Анализ активных операций коммерческих банков, на примере ОАО «Сбербанк России»

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени  ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для  обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого  банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка  делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и  активы долгосрочной ликвидности.

• К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.
• В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.
• К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять  требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности  рассчитывается как отношение суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности  представляет собой отношение суммы  ликвидных активов кредитной  организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности  определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше  года к капиталу кредитной организации  и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются  в процессе управления активами.

Так же активы банков можно  сгруппировать от степени риска.

По степени риска делятся  на пять групп:

• К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.
• Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.
• Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.
• Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.
• Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку  доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть  депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и  резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными  авторами по-разному.

1.3 Основные направления  активных операций РФ

Многие авторы по-разному  определяют основные направления активных операций. Выделим некоторые из них.

Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой  форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношение между кредиторами и заемщиками. Выделим основные направления кредитных операций:

1.Кредит в рыночной  экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие.

2.Кредит главным образом  направлен на поддержание непрерывности  кругооборотов фондов действующих  предприятий, обслуживания процесса  реализации производственных товаров,  что особенно важно в условиях  становления рыночных отношений.

3.Ссудный капитал перераспределяется  между отраслями, устремляясь  с учетом рыночных ориентиров  в те сферы, которые обеспечивают  получение более высокой прибыли  или которым отдается предпочтение  в соответствии с общенациональными  программами развития экономики  России.

4.Кредит направлен на  оказание активного воздействия  на объем и структуру денежной  массы, платежного оборота, скорость  обращения денег. Вызывая к  жизни различные формы кредитных  денег, он может обеспечить  в период перехода России к  рынку создание базы для ускоренного  развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать  экономии издержек обращения  и повышению эффективности общественного  воспроизводства в целом.

5.Благодаря кредиту происходит  более быстрый процесс капитализации  прибыли, а следовательно, концентрации производства.

6.Кредит направлен на  стимулирование развития производительных  сил, ускорение формирования источников  капиталов для расширения воспроизводства  на основе достижений НТП.

Без кредитной поддержки  невозможно обеспечить быстрое и  цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской  деятельности.

Но эффективность кредитных  операций банка определяется его  кредитной политикой. Кредитная  политика формирует основные направления  ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности  и прибыльности своих ссудных  операций. Важным направлением кредитной  политики являются выбор возможных  клиентов-заемщиков, предоставляемых  видов услуг, оптимальная организация  кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое "золотое банковское правило", согласно которому сроки  выдаваемых ссуд не должны превышать  сроков имеющихся у банка ресурсов.

Что же касается кредитной  политики в России в настоящее  время, то можно отметить следующий  момент.

В основных направлениях единой государственной денежно-кредитной  политики предусматривается "рассмотреть  вопрос о расширении участия государства  в капиталах отдельных банков в целях расширения их работы с  реальным сектором экономики". Этого  совершенно недостаточно. Кроме того, у государства нет денег для  участия в капиталах банков, а  если такие деньги и найдутся, это  вовсе не значит, что получившие их банки немедленно займутся кредитованием  производства. Хотя с развалом рынков государственных и корпоративных  ценных бумаг банкам приходится искать возможность эффективного размещения своих средств, и как раз наиболее перспективным направлением является кредитование реального сектора экономики. Это способствует его подъему и создает прочную базу развития самих коммерческих банков. Однако, кредитование реального сектора экономики сегодня еще более, чем раньше, связано с повышенным риском из-за неплатежеспособности заемщиков. Многие предприятия находятся на грани краха, около половины общего количества работают убыточно. Невозврат кредитов во многом объясняется также слабым контролем банков при их выдаче и использовании. Нужно помнить, что даже при выдаче кредитов под самый надежный залог нельзя пренебрегать оценкой кредитоспособности заемщика. Это должно быть краеугольным камнем кредитной политики любого банка. Чтобы заработать на кредитовании, банк должен позаботится о том, чтобы клиенты сначала приняли его условия и взяли этот кредит, а потом вернули его; придется тратить серьезные деньги на маркетинговые исследования, на анализ конкретных проектов и оценку платежеспособности заемщиков.

Глава 2 Анализ активных операций коммерческих банков на примере ОАО «Сбербанк России»

Активные операции Сберегательного банка представляют собой операции по размещению привлеченных собственных средств банка в целях получения дохода. К ним относятся кредитование (коммерческое, межбанковское и населению на потребительские цели), инвестиции в ценные бумаги и операции с валютными ценностями. Значение активных операций обусловливается тем, что структура и качество активов в значительной мере определяют ликвидность и платежеспособность банка а, в конечном счете - его надежность.

