Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Основными факторами  конкурентоспособности ОАО «АК БАРС» БАНК являются:

• позитивная кредитная  история на российском финансовом рынке,

  • наличие собственной разветвленной сети продаж, объединяющий в себе все районные центры Республики Татарстан и ряд других крупных региональных и промышленных центров Российской Федерации;
  • наличие широкого продуктового ряда, состоящего из более чем 100 различных банковских продуктов и услуг;
  • поддержка со стороны Правительства Республики Татарстан, которому принадлежит контрольный пакет акций банка,
  • официальный статус участника в международных платежных системах Visa Int. и EuroCard Int, а также собственный процессинговый центр, обеспечивающий обслуживание операций с банковскими пластиковыми картами,
  • наличие развитых корреспондентских отношений с рядом крупных российских и зарубежных банков.

       В соответствии с законодательством  РФ, система бухгалтерского учета  организуется Банком, исходя из принципа последовательности применения норм и  правил бухгалтерского учета, то есть применяется последовательно от одного финансового года к другому.

       Бухгалтерский учет всех операций в Банке ведется  в рублях, путем непрерывного, сплошного  и документального их отражения, методом двойной записи на лицевых  счетах. Первичный документ является основанием для отражения совершенной  хозяйственной операции по счетам бухгалтерского учета в балансе Банка. В зависимости от сущности первичного документа определяется бухгалтерская операция и осуществляется проводка по счетам бухгалтерского учета.

       Учетной политикой Банка определяются следующие  основные принципы и положения, которые используются при ведении бухгалтерского учета:

       - непрерывность деятельности;

       -  постоянство правил бухгалтерского  учета;

       - имущественная обособленность;

       - осторожность;

       - своевременность отражения операций;

       - раздельное отражение активов и пассивов;

       - отражение доходов и расходов  по методу «начисления»;

       - преемственность входящего баланса;

       - приоритет содержания над формой.

       Учетная политика раскрывает общие вопросы  методов оценки видов имущества  и обязательств, проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, ведение документооборота и технологии обработки учетной информации, осуществления внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями, методов признания доходов и расходов Банка, периодичности формирования финансовых результатов, списание доходов и расходов будущих периодов на доходы и расходы отчетного периода, учета осуществляемых Банком операций, представление отчетности. 
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  

  3 . СТРАТЕГИЯ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА И ФАКТОРЫ  УСПЕХА ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 
  

       Под стратегией коммерческого банка  надо понимать учение о наиболее эффективной  его деятельности. Если стратегия  разработана, если научное представление  о банковской деятельности сформировано, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности. Для устроителей банка, прежде всего, должны быть ясны его цели, стратегические позиции при этом предполагаются разные. Разумеется, политика банка в каждом из конкретных случаев будет неодинаковой. Стратегия должна учитывать внешние условия банковской деятельности, определять тот результат,, которого банк стремится достигнуть. Можно сказать, что стратегия является как бы частью общей системы, элементом, фактором успеха банковской деятельности.

       Цель  коммерческого банка определяется с позиции его доходности, рентабельности, структуры баланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования ссудного процента и др.) . В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи. Сочетание стратегических целей и оперативных задач, сочетание стратегического и текущего планирования позволяют коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс для развития предпринимательской деятельности.

       Немаловажное  значение в организации деятельности банка имеет его структура. До недавнего времени она носила отпечаток старой системы. Каждый банк с позиции построения своего аппарата управления воспроизводил одну и ту же схему, отражающую скудность выполняемых им операций (в основном по управлению кредитованием) . Вхождение банков в рыночные отношения неизбежно должно разрушить это однообразие.

       Рядом со стратегической ориентацией банка, определяющей успех банковской деятельности, следует выделить качество и квалификацию менеджмента, его маркетинговую  активность. Западные банки смогли сделать качественный скачок в своем  развитии, прежде всего, благодаря прекрасно налаженному маркетингу и менеджменту. Акцент на современные методы управления, технологию, широкие связи банка с внешними структурами, бесспорно, могут дать и нашим банкам мощный импульс для развития. Следует отметить, что именно отсутствие культуры предпринимательства, неэффективная система управления являются в настоящее время заметным тормозом в банковском обслуживании.

