Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 09:55, курсовая работа

Описание работы

Вексель является одним из самых старых финансовых инструментов. Первоначально он появился в Италии XII веке, поэтому множество терминов связанных с векселями (индоссамент, аваль) имеют итальянское происхождение. Из первоначально долговой расписки вексель приобрел популярность при проведении операций по обмену валют.
Меняло, получив денежные средства, выдавал долговую расписку, платеж которой можно было получить в другом месте. Благодаря своей гибкости и удобству вексель быстро распространился по Европе. Увеличение объемов вексельных операций потребовало законодательного закрепления сложившихся обычаев делового оборота, и в 1569 году в болонье был принят первый вексельный устав.

Содержание работы

1. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам.................
2. Заполнение лицевых счетов по балансовым счетам.....................................................
3. Составление оборотного баланса ф.26 по балансовым счетам…...............................
Заключение…............................................................................................................................
Список литературы…................

Скачать архив (10.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

отпр 1.docx

— 41.42 Кб (Скачать файл)

Департамент образования г. Москвы

Междисциплинарная курсовая работа

По дисциплинам:

«Банковские операции» и «Учет в банках»

По теме: «Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях».

Выполнила студентка

Специальности 080108.51

«Банковское дело»

Группы ДБД-32

Руководители:

Преподаватель дисциплины

«Банковские операции»

Преподаватель дисциплины

«Учет в банках»

Оценка______________

Москва 2013 г.

ПЛАН

1. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам.................

2. Заполнение лицевых счетов по балансовым счетам.....................................................

3. Составление оборотного баланса ф.26 по балансовым счетам…...............................

Заключение…............................................................................................................................

Список литературы…...............................................................................................................

Начальные остатки по балансовым счетам на 28.02.2013


№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Признак счета	Дт	Кт
1	10207	Уставный капитал кредитных организаций , созданных в форме акционерного общества	П		100500
2	10801	Нераспределенная прибыль	П		79000
3	20202	Касса кредитных организаций	А	100000
4	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	500000
5	40702	Счета негосударственных коммерческих организаций	П		92000
6	47407	Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	П		284000
7	47408	Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	А	300000
8	51201	Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированые ими до востребования	А	578500
9	51410	Резервы на возможные потери	П		89000
10	52301	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования	П		133000
11	52302	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения 30 дней	П		180000
12	52303	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	105000
13	52406	Векселя к исполнению	П		160000
14	52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	П		630000
15	60301	Расчеты по налогам и сборам	П		61000
16	60322	Расчеты с прочими кредиторами	П		102000
17	60401	Основные средства(кроме земли)	А	400000
18	60601	Амортизация основных средств	П		43000
19	70601	Доходы	П		120000
20	70606	Расходы	А	90000
Итого:				2073500	2073500

Бухгалтер____________

Начальные остатки по внебалансовым счетам на 28.02.2013


№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Признак счета	Начальные остатки
1	90601	Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерной организации	А	60000
2	90701	Бланки собственных ценных бумаг для распространения	А	78000
3	90704	Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения	А	65000
4	90901	Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты	А	20000
5	90903	Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации	А	12000
6	90909	Расчетные документ, ожидающие ДПП	А	50000
7	91003	Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации	П	125000
8	91315	Выданные гарантии и поручительства	П	160000
Итого:				570000
9	99998	Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	А	285000
10	99999	Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	П	285000
Итого:				570000

Бухгалтер____________

Перечень операций за 28.02.2013


№ п/п	Содержание операции	Балансовые счета	Внебалансовые счета
1	Учтены суммы денежных средств, поступивших за реализованные собственные векселя банка	25000
2	Учтены суммы дисконта по реализованным собственным векселям банка	20000
3	Учтены суммы начисленных процентов по реализованным собственным векселям	10000
4	Учтена номинальная стоимость собственного векселя банка, предъявляемого к досрочной оплате	20000
5	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке покупки учтенных векселей	15000
6	Учтены суммы денежных средств, уплаченные банком по срочной сделке покупки учтенных векселей	23000
7	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке продажи учтенных векселей	11000
8	Учтены суммы денежных средств, полученные банком по срочной сделке продажи учтенных векселей	24500
9	С внебалансового счета списывается стоимость проданных векселей		13000
10	Клиентом предъявлен вексель к оплате		15500
11	Внебалансовый учет погашенных векселей списывается с внебалансового счета		15000
Итого:		148500	43500

Бухгалтер____________

Ведомость бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 28.02.2013

№ п/п	Содержание операции	Балансовые счета			Внебалансовые счета
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма
1	Учтены суммы денежных средств, поступивших за реализованные собственные векселя банка	40702	52301	25000
2	Учтены суммы дисконта по реализованным собственным векселям банка	52303	52301	20000
3	Учтены суммы начисленных процентов по реализованным собственным векселям	70606	52501	10000
4	Учтена номинальная стоимость собственного векселя банка, предъявляемого к досрочной оплате	52302	52406	20000
5	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке покупки учтенных векселей	47408	47407	15000
6	Учтены суммы денежных средств, уплаченные банком по срочной сделке покупки учтенных векселей	47407	30102	23000
7	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке продажи учтенных векселей	47408	47407	11000
8	Учтены суммы денежных средств, полученные банком по срочной сделке продажи учтенных векселей	30102	47408	24500
9	С внебалансового счета списывается стоимость проданных векселей				99999	90701	13000
10	Клиентом предъявлен вексель к оплате				99999	90704	15500
11	Внебалансовый учет погашенных векселей списывается с внебалансового счета				90704	99999	15000

Бухгалтер____________

Лицевые счета по балансовым счетам за 28.02.2013

Счет 30102 А - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				500000
6	47407		23000	477000
8	47408	24500		501500
Обороты на 28.02.2013		24500	23000
Конечный остаток на 28.02.2013				501500