Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

n="justify">                               |————————|      |           |

Получатель                     |Код     |      |Рез. поле  |

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Назначение  платежа 
 

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

                     Подписи            Отметки банка получателя 

             —————————————————————————

М.П.

             ————————————————————————— 

————————————————————————————————————————————————————————

N ч.  | N плат. |  Дата  | Сумма   |  Сумма  | Подпись    Дата помещения

 плат. | ордера  | плат.  | частич- | остатка  |            в картотеку

       |         | ордера | ного    | платежа |

       |         |        | платежа |         |

———————|—————————|————————|—————————|—————————|—————————

       |         |        |         |         |            Отметки  банка

       |         |        |         |         |            плательщика

       |         |        |         |         | 
 

     При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

     При взыскании денежных средств на основании  исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

     Инкассовые  поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

     Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

     Банки, обслуживающие должников (исполняющие  банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

     Бесспорный  порядок списания денежных средств  применяется по обязательствам в  соответствии с условиями основного  договора, за исключением случаев, установленных  Банком России.

     Списание  денежных средств в бесспорном порядке  в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

     Отсутствие  условия о списании денежных средств  в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

     Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

     Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

     Банки приостанавливают списание денежных средств  в бесспорном порядке в следующих случаях:

     - по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

     - при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

     - по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

     В документе, представляемом в банк, указываются  данные инкассового поручения, взыскание  по которому должно быть приостановлено.

     При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

     Исполнительный  документ, взыскание денежных средств  по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

     Исполнительный  документ, взыскание денежных средств  по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

     О возврате исполнительного документа  в журнале регистрации банка  делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение 

     Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств.

       Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением «О безналичных  расчетах в Российской Федерации».

     Согласно  Положению №2-П, основными формами  безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

     При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

     Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно.

     Основной  формой расчетов в РФ являются в  настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

     Работающая  компьютерная система “клиент –  банк” позволяет формировать, модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных документов, и каналы связи для ускорения операций и улучшения банковского обслуживания.

     Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители и предприятия должны понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы: 

     1. Гражданский Кодекс РФ от 21.10.1994 г.

     2. План счетов бухгалтерского учета  в кредитных организациях, 2009 г.

     3. Положение «О безналичных расчетах в РФ», № 2-П от 03.10.2002 г.

4. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», № 302-П от 29.03.2007 г.

     5. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г.

     6. ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 27.06.2002 г.

     7. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П.  «Банковское дело», 2008 г.

     8. Варламова Т.П., Ермасова Н.Б. «Деньги. Кредит. Банки», 2008 г.

9. Варламова Т.П., Фофанов В.А. «Безналичный  расчет. Организация и учет», 2004 г.

10. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. «Бухгалтерский  учет», 2004 г.

11. Жарковская Е.П. «Банковское дело», 2008 г.

12. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М. «Деньги.  Кредит. Банки», 2005 г.

13. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. «Банковское  дело», 2007 г.