Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

Банк и его филиалы обязаны хранить документы в порядке и в течение сроков, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. В порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, документы Банка и его филиалов передаются на государственное хранение. Исполнительные органы Банка несут ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчетности Банка.

Общие положения учетной политики:

Учетная политика Сбербанка России определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации “О бухгалтерском учете” от 21.11.96г. № 129-ФЗ для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

Сбербанк России в своей деятельности руководствуется Федеральным Законом Российской Федерации “О банках и банковской деятельности” от 02.12.90 г.   N 395 - 1 c последующими изменениями и дополнениями, Федеральным Законом Российской Федерации “О бухгалтерском учете” от 21.11.96г. № 129-ФЗ, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации, указаниями Банка России, Уставом Сбербанка России, решениями Правления Сбербанка России.

Учетная политика Сбербанка России основывается на Положении Банка России от 26.03.2007 № 302-П “О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”, других документах Центрального банка Российской Федерации, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений (стандартов) бухгалтерского учета, позволяющих реализовывать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам баланса, Рабочем плане счетов бухгалтерского учета  в филиалах Сбербанка России, утвержденном Президентом Сбербанка России 22.11.2007.

Учетная политика Сбербанка России обязательна для применения центральным аппаратом, филиалами, внутренними структурными подразделениями Сбербанка России.    

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции.

1. Доходы и расходы  отражаются в бухгалтерском учете  по методу "начисления".

Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

1.1. В состав доходов  центрального аппарата и филиалов  Сбербанка России, учитываемых на  балансовом счете 706 «Финансовый  результат текущего года» включаются:

- доходы от банковских  операций и других сделок;

- операционные доходы;

- прочие доходы.

К доходам от банковских операций и других сделок относятся:

- процентные доходы (счет 70601);

- другие доходы от банковских  операций и других сделок (счет 70601).

К операционным доходам относятся:

- доходы от операций  с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки (счет 70601);

- доходы от участия  в капитале других организаций (счет 70601);

- положительная переоценка  ценных бумаг (счет 70602), средств в  иностранной валюте (счет 70603), драгоценных  металлов (счет 70604);

- доходы от применения  встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (счет № 70605);

- другие операционные  доходы (счет 70601).

К прочим доходам относятся:

- штрафы, пени, неустойки (счет 70601);

- доходы прошлых лет, выявленные  в отчетном году (счет 70601);

- другие доходы, относимые  к прочим (счет 70601).

1.2. В состав расходов  центрального аппарата и филиалов  Сбербанка России, учитываемых на  балансовом счете 706 «Финансовый  результат текущего года» включаются:

- расходы по банковским  операциям и другим сделкам;

- операционные расходы;

- прочие расходы.

К расходам по банковским операциям и другим сделкам относятся:

- процентные расходы (счет 70606);

- другие расходы по  банковским операциям и другим  сделкам (счет 70606).

К операционным расходам относятся:

- расходы по операциям  с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки (счет 70606);

- отрицательная переоценка  ценных бумаг (счет 70607), средств в  иностранной валюте (счет 70608), драгоценных  металлов (счет 70609);

- расходы от применения  встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (счет № 70610);

- другие операционные  расходы (счет 70606);

- расходы, связанные с  обеспечением деятельности кредитной организации (счет 70606).

К прочим расходам относятся:

- штрафы, пени, неустойки (счет 70606);

- расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году (счет 70606);

- другие расходы, относимые  к прочим (счет 70606).

Кроме того, в состав расходов центрального аппарата включаются:

- налог на прибыль, в  том числе в виде авансовых  платежей (счет 70611);

- выплаты из прибыли  после налогообложения: использование  прибыли, распределенной между акционерами (участниками) в виде дивидендов, а также направленной на формирование (пополнение) резервного фонда (счет 70612).

