Организация банковского кредитования

Для банка-кредитора  финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и  проценты на нее. Такая состоятельность  заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности.

Платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства.

В отличие от нее кредитоспособность - это способность и готовность своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты).

Вместе  с ходатайством заемщик предоставляет  в банк копии следующих сопроводительных документов, представленных на рисунке 2.1.

Финансовый  отчет включает в себя 6аланс компании и счет прибылей и убытков за последние  три года.

Рис. 2.1. Пакет сопроводительных документов

Прогноз финансирования должен содержать оценки будущих продаж, издержек производства, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов и т.д.

Кредитный инспектор изучает кредитную заявку и сопроводительные документы. Если предоставление кредита признано целесообразным для банка, приступают к третьему этапу кредитного процесса. Обеспечением банковского кредита могут служить залог, банковская гарантия, поручительство, страхование кредитного риска, переуступка требования (цессия). Способы обеспечения банковского кредита изображены на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Способы обеспечения банковского  кредита

Залог различается  по способу владения, месту хранения и по видам предметов и прав, которые могут быть переданы в  залог.[4]

Рисунок 2.3. Виды и формы залога

Менеджер  по кредитам проверяет наличие гаранта  в списке организаций-гарантов, утверждённом кредитным комитетом. При положительном решении кредитного комитета гарантия ставится на учет в банке. В случае недостаточности суммы гарантии или ее неприемлемости вообще кредитный работник сообщает об этом потенциальному заемщику и требует дополнительного обеспечения.

После заключения эксперта о приемлемости залога или  других форм исполнения обязательств по кредиту менеджер по кредитам приступает к этапу структурирования кредита и подготовки кредитного договора.

Кредитный договор - письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов. [6]

Обычно  кредитный договор содержит следующие  основные разделы:

• Преамбула, в которой содержатся наименования договаривающ-ихся сторон;
• Цель, объём, сроки использования кредита и дата его погаше-

ния;

• Ссудный процент за пользование кредитом;
• Отчёт и гарантии;
• Порядок предоставления обеспечения кредита в течение срока кредитования;
• Обязывающие, запрещающие, ограничивающие условия кредитного договора;
• Условия невыполнения кредитного договора.

Банк  выдаёт кредиты следующими способами:

1) Разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

2) Открытием  кредитной линии;

3) Кредитованием счета клиента и оплаты расчетных документов с этого счета клиента;

4) Участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицирова-нной (консорциальной) основе;

5) Другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

Предоставление  кредита сопровождается открытием  ссудного счета, от правильного установления вида. При этом обычно используют следующие виды ссудных счетов: отдельный (простой), специальный, контокоррентный.

При предоставлении кредитов в оборотные (текущие) активы, как правило, используются отдельные  ссудные счета. В банке по месту  получения кредита заемщику открывается  один или несколько ссудных счетов в зависимости от количества объектов кредитования.

В данном случае заемщик может обслуживаться  в одном банке, а получать кредит в другом. При этом банк, дающий кредит, уведомляет банк, в котором открыт текущий счет кредитополучателя, о  размере и сроках погашения кредита.

Возможен  также вариант открытия специального ссудного счета, который не дает кредитополучателю  возможности обслуживаться в  разных банках.

Кредит  по контокоррентному счету предоставляется  для обслуживания текущей производственной деятельности, осуществления всех видов  товарных и нетоварных платежей с  использованием различных форм расчетов.

После определения  вида ссудного счета менеджер по кредитам готовит и направляет в операционный отдел распоряжение на открытие ссудного счета и выдачу кредита. Кредитный  процесс переходит на новый этап обслуживания уже предоставленного кредита.

Процедура обслуживания кредита направлена, в  первую очередь, на осуществление менеджером по кредитам контрольных функций.

Различают следующие направления контроля: за целевым использованием кредита; достаточностью обеспечения кредита; своевременным погашением основного долга и процентов; платёжными документами заёмщика.

Менеджер  по кредитам обеспечивает также наблюдение за финансовым состоянием заемщика и тенденциями к его изменениям, совместно с кредитополучателем обсуждает вопросы изменений и дополнений к кредитному договору и т.д., обеспечивает надежность хранения и коммерческую тайну. Все эти меры направлены на успешное завершение сделки - погашение кредита.

Переход к последнему этапу и успешное окончание кредитного процесса возможны только при правильной организации  всех предыдущих этапов. Большинство  кредитов погашаются своевременно и  в полном объеме в соответствии с  условиями кредитного договора.

Кредит  возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами: списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению; списанием средств со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора; списанием средств со счета заемщика - юридического лица, обслуживающегося, а самом банке-кредиторе, на основании платежного требования; перечислением средств со счетов заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора.

