 19,19 %, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель не превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что может оценивается положительно. Тем не менее, следует обратить внимание на тенденцию к снижению показателя.

3) К' СС коэффициент соотношения СС и УК – обратный коэффициент КСС. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период. К`СС=СС/УК показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 1.01.2006 г. составил 412,08 %, а на 1.01.2006 г. – 521,17 %.

4) КПС коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка: КПС=УК/ПС. Характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 руб. всех привлеченных средств и показывает степень покрытия привлеченных средств за счет уставного капитала. Так, на 1.01.2006 г данный показатель составил 2,74 %, а на 1.10.2006 г.  он снизился до 2,28 %.

5) К КВ коэффициент соотношения УК и кредитных вложений банка: ККВ=УК/КВ, где КВ – кредитные вложения банка. Этот коэффициент отражает размер УК, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как УК банка.

Показывает, что на 1.01.2006 г. уставный капитал может быть задействован в кредитные вложения на 3,82 %, а на 1.10.2006 г. на 2,82 %.

6) КР УК (БП) коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК): КРУК = БП(ЧП)/УК, где БП (ЧП) – балансовая прибыль (чистая прибыль). Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования средств собственников банка. При этом на 1.01.2006 г. данный показатель был равен 63,41 %, а на 1.10.2006 г. – 211,91 %, что свидетельствует о повышении эффективности использования банком собственных средств.

     Стоит заметить, что нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.  

Анализа фондов банка 

     Анализ  фондов банка в общем виде сводится к определению величины, динамики и структуры фондов. При оценке абсолютного изменения фондов банка за период его увеличение может свидетельствовать, прежде всего, о росте чистой прибыли за анализируемый период (и это понятно, так как указанные фонды, как правило, создаются за счет чистой прибыли банка), соответственно, сокращение – будет свидетельствовать о расходовании банком средств фондов, исходя из целевого назначения того или иного фонда.  

Таблица 7. Динамика и структура фондов банка

      В анализируемом периоде произошел  рост фондов банка, который был вызван ростом резервного фонда на 904 256 тыс. руб., доля которого в составе фондов в первые два квартала составляла 93,58% а в последующие два – 98,42%. Как уже отмечалось выше, рост фондов в первую очередь может свидетельствовать о росте чистой прибыли, а следовательно, такая тенденция может считать положительной.

     В рамках анализа фондов можно провести дополнительный расчет показателей. Среди  таких показателей хотелось бы отметить показатель достаточности резервного фонда. Он рассчитывается как отношение величины резервного фонда к уставному капиталу банка (ДРФ=РФ/УК, расчет производится в процентах). Учитывая сложившуюся банковскую практику, показатель ДРФ должен составлять не менее 5%, рекомендованное же значение показателя, при котором резервный фонд банка можно признать достаточным, определяется на уровне 15% и более. В анализируемом банке данный показатель составил на 1.06.2006 37,9%, а на 1.10.2006 уже 106,88%, что свидетельствует о достаточности резервного фонда данного банка. 

Оценка  качества собственных  средств.

     Следующим этапом анализа собственных средств (капитала) банка является оценка их качества, которая может производиться  с использованием ряда относительных  показателей и коэффициентов.

     Одним из наиболее популярных на сегодня  подходов в оценке капитала следует  считать подход Банка России, применяемый  им в отношении определения финансовой устойчивости банков при вступлении последними в систему страхования  вкладов (напомним, что подобная оценка производится на основании Главы 2 Указание ЦБ РФ №1379-У от 16.01.2004 г. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»).

Возможны  и другие подходы к оценке качества капитала банка. Так, для оценки качества СС ниже рассчитывается ряд следующих показателей: 

Таблица 8. Показатели качества собственных  средств банка

1) Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА)

Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА) представляет собой соотношение  СС банка и его внеоборотных активов.

КВА=СС/ВА,

где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка).

Данный  показатель показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Он определяет, финансируются  ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для  этой цели используется другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).

Банковской  практикой определено рекомендуемое  значение по данному коэффициенту: КВА должен быть равен или больше 1.

На 1.01.2006 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2006 г. – 288,90 %, что говорит о высоком уровни возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.

2) Показатели достаточности собственных средств банка.

Достаточность капитала банка отражает его способность  выполнять взятые на себя обязательства  перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.

Оценка  основана на использовании относительных показателей, таких как:

а) норматив достаточности капитала (расчет определяется Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банка»). Основополагающим принципом определения достаточности капитала по нормативу Н1 является сопоставление капитала с размером активов, взвешенных по степени риска, и, таким образом, оптимальное значение величины капитала обуславливается степенью подверженность банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.

Минимально  допустимое значение норматива Н1 устанавливается  Банком России в  зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах: 10% (если собственные средства (капитал) банка составляет 5млн.евро и более) и, соответственно, 11% (если собственные средства (капитал) банка менее 5 млн.евро).

Как правило, норматив Н1 банками выполняется  с запасом. Очень большой запас  может свидетельствовать о наличии  у банка возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля активов.