Организация депозитных операций в коммерческих банках

            МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине Организация деятельности КБ на тему: 

«Организация депозитных операций в коммерческих банках» 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:

студентка 6-ФКЗд611-3

Поцелуева А.С.

Проверил:

Проф  Легонькова Н.М. 
 
 

                                           Москва, 2009 

                     Содержание: 

Введение…………………………………………………………………3

1. Теоретические основы осуществления

депозитных  операций……………………………………………….6

1.1. Сущность депозитных операций. Классификация

депозитных  источников привлечения средств………………………6

1.2. Особенности депозитов до востребования……………………..…….12

1.3. Характеристика срочных  и сберегательных  депозитов………..….16

2. Организация и  порядок учета  депозитных операций……….…21

2.1. Учет операций  по вкладам граждан……………….…………………21

2.2. Учет депозитов юридических лиц…………………….………………26

2.3. Учет процентов по депозитным операциям……………..…………..29

3. Пути совершенствования депозитных операций………….........33

Заключение………………….………………………………………….36

Список  использованной литературы……………………………….38 
 

 

                                                 Введение 
 

      Нигде в мире банковские депозиты никогда  не были инструментом зарабатывания  денег и служили скорее для  защиты от инфляции. Даже в России, когда  ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 – 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 – 15% годовых в валюте с учетом инфляции.

      Депозит носит обязательный характер, так  как  сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием  расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований.

      Наряду  с ведением депозитных счетов банки  используют и другие методы мобилизации – это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными  западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

      Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных, а за счет заемных  средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

      Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. 
 
 
 
 
 
 
 

 

1. Теоретические основы осуществления депозитных операций 

1.1. Сущность  депозитных операций. Классификация депозитных источников привлечения средств 

      Деньги  населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым  хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по отдельности с каждым вкладчика. В этом деле особо преуспел Сбербанк, имеющий почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные такой возможности другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в этом случае на привлечение в качестве клиентов их сотрудников. В основном предлагаются переводы зарплаты на карточные счета. В этих случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу бухгалтерии, а банки получают возможность работать с деньгами предприятия. Конечно, в нынешних условиях, когда карточные расчеты развиты слабо, для работников создаются дополнительные трудности. Но такие конфликты довольно быстро улаживаются.

      Депозитные  операции представляют собой форму  осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или пассивные.

      Активные  депозитные операции – это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки  или кредитные организации.

      Пассивные депозитные операции – операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады.

      Как мы уже отмечали, привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

      Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

      Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

гибкая  политика при управлении депозитными  операциями для поддержания оперативной  ликвидности банка;

согласованность между депозитной политикой и  доходностью активов;

развитие  банковских услуг с целью привлечения  клиентов.

      Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

      Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут  быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

      Исходя  из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• депозиты физических лиц.

      По  экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

• с учетом категорий вкладчиков;
• по формам изъятия;
• по порядку использования хранимых средств.

      По  форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения.

      Классификацию депозитов можно представить  схематично: 

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 

Рис. 1.1. Классификация депозитов коммерческого банка

Депозит может быть использован в двух значениях:

      1. Депозит представляет собой денежные  средства или бумаги, вносимые  должником в финансово-кредитные,  судебные или административные  учреждения для хранения с  последующей передачей (при определенных  условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам – депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

      2. Депозит представляет собой вклад  денежных средств или ценных  бумаг в банки. Депозит –  это вклад на жестко-определенный  срок, при котором сразу же  оговариваются условия возврата  или ценных бумаг.

      Депозиты  являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

 

       1.2. Особенности депозитов до востребования 

      Депозиты  до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

      Вклады  до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу  их использования коммерческими  банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

      Проценты  по вкладам до востребования зачисляются  вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.

      К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро». В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:

      № 30110 - «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах», счет активный;