       Стратегия коммерческого банка немыслима  без обращения к банковскому  персоналу. Руководитель банка - это  не номенклатурная должность, он не столько администратор, сколько банкир в прямом смысле этого слова, профессионал, обладающий коммерческими и аналитическими способностями. Когда говорят о хорошем банке, то имеют в виду, прежде всего, банк, обладающий высококвалифицированными кадрами. И это не случайно. В современный банк (разумеется, при достаточно развитой сети кредитных учреждений) клиенты идут не для того, чтобы получить ту или иную финансовую услугу, а для того, чтобы воспользоваться советом банка, как правильнее организовать бизнес. Разумеется, для того чтобы обеспечить подобное качество работы, в банке должна быть сформирована сильная команда, способная поддерживать его высокий профессиональный авторитет.

       Это стратегические факторы, обеспечивающие успех банковской деятельности. Помимо этих факторов есть и другие. Их можно назвать оперативными.

       Удача редко приходит неожиданно. Банк- это  не рулетка, а повседневный напряженный  труд. Успеха можно добиться только тогда, когда банковская политика ориентирована  на определенные ценности, неизбежно приводящие к достижению желаемого. Среди оперативных факторов, приводящих к успеху, следует выделить ориентацию коммерческого банка на клиента. Клиент всегда прав, это не лозунг, а подлинная философия поведения банка, рассчитанная на ожидание дохода. В наших условиях это не так просто сделать. Так как хозяйство долгое время было на диктате банка, а не наоборот. Тем не менее, там, где банку удается "перебороть" себя, наконец, встать на единственно правильный путь, там удача неизбежна.

       Но  доверие к банкам завоюешь не за один день, а повседневной стабильной политикой, сориентированной на удовлетворение потребностей предприятий и населения. Акценты на всемерное развитие доверительных  и партнерских отношений с  клиентом должны практически сосуществовать с философией мотивации и продажи банковского продукта, ориентацией на рынок, его меняющиеся потребности.

       Важнейшим оперативным фактором успеха банковской деятельности является стратегия затрат, линия на экономию затрат труда, снижение стоимости банковских услуг. К сожалению, нашими банками утрачено чувство экономии своих собственных затрат, исчезли такие понятия, как себестоимость кредитного рубля, без чего, конечно, не может быть и эффективной политики. Выжить в жесткой конкурентной борьбе, получить большой доход можно только на базе экономии, рачительного отношения к ресурсам, ускорения оборачиваемости средств. Следовательно, и здесь банкам необходимо не только преодолеть себя, но и создать механизм, который обеспечивал бы экономию производимых затрат, снижение себестоимости банковского продукта.

       В качестве факторов, обеспечивающих успехи коммерческого предприятия, бесспорно, выступают: создание всеобъемлющих  информационных систем, сотрудничество с иностранными банками, диверсификация банковского риска (по отраслям, формам собственности, видам услуг) , организация внутреннего банковского аудита, в целом переход на новую технологию банковского обслуживания.

       Результатом деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК за последние 5 лет стало усиление позиций на российском рынке в годы экономического роста и удержание их в кризисные времена. Рост активов Банка средними темпами за последние 5 лет, превышающими среднеотраслевые, несмотря на негативные тенденции в экономике, является основным фактором для нахождения в числе крупнейших банков России и удержания в дальнейшем обозначенных позиций. «АК БАРС» Банк как член банковского сообщества занимает в нем достойное место, являясь крупнейшим банком в Татарстане и входя в первую двадцатку банков России. На долю АК БАРС Банка приходится 54% совокупного капитала и 40% банковских активов Республики Татарстан. Банк аккумулирует 42% от привлеченных ресурсов региональной банковской системой, в том числе 21% средств населения республики. В рейтинге банков Российской Федерации «АК БАРС» Банк занимает 16-е место по размеру собственного капитала и 16-е место по размеру активов (на 01.02.2010г.).

       ОАО «АК БАРС» БАНК позиционирует  себя как универсальный банк, развивающий  корпоративный, розничный и инвестиционный бизнес в рамках решения стратегических задач, поставленных акционерами.

       Основные  существующие и предполагаемые конкуренты кредитной организации по основным видам деятельности, включая конкурентов за рубежом.

       Перечень  факторов конкурентоспособности кредитной организации с описанием степени их влияния на конкурентоспособность оказываемых услуг.

