Банки: их структура, функции и формы организации

• депозиты, в свою очередь, подразделяются на:

  - вклады до востребования;

  - срочные вклады;

                            - сберегательные вклады.

    Вклады  до востребования, а также текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. По полученной от банка чековой книжке, владелец счета в праве сам получать деньги и расплачиваться с агентами экономических отношений. На данные вклады коммерческие банки платят проценты. 

    Срочные вклады вносятся клиентами банка на определенный срок, по ним

уплачиваются  повышенные проценты. Ставка процента зависит от размера и срока  вклада.

    Сберегательные  вклады  вносятся и изымаются в полной сумме или частично  и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. В отечественной практике под сберегательными вкладами подразумеваются, прежде всего, операции с населением, к сберегательным относятся и срочные вклады населения, и счета до востребования.

    Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

    Важным  источником банковских ресурсов  выступают  межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. На кредитном рынке России преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые "короткие деньги" (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель).

    Значение  рынка межбанковских кредитов состоит  в том,  что,  перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот ранок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

    Банки получают кредиты у Центрального банка в форме переучета или  перезалога  векселей, в порядке  рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

• контокоррент – единственный счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки – активным.

    Кредит  по контокоррентному счету предоставляется  под обеспечение коммерческими  векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения.

• ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

    Эмитированные средства банков. Это средства клиентуры, которыми банку можно пользоваться достаточно длительный период (облигационные займы, банковские векселя и т.д.)  

• Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов –

территориальных подразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссии  облигационного займа  его выпуск является незаконным.

• Банковские векселя – это ценные бумаги, содержащие безусловное долговое обязательство векселедателя об уплате определённой суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Банковский вексель может быть использован его владельцем  в качестве  платежного средства за товары и услуги, причем обладатель векселя имеет право передачи его третьему лицу путем проставление индоссамента.

    4.2.  Активные операции коммерческих банков

    Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения  дохода и обеспечения ликвидности  определяет содержание его активных операций.

    Активные  банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в разных ролях, что  отражает различное экономическое  содержание активов банка.

    Наиболее  распространенными видами активных операций являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

    Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают  временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления

    Назначением ссуд является удовлетворение индивидуальных потребностей заёмщиков (производственных, торгово-посреднических, потребительских); получателями ссуд могут выступать юридические и физические лица, имеющие различную кредитоспособность; может различаться продолжительность  пользования ссудой. Но указанные различия в экономическом содержании потребности в кредите не должны отражаться на ликвидности банка, т.е.  не должны приводить к несвоевременному возврату выданных ссуд. Поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, позволяющие дифференцировать объект кредитования, механизм выдачи и погашения ссуд, формы контроля за  возвратностью.

    В рассматриваемую группу активов включаются также факторинговые и лизинговые сделки.

    Второй  группой активных операций являются инвестиционные. В  процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или

приобретая  права по совместной хозяйственной деятельности.

    Указанные операции также приносят банку доход  посредством прямого участия  в создании прибыли. Экономическое  назначение указанных операций, как  правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

    Разновидностью  инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудования и оплату аренды. Указанные  вложения осуществляются за счет  собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

    Третьей группой активных операций банков являются депозитные. Назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном Банке и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится остаток кассовой наличности, находящейся у самого банка, обеспечивающий платежи в наличной форме, а также вложения в высоколиквидные ценные бумаги, например ГКО. Данная группа активов обеспечивает текущую ликвидность банка и характеризуется как первоклассные ликвидные активы.

    Одни  из этих активов (средства на корреспондентском  счете и на резервном счете  в Центральном банке, кассовая наличность) являются бездоходными, другие (средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, вложения в ГКО и др.) принося банку доход.

    Прочие  активные операции, разнообразные по форме, приносят банком за рубежом значительный доход. В Российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные операции и др.

    Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа  иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом  по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

    Подробнее рассмотрим такую банковскую операцию как лизинг.

    Слово “лизинг” (от английского lease-сдавать в наем) вошло в употребление в последней четверти 19 века. В 1877 году телефонная компания “Bell” приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду.

    С экономической точки зрения лизинг представляет собой сложную торгово-

финансово-кредитную операцию, форму аренды машин и оборудования, способ финансирования инвестиций и активизации сбыта, основанный на сохранении права собственности на товары за арендодателем на весь срок договора. Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятием-пользователем.

    В лизинговых операциях обычно участвуют три стороны:

     1. Лизингодатель-лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности  на предмет лизинга.

     2. Лизингополучатель- лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

     3. Продавец (поставщик)-лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продают ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им  имущество – предмет лизинга.

    Лизинг  является специфической формой финансирования капиталовложений, альтернативной традиционному банковскому кредитованию и использованию собственных ресурсов предприятий. Лизинг представляет собой договор особого рода, в котором сочетаются элементы договора аренды и договора о предоставлении кредита. Поэтому лизинг иногда называют “кредит-аренда”.

    Исходя  из экономической сути, лизинг представляет собой вложения средств  на возвратной основе в основной капитал. Предоставляя на определенный период элементы основного капитала, собственник в установленное время получает их обратно. Таким образом осуществляются такие принципы кредитования, как возвратность и срочность. Кроме того, за свою услугу он получает вознаграждение, обеспечивая реализацию принципа платности. Следовательно, по своему содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям и сохраняет сущность кредитной сделки. Поскольку кредитор и заемщик оперируют с капиталом не в денежной, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями.

    В то же время лизинг – это кредит, который отличается от традиционной банковской ссуды тем, что предоставляется лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого

в пользование  имущества, т.е. представляет собой  товарный кредит.

    Кроме того, лизинг и обычный банковский кредит имеют различия в праве собственности кредитора на имущество, которые в свою очередь определяют разную потребность последнего в привлечении дополнительных гарантий возврата кредита. Так, при лизинге за лизингодателем сохраняется право собственности на предмет лизинга на весь срок лизингового договора.

    Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов, а также имущества, законодательно запрещенного для свободного обращения или для которого установлен  особый порядок обращения. Иными словами, предметом лизинга может быть только имущество, относящееся к основным фондам.

    В наиболее общем виде все лизинговые операции делятся на два основных вида:

• оперативный  лизинг – лизинг с неполной окупаемостью;
• финансовый лизинг – лизинг с полной окупаемостью.

    Финансовый  лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество, указанное лизингодателем, у определенного продавца и передать его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях  во временное владение и пользование. При этом срок договора лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или даже превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы по договору лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. Финансовый лизинг является полностью амортизационным и поэтому менее рискованным для лизингодателя.

    Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях  во временное владение и пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается сторонами на основании договора лизинга. По истечении срока договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю, причем лизингополучатель не вправе требовать перехода права