Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

">     Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

     Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

     Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

     Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

     Седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.

     Суть  этого принципа заключается в  том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут  применение гражданско-правовой ответственности в форме  возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений.

     Согласно  ст. 80 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

     Банк  России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов.

     Общий срок осуществления платежей по безналичным  расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, согласно ст. 855 ГК РФ.

     Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

     Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. 
 

      Гл. II. Формы безналичных расчетов 

     Согласно  Положению № 2-П, основными формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

     При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

 
 

      2.1. Расчеты платежными поручениями 

     Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными  поручениями могут производиться:

     а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

     б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

     в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

     г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

     Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.  

                                                                 ——————— 

                                                                |0401060|

——————————————————————                                           ———————

Поступ. в  банк плат. 

Платежное поручение N                ______________ _________________

                                          Дата         Вид  платежа 

Сумма   |

прописью|

        |

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

ИНН                           |Сумма   |

                              |        |

                              |————————|—————————————————————————————————

                              |Сч. N   |

Плательщик                    |        |

——————————————————————————————|————————|

                              |БИК     |

                              |————————|

                              |Сч. N   |

Банк плательщика              |        |

——————————————————————————————|————————|—————————————————————————————————

                              |БИК     |

                              |————————|

                              |Сч. N   |

Банк получателя               |        |

——————————————————————————————|————————|

ИНН                           |Сч. N   |

                              |        |

                              |————————|—————————————————————————————————

                              |Вид оп. |      |Срок плат. |

                              |————————|      |———————————|

                              |Наз. пл.|      |Очер. плат.|

                              |————————|      |———————————|

Получатель                    |Код     |      |Рез. поле  |

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Назначение платежа 
 
 
 

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

                        Подписи                Отметки банка 

                 —————————————————————————

М.П.

                 ————————————————————————— 
 

     Обычно  платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

     Общий срок осуществления безналичных  расчетов не должен превышать:

• два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации;
• пять операционных дней в пределах территории РФ.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

     Допускается частичная оплата платежных поручений  из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

     Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.