Формы кредита и их специфические особенности

     Анализируя  структуру актива и пассива ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно можно сделать следующие выводы: за период с 01.01.2010 г. по 01.07.2010 г. валюта баланса увеличилась на 817139 тыс. рублей. На это увеличение повлияли следующие изменения:

     - по активу: уменьшились внеоборотные активы на 6,1 % или на 122850 тыс. рублей. На уменьшение внеоборотных активов повлияло уменьшение основных средств на 133114 тыс. рублей и увеличение незавершённых капитальных вложений на 197 тыс. рублей. Данный фактор рассматривается как отрицательный, так как незавершённые капитальные вложения не участвуют в производственном обороте и увеличение их доли отрицательно сказывается на результатах финансовой деятельности. Необходимо также отметить факт увеличения нематериальных активов на 67 тыс. рублей, что характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную. Наличие долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. За анализируемый период оборотные активы увеличились на 939989 тыс. рублей, что может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры активов. На увеличение оборотных активов повлияло увеличение денежных средств на 48324 тыс. рублей. Однако отрицательным фактором явился рост дебиторской задолженности почти в 2 раза, т.е. на 242916 тыс. рублей. Высокие темпы дебиторской задолженности по расчётам с поставщиками и заказчиками (увеличилась на 187945 тыс. рублей).

     - по пассиву: капитал и резервы  за период с 01.01.2010 по 01.07.2010 увеличились на 97622 тыс. рублей. Что касается краткосрочных обязательств, то их удельный вес увеличился на 5,1 % или на 719517 тыс. рублей в основном за счёт увеличения кредиторской задолженности на 513852 тыс. рублей.

     Для анализа платежеспособности целесообразно  рассмотреть динамику изменения следующих основных показателей:

     - платежеспособность;

     - ликвидность;

     - коэффициент независимости;

     - коэффициент деловой активности.

     Коэффициент платежеспособности по ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно на 01.07.2010 года по сравнению с 01.01.2010 года увеличился на 0,1 % и составил 1,15, что выше нормативного значения, а значит, предприятие является платежеспособным. Нормативное значение - 1,0.

     При расчёте коэффициента текущей ликвидности  по ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно за период с 01.01.2010 г. по 13.07.2010 г. наблюдается отклонение от нормативного значения, т.е. 1,05, но незначительное отклонение этого показателя не влияет на платёжеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

     Коэффициент независимости - отражает степень финансовой независимости юридического лица от заемных источников. Определяется этот показатель как отношение собственного капитала к итогу баланса нетто. Оптимальное значение - не менее 0,5, т.е. размер собственного капитала должен превышать сумму обязательств.

     Коэффициент финансовой независимости ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно имеет устойчивое положение на протяжении длительного периода времени: на 01.07.2010 г. – 0,58.

     Деловая активность заявителя характеризуется  коэффициентами, позволяющими анализировать эффективность использования юридическим лицом оборотных средств. Показателями оценки деловой активности являются:

     - коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами;

     - скорость оборачиваемости производственных  запасов и затрат;

     - скорость оборачиваемости активов;

     - скорость оборачиваемости дебиторской  задолженности.

     Результативность  деятельности юридического лица оценивается  с помощью абсолютных (прибыль) и  относительных финансовых показателей (рентабельность).

     При анализе финансовых результатов деятельности могут быть использованы следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции и оказания услуг, прибыль от прочей реализации, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль. Все показатели прибыли рассматриваются в динамике.

     Показатель  рентабельности используется для оценки прибыльности предприятия. При определении  рентабельности часто используется отношение балансовой прибыли к  затраченным средствам, либо отношение  балансовой прибыли к объёму реализованной  продукции. Данный показатель показывает размер прибыли, полученной на рубль затраченных на производство средств, либо на рубль реализованной продукции.

     Рост  рентабельности свидетельствует о  финансовой устойчивости юридического лица, об осуществлении контроля по сокращению затратной части баланса, о поддержании результативной маркетинговой политики и деловой активности.

     При анализе прибыльности работы предприятия  следует обратить внимание на размер нераспределенной прибыли, который  рассматривается как источник формирования собственных оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторской задолженности [3, с. 317].

     По  результатам расчёта показателей  кредитоспособности банк может составить  и вести картотеку кредитоспособности своих клиентов

     В обеспечение возврата кредита ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно предложило заключить договор о залоге, предметом которого является имущество на сумму 1118220 белорусских рублей, чего достаточно для покрытия основного долга по кредиту и начисленных процентов за пользование им. Его размер, состояние и условия хранения проверены специалистами филиала с выходом на место.

     На  основании комплексного анализа  финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, изучения его потребности  в кредитных средствах, возможности  своевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов, юридической правоспособности и проверки предлагаемого обеспечения кредита осуществляется подготовка кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.

