Анализ учета операций по выплате сумм поступивших от распорядителей средств (физическим лицам)

 

    При этом аналитический учет  сумм «грантов» на балансе  EБУиО Сбербанка России и территориальных банков ведется на отдельных лицевых счетах, раздельно по каждому этапу выплат сумм «грантов».

   По счету 40905 структурными подразделениями  непосредственно обслуживающими  клиентов – получателей средств,  ведется аналитический учет сумм  «грантов» в разрезе каждого  этапа выплат и каждого получателя средств

   Кроме этого, после официального  прекращения выплат «грантов»  отдельного этапа и возврата  в установленном порядке сумм  не выплаченных «грантов» (при  их наличии), остаток средств на  соответствующем данному этапу  выплат лицевом счете балансового счета № 40909.03 (40910.03, 40905) должен быть равен нулю.

                                                                                                     Таблица 2.

Суммы поступившие от распорядителей средств для зачисления на счета по вкладам учитываются следующим образом:

 
 
 

Перечень  счетов: 

20202-  Касса кредитных организаций

1. Наличная валюта

20207-  Денежные  средства в операционных кассах, находящиеся    вне помещений  кредитных организаций

301. Корреспондентские счета

30301-  Расчеты  с филиалами, расположенными в  РФ

6. Счета меж филиальных расчетов учреждений Сбербанка России в расчетных центрах России

30302-  Расчеты  с филиалами, расположенными в  РФ

40905-  Текущие  счета уполномоченных и невыплаченных  переводов

40909-  Переводы  в РФ

     03-  Невыплаченные переводы, поступившие в РФ

40910-  Переводы  в РФ нерезидентам

423. Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

426- Депозиты  и прочие привлеченные средства  физических лиц-нерезидентов

47422-  Обязательства  по прочим операциям

99. Прочие обязательства

60309-  Налог  на добавленную стоимость полученный

60311-  Расчеты  с поставщиками, подрядчиками и  покупателями

2. Расчеты по затратам не капитального характера

61306-  Переоценка  средств в иностранной валюте-положительные  разницы

70103-  Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

70107-  Другие  доходы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Анализ финансовой  устойчивости. 

   Финансовая устойчивость – это  определенное состояние счетов  предприятия, обеспечивающее его постоянную платежеспособность. Каждый из типов финансовой устойчивости, характеризуется набором показателей, дающих полную картину финансового состояния.

   Чтобы оценить степень защищенности  инвесторов и кредиторов мы  используем относительные показатели, они определяют способность предприятия рассчитаться с долгами.

Относительные показатели финансовой устойчивости:

• коэффициент автономии. Он характеризует в какой степени используемые активы сформированы за счет собственного капитала, норма больше либо равно 0,5;
• коэффициент заемного капитала. Он характеризует долю заемных средств в источниках финансирования, является обратным к коэффициенту автономии, норма меньше либо равно 0,5;
• коэффициент финансовой зависимости. Он показывает в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, т. е. Сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственного капитала. Также этот коэффициент говорит о мере способности предприятия, ликвидировав активы погасить задолженности, норма меньше либо равно 0,7;
• коэффициент финансовой независимости. Он показывает степень независимости организации от заемных источников финансирования;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Он показывает наличие собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости, норма больше либо равно 0,1;
• коэффициент маневренности. Он показывает какую долю занимает собственный капитал, инвестируемый в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала, норма (0,2; 0,5).

Кав - коэффициент автономии

Кзаем - коэффициент заемного капитала

Кфз - коэффициент финансовой зависимости

Кфнз - коэффициент финансовой независимости

Косос-коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами

Км- коэффициент  маневренности

КиР –  показатель капитал и резервы

Б- стоимость  имущества предприятия

ДП- долгосрочные пассивы

КП- краткосрочные  пассивы

АВ- активы внеоборотные

Формулы

Кав=КиР/Б,   Кзаем=(ДП+КП)/Б,   Кфз=(ДП+КП)/КиР

Кфнз=(КиР+ДП)/Б,  Косос=(КиР-АВ)/А

Км=(КиР-АВ)/КиР

                                                                                                  Таблица 3.

Относительные показатели финансовой устойчивости.

 

   Как видно из таблицы 3 относительные показатели финансовой устойчивости соответствуют нормативным требованиям. Кроме того положительные тенденции прослеживаются во всем ряде показателей. На основе рассчитанных показателей можно говорить об устойчивости положения данного предприятия. Коэффициент маневренности говорит о доминирующей доле собственного капитала в общей сумме активов.

   Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами, значительно  превышающий норматив, говорит о  высокой стабильности.

   В свете долгосрочной перспективы наиболее интересен коэффициент автономии. Он также превышает норматив, и эта динамика прослеживается в долгосрочной перспективе. 

      

Преподаватель (индивидуальное задание) Барило Л. В. _____________