       ОАО «АК БАРС» БАНК  — крупный  региональный банк, один из ведущих  в Республике Татарстан. В результате реализации программы развития филиальной сети вышел на общефедеральный уровень и в настоящее время представлен в 31 регионе РФ. В качестве основных конкурентов на региональном рынке могут быть названы такие кредитные организации, как ОАО «Татфондбанк», ОАО Банк «Зенит», филиал Сбербанка России Банк «Татарстан», тогда как в качестве потенциальных конкурентов на российском финансовом рынке могут быть представлены Банк «ВТБ», Банковская группа «Уралсиб»,  ОАО «Альфа-банк», ОАО «Газпромбанк», ОАО «Внешторгбанк» и другие.

       Существенные  события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности кредитной организации, и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия.

       Четкие  признаки устойчивого роста в  реальном секторе  экономики будут  позитивно отражаться на финансовых результатах как корпоративного (рост прибыли) так и частного сектора (сдерживание безработицы и рост реальных доходов населения), в свою очередь это также отразится и на развитии банковского сектора через рост реального объема кредитования.  Корпоративные заемщики  будут интенсивно наращивать бизнес и привлекать для этого заимствования для пополнения оборотного капитала. 

       Прогнозы  по стабилизации ситуации с безработицей, росту реальных доходов населения  и курса рубля в 2010 году делают определенные предпосылки для восстановления потребительского потребления и соответственно кредитования, но уже не такими темпами, которые были до 2008 года.

       Среди приоритетных задач ОАО «АК БАРС»  БАНК  необходимо выделить:

       1. Развитие региональной сети;

       2. Развитие корпоративного бизнеса;

       3. Развитие розничного бизнеса.

       Развитие  региональной сети

       Концентрация  Банка на развитии  сети территориальных  подразделений в ключевых регионах РФ по направлениям наибольшей конкурентоспособности и вхождении в данных регионах в число лидеров. Реализация поставленной задачи позволит Банку повысить доходность операций и существенно увеличить свои возможности по маневру средствами, в том числе и с целью снижения рисков концентрации активов и пассивов.

       Развитие  корпоративного бизнеса

       Расширение  бизнеса за пределы Республики Татарстан, предоставление новых видов услуг  и совершенствование существующих форм обслуживания, направленное на улучшение  качества обслуживания клиентов. Наращивание  объемов кредитования клиентов среднего и малого бизнеса, взаимодействие с крупными компаниями Республики Татарстан. Расширение масштабов срочного привлечения ресурсов с целью формирования стабильной ресурсной базы, что позволит Банку увеличить возможности по расширению объемов средне и долгосрочного кредитования клиентов.

       Развитие  розничного бизнеса

       Розничные операции являются наиболее динамично  развивающимся сегментом бизнеса  Банка и обладают высоким потенциалом. Усовершенствование продуктовой политики, направленной на активное развитие механизма продаж, включая модернизацию продуктового ряда с фокусом на состоятельный сегмент, применение диверсифицированной модели обслуживания клиентов. Большим конкурентным преимуществом ОАО «АК БАРС» БАНК в области продажи розничных банковских услуг является наличие развитой сети территориальных подразделений на территории Татарстана. По своей разветвленности она практически не уступает территориальной сети Сберегательного банка и основной задачей ОАО «АК БАРС» БАНК является обеспечение максимально возможного использования данного преимущества. Реализация данного направления развития позволит значительно увеличить число розничных клиентов, нарастить ресурсную базу, а также увеличить объем комиссионных доходов.

       В ближайшие годы ОАО «АК БАРС» БАНК продолжит свое развитие как крупный универсальный банк федерального масштаба, в задачи которого входит дальнейшее развитие и укрепление позиций на российском банковском рынке, оправдание оказанного доверия клиентов и партнеров. 
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

       Для российских банков в современной  экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа  финансового состояния банков, соответствующих  условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков.

       Целью анализа является обобщение его  результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

       Основной  информацией для проведения анализа  финансового состояния того или  иного банка является его финансовая отчетность.

       Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

       Помимо  информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления  исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

       Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ Инструкцией  № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.97 г. устанавливает  ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 1 были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.

       Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

       Односторонность и ограниченное значение каждого  из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов.