     В заключении подробно отражаются следующие  вопросы:

     - цель кредита, сумма и срок  пользования кредитом, планируемая  процентная ставка, указанные заявителем  в ходатайстве на получение  кредита;

     - описание юридического статуса  юридического лица, формы собственности,  ведомственной принадлежности, его  правоспособности, полномочий;

     - кредитная история юридического  лица, опыт других кредиторов, связанных  с данным юридическим лицом;

     - сравнительный анализ финансового  состояния кредитополучателя;

     - анализ эффективности кредитуемого  мероприятия и оценка реальности  выполнения юридическим лицом обязательств по своевременному возврату кредитных средств и уплате начисленных процентов; анализ прогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходов;

     - оценка предлагаемого обеспечения  своевременного возврата кредита, правоспособности и финансовой устойчивости поручителя (гаранта); качественная и стоимостная характеристика имущества, предлагаемого в залог; наличие документов, подтверждающих право собственности, право хозяйственного ведения на предмет залога. [13, с. 318]

     На  основании проанализированных данных ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно банк принял решение о целесообразности выдачи кредита.

     Кредитный комитет изучил предоставленные  материалы и принял решение о  предоставлении кредита. Решение кредитного комитета оформлено протоколом заседания кредитного комитета.

     На  основании данного протокола  осуществляется заключение кредитного договора между банком и ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно.

     Перед предоставлением на подпись руководителю учреждения банка кредитный договор, договор поручительства и договор залога визируются начальником кредитной службы, юридической и службой безопасности.

     Документы на выдачу кредита подписываются  руководителями банка и кредитополучателя  или другими должностными лицами, наделенными соответствующими полномочиями. Сторонами подписывается каждый лист кредитного договора.

     Юридическому  лицу кредит предоставляется после  заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных  в нем.

     Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Условия кредитного договора определяются для каждого клиента индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки были минимальной.

     ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно кредит предоставлен путём безналичного перечисления по мере предъявления платёжных инструкций и документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, его размер составляет 100000000 (сто миллионов) белорусских рублей.

     После выдачи кредита банком осуществляется сопровождение, финансовая реструктуризация и пролонгация кредитов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕДУРЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ 

     Одним из важнейших условий обеспечения  динамичного, социально-экономического развития страны, поддержки политики экономического роста, создания условий для роста реальной заработной платы является использование такого инструмента денежно-кредитной политики, как банковское кредитование [4, с.7]

     В сложившихся экономических условиях кредитование в Беларуси сопряжено  со значительными рисками.

     Для кредитной сферы Республики Беларусь характерен ряд проблем:

     - рост проблемных кредитов у  белорусских банков;

     - государственное дотирование убыточных предприятий приводит к оттоку депозитов и ухудшению качества активов, с которым белорусские банки могут столкнуться;

     - повышение давления на кредитную систему вызвано также снижением деловой активности экономических субъектов и реальных доходов населения и др.

     Из  числа наиболее часто встречающихся  недостатков в банковской деятельности Республики Беларусь, свидетельствующих о серьезных проблемах в отношении управления кредитными операциями, можно выделить следующие:

• отсутствие в банке документа, излагающего кредитную политику банка;
• недостаточный анализ кредитуемой сделки;
• поверхностный финансовый анализ;
• завышенная стоимость залога;
• отсутствие контроля за использованием кредита;
• недостаток контроля за документальным оформлением кредитов;
• неполная кредитная документация;
• неумение проводить эффективный контроль и аудит кредитного процесса.

    В настоящее время на рынке финансовых услуг банки сохраняют лидирующую роль наиболее крупных финансовых посредников, обеспечивающих потребности юридических и физических лиц в кредитных ресурсах.

    Развитие  кредитных операций банков с нефинансовым сектором экономики во многом определяется функционированием рынка финансовых услуг, характером и темпами структурных преобразований в отраслях экономики, уровнем защиты прав кредиторов, открытости и достоверности информации о финансовом состоянии и структуре собственности организаций, работающих в реальном секторе экономики.

    Банкам  необходимо расширять спектр предлагаемых услуг кредитного характера, что  может быть обеспечено путем развития банковской инфраструктуры, внедрения  банками новых технологий и продуктов, привлечения инвестиций.

    Одним из приоритетных направлений развития банковского сектора является совершенствование участия банков в кредитовании государственных программ, предусматривающих льготирование процентных ставок и другие формы государственной поддержки кредитополучателя. Необходима разработка и принятие мер по повышению эффективности использования льготных кредитов и иных форм помощи, оказываемой государством нефинансовому сектору экономики. В первую очередь государственную поддержку должны получать высокоэффективные производства, обеспечивающие экономический рост и переход к новым технологическим укладам.