Финансовое планирование в кредитной организации

     По  содержанию плановых решений выделяют стратегическое, тактическое, оперативно-календарное  планирование.

     Стратегическое  планирование ориентировано на долгосрочную перспективу и определяет основные направления развития хозяйствующего субъекта. Посредством стратегического планирования принимаются решения о том, как расширить деятельность в области бизнеса, создать новые сферы бизнеса, стимулировать процесс удовлетворения нужд потребителей, какие усилия следует предпринять для удовлетворения рыночного спроса, на каких рынках лучше действовать, какую продукцию выпускать или какие услуги оказывать, с какими партнерами вести бизнес и так далее.

     Основная  цель стратегического планирования состоит в создании потенциала для выживания предприятия в условиях динамично изменяющейся внешней и внутренней среды, порождающей неопределенность перспективы. В результате стратегического планирования предприятие ставит перспективные цели и вырабатывает средства их достижения.

     В условиях плановой экономики, когда  внешняя среда, в которой функционировало  предприятие, не отличалось динамизмом, стратегическое планирование не получило должного развития ни в теории управления, ни на практике. И только сейчас появился механизм стратегического планирования.

     Тактические планы призваны способствовать претворению стратегических планов, и предполагают прохождение определенного этапа стратегии фирмы. Как правило, они имеют более короткий период планирования, обычно – ближайший год.

     В организациях тактические планы  определяют конкретные действия подразделений, направленные на достижение стратегических целей. Разработка тактических действий в соответствии с корпоративной  стратегией, как правило, является обязанностью менеджеров среднего звена.

     В результате тактического планирования составляется план экономического и  социального развития фирмы, представляющий программу производственной, хозяйственной  и социальной деятельности фирмы  на соответствующий период.

     Разработке  плана экономического и социального развития предприятия предшествует глубокий и всесторонний анализ его деятельности, целью которого является оценка достигнутого организационного и технического уровня производства и выявление внутрихозяйственных ресурсов и неиспользованных возможностей.

     Тактическое планирование позволяет реализовать  резервы и неиспользованные возможности, что может найти выражение  в увеличении объемов производства, снижении затрат, повышении качества продукции, росте производительности труда, уменьшении потребности в капитальных затратах и так далее.

     Оперативно - календарные планы разрабатываются на низших уровнях организации, указывают последовательность действий по достижению операционных целей и обеспечивают выполнение тактических планов. На их основе строится вся деятельность менеджеров отделов. Операционное планирование предполагает разработку планов-графиков, как для менеджеров отделов, так и для отдельных сотрудников.

     Графики – важная составляющая планирования, так как они определяют конкретные временные рамки для решения каждой операционной задачи, без чего не будут достигнуты ни тактические, ни стратегические цели. Операционное планирование должно быть увязано с возможностями бюджета, так как выполнение каждого пункта плана предполагает выделение соответствующих ресурсов.

     Оперативно-календарное  планирование увязывает все элементы предприятия в единый производственный организм, включая техническую подготовку производства, материально-техническое  обеспечение производства, создание и поддержание необходимых запасов материальных ресурсов, сбыт продукции и тому подобное.

     В процессе функциональной деятельности может возникнуть потребность в  разработке плана на иную деятельность. В подобных случаях появляется необходимость  в привлечении к реализации планов и третьих лиц в виде инвесторов, в обосновании получения банковского кредита и другое.

     В настоящее время различные организации  уже научились разрабатывать  специальные виды планов - бизнес – планы. Отличительными чертами такого рода планов является то, что они по существу становятся планом – товаром, который может быть продан покупателям. Начало выполнения и завершения работ по бизнес – плану может быть не связано со сроками регулярных планов. То есть подобные виды планов обладают определенной самостоятельностью во времени. Кроме того, на разработку бизнес – планов существуют определенные стандарты в виде обязательных разделов, форм и содержания, как и на всякий вид товара. Подобные планы разрабатываются наряду и вместе с регулярными и могут координироваться с ними по всем ресурсным показателям (время, финансы, люди и так далее).

     Как говорилось выше, все финансовые планы  делятся на стратегические, текущие, оперативные. Все они находятся  во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности.

     Под финансовой стратегией предприятия  следует понимать формирование системы  долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных  путей их достижения. Разработка финансовой стратегии позволяет принимать  эффективные управленческие решения, связанные с развитием предприятия.

     Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы  финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Оно позволяет определить тактику  предприятия на более короткий период, как правило, на год с разбивкой по кварталам. В отличие от стратегических планов, которые носят всегда прогнозный, вероятностный характер, финансовые планы более конкретны и точны.

     В процессе текущего финансового планирования на предприятии разрабатываются различные виды финансовых панов: доходов и расходов, поступления и расходования денежных средств, балансовый, формирования и использования финансовых ресурсов. Степень детализации показателей каждого из видов финансового плана определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики его деятельности.