В установленный  в договоре день (день уплаты процентов  или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный  за ведение счета заемщика, оформляет  бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов или погашения основного долга, либо переносит возникшую задолженность клиента на счета для учета просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, признанная нереальной для  взыскания, списывается с баланса  банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств  относится на убытки отчетного года. В среднем около 15 % банковских ссуд становятся проблемными с точки зрения возможности их возврата.

2.2. Оценка кредитоспособности заёмщика  и рисков кредитования.

 

Кредитоспособность заемщика означает его способность полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам.

Способность к возврату долга зависит от моральных качеств клиента, его рода занятий, степени вложения капитала в недвижимое имущество, возможности найти средства для погашения ссуды. Кредитоспособность прогнозирует платежеспособность клиента на ближайшую перспективу. Она оценивается на основе системы финансовых показателей по данным баланса и отчета о доходах.

Единой  методики оценки кредитоспособности заемщика не существует. Банк имеет право ориентироваться на международный или отечественный опыт, либо разработать собственный подход.[17]

1. Характер, репутация заемщика.

Под характером клиента понимается его ответственность, готовность и желание погасить долг, что предполагает выяснение психологического портрета клиента. При оценке репутации большое значение имеет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире (кредитная история). Работа с новым для банка заемщиком предполагает выяснение его юридического статуса, а для физических лиц правомочности получения кредита.

2. Финансовые возможности.

Анализ  финансовых возможностей предполагает оценку платежеспособности заемщика по документам финансовой отчетности. Основное внимание уделяется анализу денежного потока клиента. Кредитор обязан выяснить, из каких источников, и какими суммами он сможет погашать ссудную задолженность. Кредиты могут погашаться за счет четырех источников: доходы, продажа активов, продажа акций и получение ссуды у другого кредитора. Банки предпочитают, чтобы ссуда возмещалась за счет дохода, т.к. все другие методы могут быть дорогостоящими и вредить репутации банка.

3. Капитал.

Размер  и структура капитала - важнейший источник информации о деятельности заемщика. При анализе структуры капитала, особое внимание следует обратить на показатель финансового рычага . Это показатель финансовой устойчивости, отражающий соотношение собственного и заемного капитала фирмы.

4. Обеспечение.

Предприятию не будет предоставлен кредит, если оно не располагает имуществом для  обеспечения ссуды. Некоторые активы могут служить в качестве обеспечения, поэтому очень важно оценить их размеры и качество. При потребительском кредите обеспечением могут служить автомобили, дома, мебель и т.д.

5. Общие экономические условия включают макроэкономическая и рыночная конъюнктура, перспективы работы клиента.

При анализе  кредитоспособности заемщика многое зависит от наличия информации о его прошлом и настоящем. Если банк уже предоставлял ему кредит, то у него имеется кредитная история заемщика, если он обращается за ссудой впервые, зарубежные банки могут обратиться в специализированные информационные агентства типа американской фирмы Дан энд Брэдстрит и получить необходимую информацию даже по зарубежным клиентам.

Для отечественных  банков получение такой информации затруднено, поэтому они рассчитывают, как правило, на личное знакомство с  клиентом или на информацию, полученную службой безопасности банка.

В оценке кредитоспособности заемщика в любом случае принципиальное значение имеет финансовый анализ. Он проводится разными способами: на основе системы финансовых коэффициентов (показателей); на основе анализа денежных истоков, т.е. сопоставления притока и оттока денежных средств на предприятие – заемщика. Превышение притока средств над их оттоком свидетельствует о его хорошем финансовом положении и наоборот.

Финансовые  коэффициенты предприятия принято  объединять в следующие группы:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты эффективности использования активов;
• коэффициенты финансового левеража (левериджа);
• коэффициенты прибыльности (рентабельности).

Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия – его способность своевременно погашать долговые обязательства.[4]

Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности в виде соотношения  активов и платёжных обязательств.

Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность использования активов характеризуется показателями оборачиваемости. Наиболее распространенные из них: продолжительность одного оборота активов П_об, дней; число оборотов активов за период К_о; коэффициент оборачиваемости активов К_об.

Коэффициент финансового левеража (левериджа). Финансовый левераж количественно измеряется соотношением между заемным и собственным капиталом. Уровень финансового левеража прямо пропорционально влияет на степень финансового риска предприятия, его прибыль, а значит, и на финансовую устойчивость. Чем выше уровень финансового левеража, тем больше зависимость от привлеченных (заемных) источников, тем большие расходы несёт предприятие по обслуживанию долгов, тем менее устойчивым считается считается предприятие.

Коэффициенты прибыльности (рентабельности). Эти коэффициенты применяются для общей характеристики использования всего капитала и рассматриваются как дополнительные к показателям вышеназванных групп коэффициентов. Для оценки кредитоспособности могут использоваться следующие показатели рентабельности.

Рентабельность  единицы реализованной продукции(%):

Р =                        (1)

Рентабельность  всей реализованной продукции(%):

Р =                    (2)

Рентабельность  всех активов предприятий(%):

Р =          (3)