Анализ деятельности коммерческого банка

Продолжение Таблицы 2

    Центральное место в оценке и анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они, в свою очередь, являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

     К числу приоритетных задач анализа  доходов банка следует отнести:

     - определение и оценку объема  структуры доходов; 

     - изучение динамики доходных составляющих;

     -  выявление направлений деятельности  и видов операций, приносящих наибольший доход;

     -  оценку уровня доходов, приносящихся  на единицу активов; 

     - установление факторов, влияющих  на общую величину доходов  и доходов, полученных от отдельных видов операций;

     - выявление резервов увеличения  доходов. 

     Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы. Процентный доход представлен в виде комиссий за банковские услуги, которые являются стабильными, доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер поступлений средств, определяют размер и темпы роста общего дохода банка.

     Анализ  расходов банка производится для  выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста.

     Анализ  непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

     Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношения процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.  
Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

     По  характеру расходы банка делятся на шесть групп:  
операционные; расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка; по оплате труда персонала банка; по уплате налогов; отчисления в специальные резервы и пр. В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов.

     Структура доходов и расходов ОАО АКБ  «РОСБАНК» представлена в таблице 3.

     Анализируя  структуру доходов и расходов можно отметить  значительное увеличение полученных процентов и аналогичных  доходов на 2,31%, в т.ч. от размера средств в кредитных организациях на 2,15%.; ссуд, предоставленных клиентам - на 2,48%. и других источников на 18,52%

     Также произошел рост комиссионных расходов на 2,42 %, наблюдается рост процентов  уплаченных и аналогичных расходов на 2,01%, в т.ч. по привлеченным средствам кредитных организаций на 1,36%; по привлеченным средствам клиентов на 2,52 %; выпущенным долговым обязательствам на 1,41%. Административно- управленческие расходы также значительно возросли, что составляет 10,88 %.

Таблица 3 - Структура доходов и расходов ОАО АКБ «РОСБАНК»

Продолжение таблицы 3 

Продолжение таблицы 3