Отчёт по практике

 

     Такой анализ ПДС показывает, что срочные  депозиты составляют практически 100% всего  депозитного портфеля: на 1.01.2006 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов (или 4 265 411 тыс. руб.) а к 1.10.2006 составили уже 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

     Рассматривая  подробнее структуру срочных  депозитов, следует отметить, что  основная доля депозитов приходится на депозиты сроком полугода до трёх лет. Депозиты сроком от 181 дня до 1 года по абсолютному значению в среднем находились на одном уровне:

1.01.2006 –  1 681 808 тыс. руб.

1.04.2006 –  2 136 797 тыс. руб.

1.07.2006 –  1 843 869 тыс. руб.

1.10.2006 –  1 871 164 тыс. руб.

     В целом, по абсолютному значению наблюдается  рост, относительному же значению доля данной статьи в структуре ПДС  снижается (с 39,20% до 21,88%). Данное снижение сопровождалось ростом статьи срочных депозитов сроком от 1 года до 3-х лет в 2 раза по абсолютному значению (с 1 783 008 тыс.  руб. до 3 563 745 тыс. руб.), а по относительному значению – всего на 0,11% (с 41,56% до 41,67%). Это было вызвано резким увеличением по статье срочных депозитов сроком от 91  до 180 дней в четвёртом квартале:

1.01.2006 – 104 703 тыс. руб. (2,44%)

1.04.2006 –  114 070 тыс. руб. (1,90%)

1.07.2006 –  231 602 тыс. руб. (3,46%)

1.10.2006 –  2 193 491 тыс. руб. (25,65%)

     В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе привлеченных средств позволяет увеличить  сроки размещения. Однако, сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. Однако, сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

     Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (таблица 10):

Таблица 10. Показатели использования ПДС

• коэффициент срочности структуры  депозитов ( d в Д):

 d в  Д = Д_С/Д,

 где Д_С – объем срочных депозитов;

 Д –  общий объем депозитов.

     Показатель  срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.  

     В целом рост доли срочных депозитов  в общей сумме депозитов   банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10-30%.

• доля срочных депозитов (Д_С) в общей сумме пассивов (П) : d  = Д_С/П.

Рекомендуемый уровень данного показателя –  не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

• коэффициент структуры обязательств (К_СО): К_СО= Д_ВОСТР/Д_С

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Анализ  ПДС по субъектам  привлечения (по категориям вкладчиков).

     Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (см. таблицу 11).  

Таблица 11. Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)

 

     Анализ  ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, анализ показал, что в разрезе категории вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц:

1.01.2006 – 47,52%

1.04.2006 –  38,86%

1.07.2006 – 43,32%

1.10.2006 –  44,67%

     Преобладание  в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

     Следует отметить рост средств юридических  лиц как по абсолютному значению (с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб.), так и по относительному (с 16,57% до 26,38%), вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.)

3) определение  стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС  может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость (таблица 12).

     Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка  по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.  

      Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка  по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

     Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная  стоимость ПДС   (в %) определяется по формуле:

RS =   NS *100%/ (100- r ), где

RS –  реальная стоимость ПДС, 

NS –  средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r –  норматив обязательных резервов, в % 

Анализ  портфеля заёмных  средств.

      По  определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские  кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Следует учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.

     Анализ  ЗС проводится по двум направлениям:

1.      Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

      Анализ  привлеченных банком межбанковских  кредитов и межбанковских депозитов  сводится, прежде всего,  к выявлению  и оценке зависимости банка от рынка МБК. Анализ МБК и МБД  проводится по следующим этапам:

1) Анализ общей величины  привлеченных МБК и МБД (МБКО = МБК + МБД).

Для удобства проведения этого анализа, данные сводятся в следующую аналитическую таблицу.

Таблица 13. Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МБД

 

     Анализ  структуры и динамики МБК и  МБД выявил снижение доли общей величины межбанковских депозитов и кредитов (МБКО) в структуре привлеченных средств:

1.01.2006 –  35,18%

1.04.2006 –  39,26%

1.07.2006 –  30,09%

1.10.2006 –  32,27%

     Тогда как по абсолютному выражению  происходил рост данного показателя (с 8 557 403 тыс. руб. на 1.01.2006 до 13 700 402 тыс. руб. на 1.10.2006), главным образом за счет увеличения по статье МБК. Темп роста данной статьи составил 171,96%, и на конец периода величина МБК составила 10 234 518 тыс. руб. Рост в динамике за ряд периодов по статье МБК может быть негативным признаком, связанным с удорожанием банковских ресурсов. Следует отметить, что доля средств банков-нерезидентов в составе МБК в среднем составляет 50-60%.

     Доля  межбанковских депозитов в общей  структуре МБК и МБД за анализируемый  период снизилась с 30,45% до 25,30%. В то же время, по абсолютному значению произошел рост показателя (с 2 605 857 тыс. руб. до 3 465 884 тыс. руб.). Формируются межбанковские депозиты полностью за счет средств банков-нерезидентов.

     В целом доля средств, привлеченных за счет банков нерезидентов в общей структуре МБК и МБД в среднем, составляет 60-70%.

2) Анализ качества  привлеченных банком  межбанковских кредитов  и межбанковских  депозитов (МБК  и МБД).

     Такой анализ производится с позиций определения  наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами (вкладчиками). Анализ показал отсутствие просроченной задолженности банка перед вкладчиками в разрезе МБК и МБД, что говорит о высоком качестве МБК и МБД в анализируемом банке.

3) Расчет относительных  показателей по  привлеченным банком межбанковским кредитам и межбанковским депозитам (эти коэффициенты также называют коэффициентами рефинансирования):

Таблица 14. Анализ коэффициентов по привлеченным банком МБК и МБД