Формы кредита и их специфические особенности

     По  данным таблицы 2.1 за 2010 год кредиты юридическим лицам в национальной валюте по филиалу выросли на 23991 млн. рублей. Данные результаты были достигнуты в основном за счёт увеличения инвестиционных кредитов на 17239 млн. рублей и кредитов в текущую деятельность на 6271 млн. рублей, в том числе за счёт увеличения факторинговых операций на 6099 млн. рублей.

     Таблица 2.2

     Структурный состав кредитов в иностранной валюте филиала 400 АСБ «Беларусбанк»

     Источник: составлена автором на основе документов банка

     По  данным таблицы 2.2 наблюдается рост кредитов юридическим лицам в иностранной валюте на 15965 тыс. тыс. долларов США. Увеличение произошло за счёт роста кредитов в текущую деятельность на 11307 тыс. долларов США, в том числе за счёт появления факторинговых операций на сумму 2372 тыс. долларов США, и роста инвестиционных кредитов на 4658 тыс. долларов США

     По  состоянию на 1 января 2011 года структура кредитного портфеля в разрезе валют выглядит следующим образом (см. рис. 2.1).

     Рис. 2.1 Структура кредитного портфеля филиала 400 АСБ «Беларусбанк»  в разрезе валют 

     Источник: составлена автором на основе документов банка

     Согласно  данным таблицы 2.2 наибольший удельный вес в общей структуре кредитных вложений филиала по видам валют занимают кредиты в долларах США, их удельный вес составляет 62,9 %, кредиты в национальной валюте составляют 35,6 %, это треть кредитного портфеля банка, следующее место по удельному весу занимают кредиты в евро – 1,3% и российских рублях – 0,2%. Небольшая доля кредитования в евро и российских рублях объясняется отсутствием спроса у кредитозаемщиков на кредитование в данных видах валют

     За  период с 01.01.2010 по 01.01.2011 года наблюдается тенденция снижения процентных ставок по кредитам: в национальной валюте с 45 – 50 % до 30 - 33 %, в иностранной валюте с 14 - 16 % до 9 - 12 %.

     Для полной характеристики кредитования юридических  лиц представляется целесообразным рассмотрение структуры кредитного портфеля банка по клиентам.

     Среди привлечённых в филиал за 2010 год клиентов и активно пользующихся кредитами и иными услугами можно выделить ИП «БелстройВетурия», ЗАО «Аркилизинг», ЗАО «Алтолан», ИП «Вэллтраст», ОДО «Ксанаксис».

     Классификация кредитных вложений по характеру задолженности отражает соблюдение сроков кредитования и выделяет срочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность.

     К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором, ещё не наступил.

     Пролонгированная  задолженность возникает при  наличии уважительных причин, не позволяющих  заёмщику своевременно погасить кредит.

     При недостаточности средств у заёмщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счёт просроченной задолженности.

     Задолженность, просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счёте сомнительной задолженности. Также к сомнительной задолженности  относятся недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженности которых менее 90 дней.

     По  материалам анализа характера задолженности (см. таблицу 2.3) можно дать качественную оценку кредитного портфеля, определить наиболее рисковые для данного банка вложения. Для качественной оценки этой группы активов недостаточно сделать только расчёт структуры кредитного портфеля и её изменений, необходимо использовать различные показатели, в том числе и коэффициенты.  
 

     Таблица 2.3

     Состав  кредитного портфеля филиала 400 АСБ «Беларусбанк»  по характеру задолженности

     Источник: составлена автором на основе документов банка

     Наиболее  распространённый показатель по оценке кредитного портфеля – показатель качества кредита, или коэффициент  проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. Объём проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности. На 01.01.2010 г. коэффициент проблемных кредитов по филиалу составил 24,52 %, а по состоянию на 01.01.2011 г. – 15,09 %. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности. Однако в течение года данный коэффициент значительно снизился. Это связано с уменьшением размера сомнительной задолженности и увеличением валового кредитного портфеля.

     Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков  к кредитам, не приносящим дохода. По международным стандартам желательно не иметь подобных операций. К кредитам, не приносящим дохода, относятся просроченные, пролонгированные или срочные кредиты, по которым не платятся проценты в силу финансовых трудностей, а также беспроцентные кредиты. На 01.01.2010 г. значение коэффициента составило 8,9 %, а по состоянию на 01.01.2011 г. – 1,9 %. Увеличение знаменателя свидетельствует об отрицательной тенденции.  

2.2. Организация процесса  кредитования на  примере ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно 

      Произведём  анализ кредитоспособности на примере ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно.

      ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно является клиентом филиала 400 АСБ «Беларусбанк» и 13 июля 2010 года обратилось в банк с заявкой на открытие возобновляемой кредитной линии с целью оплаты товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг в сумме 100 000 000 (сто миллионов) белорусских рублей сроком на 12 месяцев под 31 % годовых.

      Лицензия  на осуществление розничной торговли (включая алкогольные напитки  и табачные изделия) и общественное питание выдана на основании Решения Гродненского горисполкома от 17 ноября 2010 года № 557. Лицензия действительна до  7 января 2014 года.

      Гродненское городское коммунальное унитарное  предприятие «Комбинат школьного  питания Ленинского района» является коммерческой организацией – юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штамп, бланки со своим наименованием, расчетный и иные счета в учреждениях банков.

      Основными задачами, целями и предметом деятельности предприятия являются хозяйственная деятельность, направленная на полное удовлетворение спроса учащихся школ и среднеспециальных учебных заведений, преподавательского состава на услуги общественного питания, улучшение качества выпускаемой продукции, повышение культуры обслуживания.

     В отношении ранее полученных кредитов и возврата процентов по ним –  клиент дисциплинирован.

     Для принятия решения о выдаче кредита  необходимо произвести анализ кредитоспособности и платежеспособности ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно, а также проверить форму обеспечения возврата кредита и процентов за пользование им.

     Основная  цель банка при определении кредитоспособности юридического лица - оценка способности  заявителя обеспечить своевременный  возврат кредита и уплату начисленных  процентов за пользование им.

     Реальность  прогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходов анализируется  на основании финансовой отчетности юридического лица исходя из фактических  величин за предыдущий год и текущий  отчетный период.

     В зависимости от целевого назначения кредита, суммы и сроков пользования им, производственных направлений деятельности юридического лица, партнерских взаимоотношений между предприятием и банком, деловой активности, заявителем может быть представлен в банк либо полный бизнес-план, либо краткий бизнес-план, содержащий основные сведения финансово-хозяйственной деятельности, прогноз дальнейшего развития предприятия и реализации кредитуемого проекта.

     Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности заявителя должен включать общую оценку финансового состояния и его изменений за отчетный период, анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности и платежеспособности юридического лица.

     Цель  анализа кредитоспособности - дать качественную оценку, кредитополучателя, которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования.

     При необходимости, для выявления тенденций  развития юридического лица сравнение  показателей каждой отчетной позиции  может быть произведено за ряд лет [16, с.78].

     Финансовый  анализ ГГКУП «КШП Ленинского района» г. Гродно начинается с оценки структуры актива и пассива баланса. На основании сравнительного анализа структуры баланса производится общая оценка финансового состояния заявителя и его изменения за анализируемые периоды. Для обеспечения сопоставимости исследуемых данных анализ структуры баланса производится на основе удельных показателей на начало и конец отчетного периода рассчитывается в валюте баланса, которая принимается за 100 %.