Банковский кризис 2008- 2010 года

Помимо соотношений соответствующих по идентичному признаку статей (или групп) баланса, в ходе анализа могут быть также использованы следующие коэффициенты:

отношение собственных средств и рисковых активов;

отношение кассовых активов ко всем депозитам (доля ликвидных средств).

Методы коэффициентов используются для контроля над уровнем ликвидности коммерческого банка со стороны Центрального банка РФ. Основными факторами, определяющими уровень коэффициентов ликвидности, являются сроки и виды активно-пассивных операций, категория экономических контрагентов, а также гарантированность возвратности вложений и стабильности их источников. Уровень риска активов и степень надежности пассивов играют более важную роль, нежели соблюдение установленного соотношения соответствующих активных и пассивных статей по срокам. Коэффициенты ликвидности, используемые в отечественной банковской практике, нуждаются в существенной доработке. Прежде всего, вызывает сомнение введение стабильных нормативов ликвидности. Для оперативного регулирования уровня ликвидности и кредитоспособности коммерческих банков необходимо постоянно пересматривать установленные нормативы в зависимости от состояния экономики в целом, сезонных и конъюнктурных колебаний.

Помимо установленных коэффициентов, для оперативного анализа можно использовать трех-, шести-, девятимесячные коэффициенты ликвидности. Такие коэффициенты рассчитываются на базе соотношения активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные и размещенные до определенного (3, 6, 9 мес.) срока. При этом чем короче срок привлеченного депозита, тем выше должен быть коэффициент ликвидности. Сравнение соответствия по срокам статей актива и пассива следует производить по каждой категории клиентов, используя при этом данные аналитического учета.

Коэффициенты рефинансирования представляют собой относительные показатели, характеризующие степень зависимости масштабов активно-пассивных операций коммерческого банка от межбанковских кредитов. Данные коэффициенты рассчитываются как соотношение, кредитов, полученных у других банков (Кбп = 823) к общему объему кредитных вложений (Рф1 = Кбп: Ко), в том числе к выданным межбанковским ссудам (Рф2 = Кбп/Кб), к величине привлеченных (Рф3 = К6п : ПС) или собственных средств (Р = = Кбп : СС), в том числе к сумме уставного фонда (Р^ = Кбп : УЈ), а также к общей валюте баланса (Р^ = Кбп: П(А)).

Данные коэффициенты можно детализировать в зависимости от вида банковского учреждения (используя лицевые счета балансового счета 823). При этом в числителе будут следующие показатели:

займы, полученные в коммерческих банках;

займы, полученные в Центральном банке;

займы, полученные в других кредитных учреждениях.

Высокое значение коэффициентов рефинансирования свидетельствует о наличии существенных резервов повышения уровня доходности банковских операций.

За 1990 г. в общей сумме пассива коммерческих банков увеличился удельный вес кредитов, полученных в других банках, с 20,8 до 21,6 %. О значительных масштабах межбанковских кредитных операций свидетельствуют и относительные показатели. По состоянию на 1.01.91 г. величина кредитов, полученных у других банков, на 1 руб. собственных ресурсов (нетто) составляла 1,90 руб., а на 1 руб. собственных средств (брутто) приходилось 1,28 руб. Относительно высокая степень зависимости коммерческих банков от займов, полученных у других банков, безусловно снижает уровень прибыльности их операций, поскольку межбанковские ресурсы являются наиболее дорогим видом заемных средств.

Велика также и доля кредитных вложений, осуществляемых за счет заемных средств. По состоянию на 1.10.90 г. 34 % кредитных вложений коммерческих банков осуществлялось за счет займов, полученных в других банках.

Коэффициент покрытия капитальных вложений банка может быть определен как отношение постоянных фондов, представляющих собой сумму собственных средств и выпущенных банком долговых обязательств (ССБ + Цб), к капитализированным активам по остаточной стоимости, т.е. за исключением начисленного износа (КА -- 015).

Снижение данного коэффициента ниже единицы свидетельствует об использовании не только постоянных фондов банка, но и части краткосрочных привлеченных средств для финансирования капвложений. Это подрывает ликвидность банка и снижает доходность его операций.

 5.3.Критерии и виды анализа банковского баланса

Исходя из периодичности проведения, анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, или структуры кредитов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный -- для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный (анализ структуры активно-пассивных операций, доходов, расходов и прибыли коммерческого банка), операционно-стоимостной и народнохозяйственный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе взаимоотношений банков, возможные формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций.

Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной производимой банком операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка.

В результате функционального анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения ненужных и поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.

В условиях развивающейся конкуренции между коммерческими банками за клиентуру представляет интерес анализ их операций в территориальном разрезе. В этом случае необходимо воспользоваться данными аналитического учета, характеризующими банковские операции по территориальному признаку.

Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности) конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.

Народнохозяйственный анализ баланса позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли, а также степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны.

Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем аналогичных показателей или их абсолютными масштабами по банковской системе в целом.

Влияние кредитно-расчетной деятельности коммерческих банков на величину денежной массы определяется на основе данных статей, на которых отражаются операции, связанные с эмиссией платежных средств, формированием денежной массы. К таким операциям относятся факторинговые, ссудные, операции с ценными бумагами и пр. Данные операции можно формализовать посредством построения денежных агрегатов ДО, Д1, Д2, ДЗ, Д4, Д5, характеризующих объем и структуру денежной массы по признаку ликвидности. Предлагается следующая схема построения данных показателей в нашей стране.

Денежный, агрегат ДО состоит из наличных денег на руках у населения, а также в кассах юридических лиц, в том числе банков. В состав Д1, помимо ДО, в качестве основного элемента входят остатки средств государственных, акционерных, совместных и частных предприятий, арендаторов, кооперативов, общественных и других организаций, а также населения на текущих и расчетных счетах, т.е. все депозиты до востребования. Данный показатель характеризует наиболее ликвидную часть денежной массы.

