Финансовое оздоровление предприятия

Дебиторская задолженность в процессе выполнения обязательств - естественный, объективный процесс хозяйственной деятельности предприятий. В ЗАО «ВМК» возникает при следующих обстоятельствах:

• кредитование покупателя, т.е. при отсрочке платежа;
• несвоевременная оплата, т.е. при просрочке платежа;
• другие случаи.

В целях погашения  кредиторской задолженности Ивановский филиал «Военно-мемориальной компании»:

1. добивается погашения дебиторской задолженности, т.е. возвратом долгов на расчетный счет путем подачи исков в арбитражный суд. При этом величина взысканной задолженности дебиторов составит 320 тыс. руб.
2. осуществляет продажу дебиторской задолженности на сумму1 102,38 тыс. руб.
3. следующим мероприятием, способствующим расчету ЗАО «ВМК» со своею задолженностью, является продажа неиспользуемых основных средств на сумму равную 115,97 тыс. руб.
4. сдача в аренду неиспользуемого имущества на сумму 1 млн. руб.
5. продажа запасов готовой продукции общей стоимостью 664,53 тыс. руб.
6. продажа избыточных производственных запасов на сумму 490 тыс. руб.
7. в компании применяется позаказный метод калькулирования себестоимости. Оплата продукции происходит после завершения выполнения заказа. В целях финансового оздоровления необходимо переключиться на немедленную оплату заказа. Вместе с этим по уже имеющимся заказам необходимо взыскать оплату за их осуществление. В результате осуществления таких мер, прогнозируется получение средств в размере 1 802,98 тыс. руб.

Однако проведение этих мероприятий повлечет за собой следующие расходы:

• оплата государственной пошлины в размере 7,9 тыс. руб. при подаче иска в арбитражный суд;
• продажа дебиторской задолженности повлечет затраты в размере 242,24 тыс. руб.
• при продаже неиспользуемых основных средств необходимо поместить объявления о продаже в СМИ, при оформлении сделки – воспользоваться услугами специалистов. Поэтому необходимо осуществить затраты на сумму 20 тыс. руб.
• сдача имущества в аренду – 5 тыс. руб.
• поскольку осуществляется требование немедленной оплаты заказа для клиентов необходимо предоставить скидки в размере 9 тыс. руб.

Таким образом, для проведения мероприятий по расчетам с кредиторами необходимо осуществить  затраты в общей сумме 152,14 тыс. руб. В результате возможно получение  средств:

1. от взыскания дебиторской задолженности в суде – 312,1 тыс. руб.
2. получение средств путем уступки прав требований к дебиторам на сумму 860,14 тыс. руб.
3. продажа неиспользуемых основных средств – 95,97 тыс. руб.
4. сдача в аренду – 995 тыс. руб.
5. продажа запасов готовой продукции – 664,53 тыс. руб.
6. продажа производственных запасов – 490 тыс. руб.
7. получение средств от заказчиков – в размере 1 793,98 тыс. руб.

В общей сумме  предприятие сможет получить 5 211,72 тыс. руб. Ясно, что для полного погашения кредиторской задолженности недостает 423,27 тыс. руб. Поэтому необходимо осуществить рассрочку платежа, переведя его в более долгосрочный (5 лет). Однако ЗАО «ВМК» имеет денежные средства на расчетном счете в сумме 732,51 тыс. руб. Аккумулировав их, возможно полностью рассчитаться с долгами.

В результате проведения вышеперечисленных мероприятий  Ивановский филиал ЗАО «ВМК» сможет рассчитаться с кредиторами. Порядок  их осуществления определяется в  соответствии с графиком проведения мероприятий по расчетам с кредиторами.

Предполагается, что финансовое оздоровление вводится на срок 360 дней.

Осуществление предлагаемых мероприятий предполагает следующие сроки их проведения:

1. взыскание дебиторской задолженности через суд проводится в течение 130 дней;
2. передача прав требований к дебиторам в течение 145 дней, начиная с 15 дня введения финансового оздоровления;
3. продажа неиспользуемых основных средств проводится в течение 290 дней;
4. неиспользуемое имущество сдается в аренду на срок 11 месяцев (335 дней);
5. продажа готовой продукции осуществляется за 20 дней;
6. продажа производственных запасов проводится в течение 70 дней;
7. получение оплаты за пущенные в производство заказы – в течение 230 дней.

 

Рис. 4. График проведения мероприятий, способствующим погашению  кредиторской задолженности ЗАО «ВМК»

 

В соответствии с графиком проведения мероприятий  в целях погашения задолженности  представим график погашения кредиторской задолженности:

В первый месяц  финансового оздоровления погасим  задолженность в сумме 664,53 тыс. руб., на сто сорок первый день – еще 312,1 тыс. руб. В шестом месяце предполагается осуществить выплаты в размере 860,14 тыс. руб., а в седьмом – 490 тыс. руб. Выплаты на сумму 1 793,98 тыс. руб. осуществятся в восьмом месяце финансового оздоровления. Наиболее длительные мероприятия приведут к расчетам с кредиторами ЗАО «ВМК» в девятом и двенадцатом месяцах в размере 95,97 тыс. руб. и 995 тыс. руб. соответственно.

Однако финансовое оздоровление кроме погашения задолженности  в соответствии с графиком погашения  задолженности включает также мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия-должника, увеличение объемов его прибыли.

Для того, чтобы  деятельность предприятия перестала  быть убыточной необходимо сократить  его расходы. В частности, снизить  себестоимость и управленческие расходы.

