Анализ финансового состояния, платежеспособности и деловой активности ОАО «ЛОРРИ»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

 высшего  профессионального образования  

 «Марийский государственный технический университет»

Мариинско-Посадский  филиал  
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности»

на тему: Анализ финансового состояния, платежеспособности и деловой активности ОАО «ЛОРРИ» 
 
 
 

Выполнил: студент 3 курса,

группы 31 ЭЛ,

специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский  учет»

Андреева  Людмила 

Преподаватель: Самылова Т.Н. 
 

Мариинский  Посад 

2011 

Содержание

 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     На  современном этапе развития нашей  экономики вопрос анализа финансового  состояния предприятия является очень актуальным. От финансового  состояния предприятия зависит  во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового  состояния предприятия уделяется  много внимания. 

     Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. 

     Финансовое  состояние предприятия может  быть, устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Об устойчивом финансовом состоянии предприятия свидетельствует  его способность полностью и  в срок производить платежи, финансировать  свою деятельность на расширенной основе, без серьёзных последствий переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность, а отсутствие перечисленных качеств с большой  вероятностью говорит о неустойчивости финансового состояния предприятия.

     Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

1. оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;
2. оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
3. анализ абсолютных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия оценка изменения ее уровня;
4. анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

     Анализ  финансового состояния  предприятия преследует несколько целей:

• определение финансового положения;
• выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
• выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
• прогноз основных тенденций финансового состояния.

 

Алгоритм  финансового анализа  предприятия

Алгоритм  традиционного финансового  анализа включает следующие этапы:

1. сбор необходимой информации (объем зависит от задач и вида финансового анализа);
2. обработку информации (составление аналитических таблиц и агрегированных форм отчетности);
3. расчет показателей изменения статей финансовых отчетов;
4. расчет финансовых коэффициентов по основным аспектам финансовой деятельности или промежуточным финансовым агрегатам (финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность);
5. сравнительный анализ значений финансовых коэффициентов с нормативами (общепризнанными и среднеотраслевыми);
6. анализ изменений финансовых коэффициентов (выявление тенденций ухудшения или улучшения);
7. подготовку заключения о финансовом состоянии компании на основе интерпретации обработанных данных.

 

     Основным  инструментом для оценки финансового  положения предприятия служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

     Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

     Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма № 1) отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении капитала (форма № 3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

    Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса. В актив баланса включены два раздела: раздел I «Внеоборотные активы» и раздел II «Оборотные активы». В пассиве баланса три раздела: раздел III «Капитал и резервы», раздел IV «Долгосрочные обязательства» и раздел V «Краткосрочные обязательства». Каждый из разделов баланса состоит из подразделов (групп статей), в которых отражаются виды активов и обязательств организации. Подразделы включают в себя отдельные статьи — строки, предназначенные для расшифровки показателей баланса. Конкретная структура бухгалтерского баланса определена в разделе IV ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

     Применяемый в настоящее время баланс предприятия  приближен по своему содержанию к  условиям рыночной экономики и международным  стандартам, так как активы предприятия  отражены в нем как стоимость  имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие на отчетную дату, а пассивы — источники  финансовых ресурсов и обязательства  предприятия по займам и кредиторской задолженности. Информация, содержащаяся в балансе, представлена в удобном  для проведения анализа виде и  может использоваться различными пользователями: руководителями предприятий, экономическими службами, инвесторами, кредиторами, налоговой  службой.

     Разделы и статьи актива баланса характеризуют  направления вложения средств (инвестиций).

     В пассиве баланса сосредоточены  источники средств предприятия, которые сгруппированы в три  раздела: 

I. Капиталы и резервы

II. Долгосрочные  обязательства      

     III. Краткосрочные обязательства

     Актив баланса дает информацию об общей  сумме капитала предприятия и  его размещении (основной, оборотный), а пассив - об общей сумме капитала и его составе по источникам  (собственный и заемный). 

    Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

     Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа  показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.

     В данной курсовой работе проводится анализ финансового состояния Общества с ограниченной ответственностью «ЛОРРИ»  по данным бухгалтерского баланса на 31 декабря 2009 года. Целью работы является оценка финансового состояния предприятия, анализ ликвидности баланса, анализ платежеспособности предприятия и  его деловой активности, прогнозирование  банкротства предприятия. Также  необходимо наметить мероприятия по улучшению финансового состояния  ОАО «ЛОРРИ», дать соответствующие  рекомендации, если оно находится  на низком уровне, и сделать соответствующие  выводы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ  имущества и источников его формирования
1. Анализ источников средств предприятия (анализ пассивов)

 

     Внутренний  анализ структуры источников имущества  связан с оценкой альтернативных вариантов финансирования деятельности предприятия. При этом основными  критериями выбора являются условия  привлечения заемных средств, их "цена", степень риска, возможные  направления использования и  т. д.

     В общем случае вне зависимости  от организационно-правовых видов и  форм собственности источниками  формирования имущества любого предприятия  являются собственные и заемные  средства.

     В целом информация о величине собственных  источников представлена в I разделе  пассива баланса. К ним, в первую очередь, относятся:

• уставный капитал - стоимостное отражение совокупного вклада учредителей (собственников) в имущество предприятия при его создании. Размер уставного капитала определяется учредительными документами и может быть изменен только по решению учредителей предприятия и внесению соответствующих изменений в учредительные документы;
• резервный фонд - источник собственных средств, создаваемый предприятием, в соответствии с законодательством, путем отчислений от прибыли. Резервный фонд имеет строго целевое назначение - используется на выплату доходов учредителям при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года, на покрытие убытков предприятия за отчетный год и др.;
• фонды специального назначения - источники собственных средств предприятия, образуемые за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
• нераспределенная прибыль - часть чистой прибыли, которая не была распределена предприятием по состоянию на дату составления отчета.

     Данные  о составе и динамике заемных  средств отражаются во II и III разделах пассива. К ним относятся:

• краткосрочные кредиты банков - ссуды банков, находящихся как внутри страны, так и за рубежом, полученные на срок до одного года;
• долгосрочные кредиты банков - ссуды банков, полученные на срок более одного года;
• краткосрочные займы - ссуды заимодавцев (кроме банков), находящихся как внутри страны, так и за рубежом, полученные на срок не более одного года;
• долгосрочные займы - ссуды заимодавцев (кроме банков), полученные на срок более одного года;
• задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа;
• долговые обязательства предприятия перед своими работниками по оплате их труда;
• задолженность органам социального страхования и обеспечения, образовавшаяся ввиду разрыва между временем возникновения обязательства и датой платежа;
• задолженность предприятия прочим хозяйственным контрагентам.