Для расчета показателя Д2 используются все компоненты Д1, а также депозиты физических и юридических лиц со смешанным режимом использования. Агрегат Д2, сумма кратко--, средне- и долгосрочных депозитов юридических лиц и срочные вклады населения формируют денежный агрегат ДЗ. В показатель Д4, помимо ДЗ, включаются средства, вложенные в ценные бумаги. Денежный агрегат Д5 состоит из Д4 и валютных ценностей. Он является наиболее синтетическим показателем, включая в себя все составные части совокупного денежного оборота. Таким образом, каждый последующий денежный агрегат включает в себя элементы, предыдущего, является носителем большей массы денег, но менее ликвиден, чем предыдущий.

Уровень ликвидности определенных компонентов денежной массы определяется их способностью быстрого и безубыточного превращения в общепринятое средство обращения и платежа. Так, наличные деньги и чековые счета (показатель Д1) представляют собой наиболее ликвидные активы, которые потенциально или реально может иметь физическое или юридическое лицо. При этом данные активы сами выполняют функцию средства обращения и средства платежа, поскольку они широко применяются как расчетные и платежные средства (при покупках либо при оплате долгов).

В то же время существуют другие виды ликвидных активов, например государственные облигации, которые не могут быть использованы ни как средство платежа, ни как средство обращения. Их нельзя "израсходовать", их можно только реализовать в процессе обмена на деньги как таковые. Это так называемые подобия денег, которые непосредственно не имеют ни покупательной, ни платежной силы.

В промышленно развитых странах наиболее ликвидную часть денежной массы характеризует показатель Д1, который по уровню ликвидности почти не отличается от ДО, так как происходит беспрепятственный перелив отдельных компонентов Д1 в ДО, и наоборот.

В России между показателями ДО и Д1 существует большой разрыв по уровню ликвидности. Это связано с тем, что общепринятым средством обращения и платежа, имеющим материальную форму, в нашей стране из-за неразвитости чекового оборота являются только наличные деньги. Если в большинстве стран с экономикой рыночного типа с помощью чеков обслуживается значительная часть платежного оборота, то режим использования средств юридических лиц на текущих и расчетных счетах (агрегат Д1) в отечественной практике ограничен применением таких негибких (хотя и многообразных) форм расчетов, как платежные требования-поручения, поручения, расчетные чеки (в противовес денежным чекам), сводные платежные поручения, аккредитивы и пр. Существующие ограничения по применению чековой формы расчетов и негибкость других применяемых в нашей стране инструментов платежного оборота вызывают стремление коммерческих структур максимизировать свою наличность как путем предельно возможного расширения объемов трансформируемых безналичных остатков на расчетных счетах в наличные деньги, так и благодаря формальному занижению выручки от реализации товаров и услуг. Неучтенные суммы наличных денег -- так называемые "черные кассы" -- используются в хозяйственном обороте юридических лиц для быстрой оплаты и осуществления необходимых срочных затрат.

В процессе деятельности коммерческих банков происходит трансформация наиболее ликвидных денежных агрегатов в менее ликвидные. Этот процесс и является объектом регулирования со стороны Центрального банка.

Денежные средства, которыми обладает юридическое либо физическое лицо, являются в той или иной степени ликвидной частью его активов и, следовательно, отражаются в активе его баланса, если таковой составляется. Так, в балансе предприятий наличные денежные средства отражаются на счете "Касса" (сч. 50), безналичные -- на счетах "Расчетный счет" (сч. 51), "Валютный счет" (сч. 52), "Прочие счета в банках" (сч. 55), "Прочие денежные средства" (сч. 56), ценные бумаги -- на счете "Ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения" (сч. 58). Все указанные выше счета являются активными.

В балансе банка аналогично балансам других юридических лиц принадлежащие ему наличные денежные средства учитываются на активных счетах раздела 3 "Денежные средства", ценные бумаги -- на активных счетах раздела 9 "Операции с ценными бумагами", валютные ценности -- на активных счетах разделов 4 и 5 баланса "Драгоценные металлы" и "Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям", безналичные остатки денежных средств -- на резервном счете в Центральном банке (сч. 816) и активных корреспондентских счетах .

Таким образом, одним из способов определения величины денежной массы в стране является суммирование всех денежных активов юридических и физических лиц. Однако данный метод, во-первых, сложен для реализации, поскольку на активы физических лиц статистическая отчетность не составляется, во-вторых, он трудоемок из-за разнообразия и большого количества юридических лиц.

Более доступным, хотя и не лишенным определенных погрешностей, методом определения суммы денег в обращении является расчет денежных агрегатов исходя из данных банковских балансов. Возможность такого расчета обусловлена присущими банкам функциями, заключающимися в:

организации и осуществлении расчетов между всеми экономическими контрагентами общества;

эмиссии платежных средств;

выполнении операций с валютными ценностями;

осуществлении операций на рынке ценных бумаг.

При этом денежные средства, принадлежащие банкам, отражаются в активе их баланса, в то время как денежные средства, которыми располагают другие физические и юридические лица (клиенты банка), составляют его пассивы -- например, деньги на срочных счетах и счетах до востребования. Следует принимать во внимание также и то, что величину денежных активов коммерческих и специализированных банков можно определить по пассиву сводного баланса Центрального банка, для которого банковские институты второго уровня являются его клиентами (например, остатки средств на резервно-корреспондентских счетах банков). Если для физических и юридических лиц, в том числе коммерческих, специализированных, сберегательных банков, наличные деньги являются их активами, то для эмиссионного банка, которым в нашей стране является Центральный банк, наличность представляет собой его пассивы (ресурсы).