       Таким образом, при проведении анализа  финансового состояния коммерческого  банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

       За  последние 5 лет российская банковская система  сохранила  процесс глубокой интеграции в мировую финансовую систему. Результатом данного процесса явилось усиление зависимости от событий, происходящих на мировых финансовых рынках, влияющих непосредственно на российский банковский сектор. После периода быстрого роста, связанного  с продолжающимся ростом российской экономики в условиях благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, наступил тяжелый период для банковской системы страны. Основной причиной кризиса стал мировой финансовый кризис. Для предотвращения экономического коллапса многие государства поспешили прийти на помощь несостоятельным должникам, тем самым хоть как-то стабилизировав ситуацию в своих экономиках. Огромную роль в стабилизации мировых экономик играют меры государственной поддержки. Правительство и ЦБ РФ так же предпринимало комплекс мер по стабилизации финансовой системы - это и оказание финансовой помощи банкам, изменение ликвидности за счет пересмотра нормативов обязательного резервирования, расширение возможностей докапитализации банков, изменение условий ломбардного кредитования. Все эти меры позволили не допустить коллапса в финансовой системе страны.

       Основным  фактором роста активов банковской системы наряду с увеличением  капитала является возможность наращивания  ресурсной базы. В целом с перспективой можно смотреть на развитие российского  банковского сектора на ближайшие 3 года. В тоже время, говорить о возвращении роста на  докризисный уровень в банковской сфере  пока преждевременно. Необходимо отметить,   что мировой экономике все еще могут угрожать определенные риски и о бурном восстановлении говорить по-прежнему рано. Ситуация в экономике остается неопределенной, сохраняются значительные риски для экономической и финансовой стабильности.

       Факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных  органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления кредитной организации, оказали влияние на изменение размера прибыли (убытков) от основной деятельности за соответствующий отчетный квартал по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года.

       Оценка  влияния, которое, по мнению указанных органов управления кредитной организации, оказал каждый из приведенных факторов на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

       В период 2005-2007 г.г. основными факторами, оказывавшими влияние на формирование финансового результата Банка, являлись:

       -рост  национальной экономики, что обеспечивало  увеличение спроса на все виды  банковских услуг;

       -укрепление  платежеспособности страны, повышение  международными рейтинговыми агентствами  суверенных кредитных рейтингов России, расширение доступа  к иностранным заимствованиям  российских компаний и банков;

       -повышение  риска замедления роста экономик  наиболее развитых стран, вызванное  ипотечным кризисом в США в  2007 году;

       -существенные  изменения в регулировании банковской деятельности и валютном регулировании (в частности, ужесточение банковского надзора);

       - усиливающаяся конкуренция на  рынке банковских услуг.

       В 2008-2009г.г. ключевым фактором, определяющим динамику развития банковского сектора  и ОАО «АК БАРС» БАНК в частности, стал мировой экономический кризис и комплекс мер, принимаемых властями РФ по стабилизации ситуации на финансовых рынках. Сильное падение цен на финансовые активы на рынке ценных бумаг и увеличение расходов по созданию резервов по кредитам ввиду увеличения риска невозврата займов со стороны предприятий реального сектора и населения – основные факторы, которые оказали влияние на результаты деятельности Банка. 
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  

       СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

  1. Коэффициенты, используемые для расчета прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (с изм. и доп.) – ИПО Гарант.
  2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности»  - №395-1 от 02.12.1990 (с изм. и доп) – ИПО Гарант.
  3. Методика анализа финансового состояния банка – утвержденная от 04.09.2000 г. – ИПО Гарнат.
  4. Методика (алгоритмы) расчета показателей финансовой устойчивости банка. – ИПО Гарант.
  5. Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам (сайт Центрального Банка РФ)  -  http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/
  6. Киреев В.Л. Основы финансового анализа: Учебное пособие. Издательство: МИИТ, 2007 г . с.172
  7. Дикая Л.Г.  Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие. - Издательство: ИНФРА-М, 2008 г.
  8. Бочаров В.В.  Финансовый анализ. Краткий курс.  Издательство: Питер, 2006 г.. с.218
  9. Любушин Н.П.  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для студентов вузов.  Издательство: Юнити-Дана, 2007 г. С. 446.
  10. Лысенко Д.  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. Издательство: ИНФРА-М, 2008 г. С. 320.
  11. Киреев В.Л.  Основы финансового анализа: Учебное пособие.  Издательство: МИИТ, 2007 г.  С. 172.
  12. Лаврушин  И.О. Банковское дело – Финансы: «КНОРУС» , 2008г. 320с.