При анализе активных операций Сберегательного банка целесообразно рассматривать их с точки зрения выявления их доходности, ликвидности и степени риска. По доходности все активы можно разделить на две большие группы:

• активы, не приносящие дохода;

• активы, приносящие доход.

К первой группе относятся: денежные средства (касса и приравненные к ней средства), средства на корреспондентском счете в Центральном Банке РФ, средства на резервном счете в Центральном Банке РФ, беспроцентные ссуды, капитальные вложения, прочие дебиторы и др.

Вторую группу активов  Сбербанка составляют: ссуды, кредиты другим банкам, факторинг, лизинг, другие права участия, приобретенные банком, инвестиции в ценные бумаги (особенно в государственные: ГКО, ОФЗ, ОГСБ и др.).

По ликвидности активы Сбербанка подразделяются на наиболее и наименее ликвидные средства. К наиболее ликвидным активам относятся: касса, активы в инвалюте, остатки средств на корреспондентском счете Сбербанка в Центральном Банке, вложения банка в государственные ценные бумаги и кредиты, выданные банком, срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней, и др. К наименее ликвидным активам Сбербанка относят основные средства (здания, сооружения и другие капитальные вложения) и прочие активы.

При анализе по степени  риска активные операции Сбербанка  рассматриваются в динамике на две (или более) отчетные даты. Исходя из этого делают выводы о разнообразии и концентрации активных операций Сбербанка. Чем разнообразнее и менее концентрированы операции банка в определенной сфере, тем меньший риск он испытывает.

Можно также оценить основные тенденции в развитии активных операций,  - какие сферы деятельности банка расширяются, какие  - сужаются. Кроме того, делается вывод о характере банковской политики в области овладения денежным рынком (активная, умеренная, пассивная) и по отношению к риску (сфера рисковых вложений увеличивается, остается на прежнем уровне, сокращается).

При увеличении сферы рисковых операций и повышении степени  риска активных операций важное значение имеет оценка достаточности резервов, созданных Сбербанком. В современных условиях наибольшую актуальность приобретает создание резерва на покрытие кредитного риска, поскольку в кредитных вложениях значительна доля пролонгированных ссуд, а среди срочных ссуд  - ссуд низкого качества.

Можно также определить удельный вес каждого из активов в общей  сумме активов и величину данного  актива в соотношении с суммой привлеченных средств. В последнем  случае делается вывод о том, какая  часть привлеченных средств вложена в наиболее ликвидные активы (т.е. существует в качественной форме). Важно также выявить величину данного актива по отношению к остаткам средств на резервном счете в ЦБ, что позволяет определить структуру ликвидных ресурсов в отношении доступности для банка. С другой стороны, можно оценить, насколько тяжелы для банка отчисления средств в резервный фонд ЦБ. Если резервные отчисления невелики, следовательно, средства находятся в неудобной для банка форме.

Наконец, следует выявить  соотношение данного актива с величиной уставного фонда, что характеризует наличие наиболее ликвидных ресурсов по отношению к уставному фонду, или показывает, сколько из средств уставного фонда размещено банком в данный вид ликвидных активов.

С целью более полного  и рационального использования кредитных ресурсов необходимо еженедельно составлять прогноз на­личия свободных ресурсов, которые могли бы быть размещены на кредитном, фондовом и валютном рынках . Для этого следует произвести оценку возможных поступлений де­нежных ресурсов в учреждение банка, включая привлечение средств от граждан и юридических лиц, погашение ссудной задолженности, поступление доходов и других сумм. Одновременно надо учесть и предстоящие списания (перечисления в бюджет, вышестоящие учреждения банка и пр.).

По величине этих коэффициентов  можно сделать выводы о прибыльности кредитного портфеля, качестве управления активами, загруженности активов кредитами, величине и доле проблемных ссуд в кредитном портфеле банка. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля; выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.

Важно также проследить возможность управления средствами, поступающими на корреспондентские счета учреждений банка. Дело в том, что значительная часть ресурсов учреждений банка, поступающая на корреспондентские счета, остается без движения в течение длительного времени и не приносит дохода. Учреждения банка должны стремиться держать на корсчетах минимум средств, необходимый для удовлетворения текущих обязательств перед клиентами и кредиторами, а также на покрытие своих текущих затрат.

Величиной, определяющей объем кредитных ресурсов, которые могут быть использованы учреждениями банка для коммерческой деятельности, являются средства, находящиеся на корреспондентском счете. Наряду с этим на корреспондентском счете следует иметь остаток средств, необходимый для удовлетворения текущих обязательств перед клиентами и кредиторами, а также для покрытия своих текущих потребностей. Указанный остаток должен быть минимальным.