1.3. Центральный аппарат  и филиалы Сбербанка России  составляют Отчет о прибылях  и убытках по форме, приведенной  в Приложении 5 к Учетной политике.  Отчет о прибылях и убытках  ведется ежедневно нарастающим  итогом с начала года. При формировании  и хранении в электронном виде  Отчет о прибылях и убытках  распечатывается один раз в  месяц по состоянию на 1-е числе  месяца, следующего за отчетным.

1.4. В соответствии с  Положением Банка России № 302-П  при отнесении сумм на счета  по учету доходов (расходов) будущих  периодов отчетным периодом является  календарный год.

2. Платежи в бюджет налога на прибыль (в том числе подоходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) отражаются по счету 70611 «Налог на прибыль» в балансе центрального аппарата.

Суммы причитающегося к уплате за отчетный период налога на прибыль начисляются и отражаются в бухгалтерском учете в периоде, следующем за отчетным, но не позднее сроков, установленных для уплаты налоговым законодательством.

Порядок использования прибыли, а также нераспределенной прибыли, отраженной по счету 108, регулируется законодательством РФ и отдельными нормативными документами Сбербанка России.

3. Аналитический учет  по счетам 30301, 30302 “Расчеты с филиалами, расположенными в Российской  Федерации” ведется следующим  порядком.

В балансах центрального аппарата и филиалов Сбербанка России ведутся два вида счетов межфилиальных расчетов.

Вид I - счета межфилиальных расчетов (счета МФР), открытые в ГРЦ Сбербанка России территориальным банкам, и в расчетных подразделениях территориальных банков подчиненным отделениям.

Вид II – счета по учету расчетов и взаимной задолженности между участниками расчетов различного уровня (между филиалами, а также между филиалами и центральным аппаратом) по совершенным операциям.

4. Годовой отчет за  период, начинающийся 1 января отчетного  года и заканчивающийся 31 декабря  отчетного года, составляется в  срок не позднее 25 марта нового  года.

5. Центральный аппарат  и филиалы Сбербанка России  производят:

-   классификацию имущества, принятого к бухгалтерскому учету  с 01.01.2003, на основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы  согласно нормативным актам Банка  России и Учетной политике  Сбербанка России. С 01.01.2009 в составе  нематериальных активов учитывается  деловая репутация, возникшая в  связи с приобретением организации  как имущественного комплекса (в  целом или его части);

- ежемесячное начисление  амортизации по объектам основных  средств, по нематериальным активам, в том числе по деловой репутации

- ревизию банкнот, монет  и других ценностей осуществляют  в соответствии с Положением  Банка России от 09.10.2002 № 199-П“О  порядке ведения кассовых операций  в кредитных организациях на  территории Российской Федерации”, а также требованиями “Регламента  совершения кассовых операций  в Сбербанке России и его  филиалах” от 07.07.2005 № 628-3-р;  

-  инвентаризацию имущества  в соответствии с “Порядком  проведения инвентаризации материальных  ценностей в Сбербанке России  и его филиалах” от 14.10.2002 № 303-2-р (приложение 1 к Учетной политике  Сбербанка России);

На балансе центрального аппарата и филиалов Сбербанка России капитальные вложения, основные средства, нематериальные активы, материальные запасы учитываются без налога на добавленную стоимость.

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при осуществлении капитальных вложений, приобретении основных средств и нематериальных активов, материальных запасов выделяются на балансовом счете 60310 “Налог на добавленную стоимость, уплаченный” датой поставки товарно-материальных ценностей или датой проведения расчетов, если расчеты с контрагентом осуществляются по договорам с последующей оплатой.

- предметы со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев

- остальные материальные запасы  списываются на расходы при  их передаче ответственным лицом  в эксплуатацию.

Имущество, приобретаемое с целью оказания благотворительности, независимо от стоимости, учитывается в составе материальных запасов на балансовом счете 61008.

Материальные запасы, используемые для проведения ремонта основных средств и материальных запасов, а также использованные для проведения модернизации основных средств относятся на расходы/на увеличение стоимости основных средств на основании соответствующим образом утвержденного отчета ответственного лица о проведении работ.