Причинами высокой  себестоимости продукции являются следующие факторы:

1. Материальные ресурсы:

• высокие цены на сырье;

• перерасход ресурсов;
• высокие затраты на переработку ресурсов;
• высокая стоимость хранения;
• сверхнормативные запасы;
• нерациональная организация складского хозяйства

2. Трудовые ресурсы:

• высокие затраты на оплату труда;
• нарушение трудовой дисциплины;
• потери рабочего времени;
• нерациональная организация труда;
• превышение численности;
• низкая профессиональная подготовка работников

3. Технология производства:

• низкий уровень использования основных средств;
• высокий уровень износа (физического и морального) основных средств;
• отсутствие ресурсосберегающих технологий;
• устаревшая технология;
• несвоевременный ремонт и модернизация;
• низкий уровень использования производственных мощностей;

4. Непроизводственные расходы и затраты:

• высокий уровень постоянных расходов;
• высокий уровень управленческих расходов;
• высокий уровень брака.

Как было сказано  выше, на финансовый результат отрицательное  влияние оказали высокая себестоимость и значительный объем управленческих расходов. Предприятие сможет получить положительный финансовый результат, если сократит свои расходы по этим статьям.

Так для снижения себестоимости ЗАО «ВМК» необходимо искать новых поставщиков сырья, снижать потери от брака, повышать качество продукции, наиболее полно использовать производственные мощности. Одновременно с этим необходимо снизить величину управленческих расходов.

Если ЗАО  «Военно-мемориальная компания» г. Иваново удастся снизить себестоимость продукции на 10% от себестоимости 2006 года и управленческие расходы – на 20%, то возможно не только прекратить возникновение убытка от деятельности, но и получить чистую прибыль в размере 81,4 тыс. руб.

Полученную  прибыль необходимо использовать для погашения оставшегося долга кредиторам, пополнения собственных оборотных средств, модернизацию оборудования, введение ресурсосберегающих технологий, проведение рекламных акций и т.д. При грамотном выполнении плана финансового оздоровления и применения предлагаемых изменений ЗАО «ВМК» может добиться конкурентоспособности и устойчивого положения на рынке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСТВО) ООО «ИМПУЛЬС»

 

3.1 НАБЛЮДЕНИЕ

 

                        В Арбитражный суд Республики Башкортостан

                        450057, г. Уфа, ул. Октябрьской революции, 63а

                        Должник: ООО «Импульс», ИНН 0273057461,

Юридический адрес: 450027, Республика Башкортостан,

г. Уфа, ул. Ульяновых, 56 б

 

ЗАЯВЛЕНИЕ о признании несостоятельности (банкротстве)

На момент подачи заявления ООО «Импульса» обладает признаками несостоятельности (банкротства), предусмотренными п. 2 ст. 3 и ст. 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127 - ФЗ от 26 октября 2002 года.

Структура баланса ООО «Импульса» неудовлетворительная, сумма активов и дебиторской задолженности недостаточна для погашения требований кредиторов.

По состоянию  на 18 июля 2012 г. задолженность ООО «Импульса» по денежным обязательствам, в том числе за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих оплате составляет более 2214975 руб., в том числе:

- ОАО «Газпром банк» по кредитному договору от 18.10.2011 г. в размере 2000000 руб.,

- ООО «Энергострой»  по договору купля-продажи –  100000 руб.,

- общая сумма  задолженности по обязательным  платежам – 36000 руб.,

- задолженность  по оплате труда работников - 78939 руб.   

Принятых к  производству судами общей юрисдикции, Арбитражными судами, третейскими судами, исковых заявлений, а так же исполнительных и иных документов, предъявленных  к бесспорному (безакцептному) списанию не имеются.

ООО «Импульса» имеет расчетный счет № 40302810900870001135 в филиале ОАО «УралСиб» в г. Уфа, БИК 738563870

Денежные средства на расчетном счете отсутствуют.

На основании  вышеизложенного и руководствуясь ст. 1,3,4,5,6,7,8,9,37 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 года, ст.45-47, 333.41 Налогового кодекса РФ, ст. 102, 125 Арбитражного процессуального кодекса РФ,

ПРОШУ:

1. Принять заявление о несостоятельности (банкротстве)
2. Возбудить производство по делу о признании ООО «Импульса» несостоятельным (банкротом);
3. Ввести в отношении ООО «Импульс» процедуру наблюдения;
4. Назначить арбитражного управляющего из числа членов Некоммерческого партнерства "Саморегулируемая организация независимых арбитражных управляющих "ДЕЛО", адрес: 141980, Московская область, г. Дубна, ул. Жуковского, д.2

 

Приложения:

1. Доказательства направления копии заявления кредиторам;
2. Копия свидетельства государственной регистрации юридического лица;
3. Протокол собрания работников должника от 12.06.2012 года об избрании представителя работников должника для участия в Арбитражном процессе по делу о банкротстве;
4. Список кредиторов ООО «Импульса» по состоянию на 12.06.2012 г.;
5. Бухгалтерский баланс на 12.06.2012 г.;
6. Решение учредителей должника об обращении в Арбитражный суд с заявлением;
7. Квитанция об уплате государственной пошлины в размере 2000 рублей.

 

П.И. Каюмов

Директор ООО  «Импульса»:

18 июля 2012 г. 

Генеральному  директору ОАО «Газпром банк» Бурхановой Р.З.