     План  доходов и расходов по основной деятельности имеет цель – определить суммы  чистой прибыли. Показателями этого  плана выступают объем производства продукции (товаров, услуг), сумма и  уровень доходов от реализации продукции, сумма постоянных издержек, сумма и уровень переменных затрат, ставки и виды налоговых платежей, сумма балансовой и чистой прибыли.

     Цель  разработки плана поступлений и  расходования денежных средств –  обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода. План состоит на всех этапах из двух частей: поступление денежных средств и расходование денежных средств, при планировании необходимо учитывать не только поступление и расходование, но и наличие определенных резервов

     В балансовом плане отражается расчет состава активов и пассивов. Цель разработки этого плана – определение  возможности прироста отдельных  активов и формирование оптимальной  финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей его финансовую деятельность.

     При планировании пассивов оптимизируется соотношение собственных и заемных  средств, состав заемных – краткосрочных  и долгосрочных – обязательств.

     Разработка  плана формирования и использования  финансовых ресурсов состоит из двух частей: источники формирования финансовых ресурсов и направления использования финансовых ресурсов.

     Оперативное планирование финансовой деятельности заключается в разработке оперативных  планов. Оперативные планы имеют  краткосрочный период (до года) и  служат дополнением к текущим финансовым планам. К ним относятся кассовый план, кредитный план, календарь денежных поступлений.

     Кассовый  план отражает поступление наличных денег и их использование на выплату  заработной платы персоналу, на командировочные, канцелярские и другие расходы.

     Кредитный план состоит из сумм планируемых  банковских ссуд на предстоящий год  и процентов за их пользование, а  также из объемов и сроков погашения  банковских кредитов.

     Календарь поступления денежных средств включает поступление денежных потоков от всех видов деятельности и их использование на предпринимательскую деятельность. Платежный календарь обеспечивает оперативное отслеживание всех расчетных и платежных обязательств.

     Оперативные планы тесно привязаны к текущему планированию и способствуют их конкретизации  и уточнению планируемых показателей.

     В настоящее время форма финансового  плана состоит из двух основных разделов. Финансовый план (баланс доходов и  расходов) можно рассматривать как задание по отдельным показателям, где обеспечивается их увязка по всем направлениям.

     В процессе планирования главное внимание уделяется гарантиям выполнения обязательств перед бюджетом и банками, выявлению резервов и использованию  ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов.

     Финансовый  менеджер при планировании финансовых показателей руководствуется отчетностью, содержащей информацию о средствах  предприятия, их источниках и движении. От этого зависит степень достоверности плана развития, полноты и комплексности.

     Финансовое  планирование отражает всю совокупность денежных доходов, которые используются в финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивают движение экономического, социального и потребительского эффектов, разработка плана по доходам и расходам выступает заключительным этапом текущего финансового планирования. Финансовое планирование позволяет совершенно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов и обеспечивать стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде.

     Глава 2. Анализ финансового  планирования на примере  предприятия ОАО  «ОТП» Банк

     2.1. Характеристика деятельности  ОАО «ОТП» Банк

     Далее рассмотрим, как на практике осуществляет планирование своей деятельности региональный коммерческий банк. Условно назовем его - коммерческий банк «ОТП» (далее ОАО КБ «ОТП»).

     В первую очередь определимся, что же представляет из себя ОАО КБ «ОТП».

     ОАО КБ «ОТП» создан в 1991 году в форме открытого акционерного. Банк с 2004 года включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов населения.

     На  сегодняшний день ОАО КБ «ОТП» предоставляет следующие виды банковских услуг:

• расчетно-кассовое обслуживание клиентов (хранение средств клиентов на соответствующих счетах, получение платежей в пользу клиентов и осуществление денежных переводов по доверенностям владельцев средств, принятие наличных средств для зачисления на счета клиентов и выдача денежной наличности с этих счетов через операционную кассу банка);
• безналичные расчеты через банковские карты международной платежной системы «MasterCard Inc.»;
• корпоративное и розничное кредитование (предоставление юридическим и физическим лицам во временное пользование свободных денежных ресурсов на условиях платности, возвратности и срочности);
• депозитные услуги (привлечение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц),
• осуществление операций на межбанковском рынке, как в части привлечения средств, так и их размещения;
• куплю-продажу иностранной валюты и иные традиционные банковские услуги.

     Приоритетным  направлением деятельности ОАО КБ «ОТП» является кредитование. В структуре активов Банка кредитные вложения составляют основную долю - 74,4%. Кредитование юридических лиц осуществляется банком на срок от 1 месяца до 1года. Кредитование физических лиц в 2008 году осуществлялось по нескольким направлениям - предоставление кредитов на неотложные нужды в рамках «зарплатного проекта», предоставление ипотечных жилищных кредитов и кредитование в форме «овердрафт». В целях диверсификации кредитного портфеля и поддержания ликвидности ОАО КБ «ОТП» работает на межбанковском рынке. Банк осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт Master Card Int.