Система планирования в ОАО Сбербанк РФ:

Планирование представляет собой центральное звено цепи действий, составляющих содержание процесса управления банком. Планирование банковской деятельности представляет собой процесс определения целей на будущее и разработку путей их достижения. Планирования служит основой для развития внутренней системы банка с учетом влияния внешних факторов и является одной из функций банковского менеджмента.

Основные задачи, которые необходимо решить в процессе разработки плана деятельности: определение перспективы и будущего профиля банка; определение и характеристика сегментов рынка, которые намерены обслуживать банк; определение объемов ресурсов, необходимых для достижения целей, таких как материальные, финансовые и трудовые ресурсы; разработка видов услуг, финансовых продуктов и технологий, благодаря внедрению которых банк сможет получить желаемые результаты; определение целевых уровней прибыльности банка; создание эффективных систем контроля за выполнением планов.

Планирование в Банке осуществляется на различные периоды: по месяцам, по кварталам, на год. Все планы подразделяются на бизнес-планы и планы работы по каждому подразделению. Бизнес-планы имеют главными и функциями привлечение ресурсов и получение доходов. Также следует учесть, что система планов разрабатывается как для каждого сектора, так и общие для всего отдела.   

Организация планирования осуществляется по различным услугам Банка по районным отделениям. В конце периода происходит сравнение плановых и фактических показателей. Выявленные результаты определяют мероприятия, проводимые в дальнейшем по стимулированию продаж данных услуг. Также раз в год каждый отдел заслушивает оценку их деятельности. Отметим также, что планирование должно быть связано с общей стратегией развития Банка.

 

 

 

 

 

 

 

7. Кредитная политика ОАО «Сбербанк России»

7.1. Особенности кредитной политики ОАО «Сбербанк России»

 

19 ноября 2008 года Сбербанк  опубликовал документ "Кредитная  политика Сбербанка в текущих  экономических условиях". Сложные  условия Сбербанка, характеризуются  недостатком ликвидности в экономике, возникновением кризиса доверия  в экономических отношениях, увеличением  стоимости кредитных ресурсов  и, как следствие, их низкой доступностью. По оценкам экспертов Сбербанка, кризис будет длиться до полутора-двух  лет.

В этих условиях Сбербанк призывает своих клиентов, которые испытывают или предвидят финансовые трудности, обсудить их со специалистами банка как можно раньше, не доводя ситуацию до критической. Если же такая критическая ситуация все же возникнет, то Сбербанк сделает все для того, чтобы и клиенты, и сам банк вышли из нее с наименьшими потерями.

Непосредственно для себя Сбербанк определил ряд приоритетов по кредитованию российских компаний и граждан. В частности, банк принял решение поддерживать отрасли, гарантирующие удовлетворение необходимых жизненных потребностей населения (например, розничные сети и аптеки), а также отрасли, выполняющие жизнеобеспечение (электро - и водоснабжение, транспорт и т.д.). Кроме них Сбербанк намерен оказывать поддержку оборонно-промышленному комплексу, малому бизнесу и сельскому хозяйству. Что касается физических лиц, то для них Сбербанк повысит доступность кредитов, предоставив различные способы их погашения (равными ежемесячными или дифференцированными платежами), а также сохранит всю линейку розничных кредитных продуктов.

Кроме этого Сбербанк введет дополнительные меры по эффективному управлению за рисками. В частности, банк планирует изменить критерии определения устойчивости бизнеса клиентов, а также расширить требования по обеспечению кредитов. Свое обеспечение компании-заемщики должны будут подтверждать достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности, залогами ликвидных активов, гарантиями или поручительствами государства, или собственников бизнеса. Также Сбербанк расширит перечень событий, влекущих досрочное истребование задолженности банком, и более четко определит критерии кросс-дефолта по обязательствам клиента перед другими кредиторами. Что касается физических лиц, то Сбербанк усилит внимание к их индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов.