Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

     Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".

     При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". При сомнении в правильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.

     В случае покрытого (депонированного) аккредитива  поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".

     Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

     Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

     При платеже по аккредитиву сумма, указанная  в реестре счетов, зачисляется  на счет получателя средств. Первый экземпляр  реестра помещается в документы  дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счета балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате" по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Одновременно сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету N 90907 "Выставленные аккредитивы" или N 91404 "Гарантии, выданные банком" в зависимости от вида аккредитива.

     Если  условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:

     - доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;

     - паспорт или иной документ, удостоверяющий  его личность;

     - образец своей подписи (проставляется  в банке в карточке с образцами  подписей и оттиска печати).

     Данные  предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив.

     Все записи в карточке с образцами  подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.

     В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную  надпись на товарно-транспортных и  других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.

     Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится:

     - по истечении срока аккредитива  (в сумме аккредитива или его  остатка);

     - на основании заявления получателя  средств об отказе от дальнейшего  использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

     - по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве  аккредитива, если такой отзыв  возможен по условиям аккредитива  (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

     При отзыве аккредитив закрывается или  его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном  отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".

     При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива  исполняющим банком проставляется  отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.

     Неиспользованная  или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным  поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

     О закрытии аккредитива исполняющий  банк должен направить в банк-эмитент  уведомление в произвольной форме. 

2.3. Расчеты чеками 

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

     Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

     Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате.

     Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

     Плательщик  по чеку обязан удостовериться всеми  доступными ему способами в подлинности  чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

     Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

     Хранение  бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

     Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые  кредитными организациями.

     Чеки  кредитных организаций могут  использоваться клиентами кредитной  организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

     Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через  подразделения расчетной сети Банка России.

     Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

     В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

     Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

     Межбанковское соглашение о расчетах чеками может  предусматривать:

• условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
• порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
• состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
• порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;
• обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;
• порядок изменения и расторжения соглашения.

     Внутрибанковские  правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

• форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
• перечень участников расчетов данными чеками;
• срок предъявления чеков к оплате;
• условия оплаты чеков;
• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
• бухгалтерское оформление операций с чеками;
• порядок архивирования чеков.

 

2.4. Расчеты по инкассо 

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

     Получатель  средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014.

                                                                ———————

                                                                |0401014|

                                                                 ——————— 

Реестр

переданных  на инкассо расчетных  документов

N _______ от _________________ 

Поставщик (взыскатель) __________________________________________________

_________________________________________________________________________

Обслуживающий банк ______________________________________________________

_________________________________________________________________________

Представляем  на инкассо платежные документы в количестве ________________

на сумму ________________________________________________________________

Сумма прописью __________________________________________________________ 

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

  N | Вид  | N и дата  |   Сумма   |  БИК банка |     Счет  плательщика