МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  И  НАУКИ  РЕСПУБЛИКИ  КАЗАХСТАН

КАЗАХСКИЙ    ГУМАНИТАРНО-ЮРИДИЧЕСКИЙ    УНИВЕРСИТЕТ

ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКИЙ    ЮРИДИЧЕСКИЙ    ИНСТИТУТ

КАФЕДРА  ФИНАНСОВОГО ПРАВА  И  ЭКОНОМИКИ

ТУЛЕУОВ  КАЙРАТ  АМАНГОСОВИЧ

ВЫПУСКНАЯ  РАБОТА

Государственное  управление

в  сфере  валютного  регулирования

Научный  руководитель:

Доцент кафедры ФПиЭ

  к.ю.н.  Мауленов Г.С.

г. Актобе - 2004 г.

Допускается  к  защите

«__» __________ 2004 г.

Зав. каф. ФПиЭ

____________ Нугыманов Е.Е.

ПЛАН :

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..…………. .3

ГЛАВА   I.   Правовое регулирование  валютных  отношений

1.1.           Правовая регламентация валютных отношений…………………………7

1.1.1.     Исторические  аспекты валютных операций………...……...…….7

1.1.2.     Казахстанское валютное законодательство………..………………9

1.1.3.     Казахстан - член Международного Валютного Фонда…….……12

1.2.           Понятие валюты, валютного рынка……………………………………...17

1.2.1.     Понятие  денег……………………………………………………...17

1.2.2.     Валюта  и  валютные  ценности…………………………………...19

1.2.3.     Понятие  и  виды  валютных  операций…………………………..22

1.2.4.     Валютный  рынок…………………………………………………..28

ГЛАВА II.    Направления валютного регулирования  в  Республике Казахстан

2.1. Национальный Банк - основной орган валютного регулирования…....34

2.1.1. Понятие  и  содержание валютного регулирования……………...34

2.1.2. Компетенция  Национального Банка Республики Казахстан…...36

2.1.3.Внешнеторговые  отношения - составная часть валютного регулирования………………………………………………………38

2.2. Валютный контроль и надзор - основные направления валютного  регулирования……………………………………………………..………42

2.2.1. Органы валютного контроля Республики Казахстан..…………...42

2.2.2. Осуществление валютного контроля таможенными органами Республики Казахстан……………………………………………..47

2.2.3. Компетенция  и  принципы  осуществления Национальным  Банком  Республики Казахстан  валютного  надзора  и  контроля…………………………………………………………….51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..….56

БИБЛИОГРАФИЯ…………………………………………………………......59

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...64

ВВЕДЕНИЕ

              Для  любой  страны вне зависимости от формы государственного устройства  валютное  регулирование - это  установление  государством  порядка  проведения  валютных  операций [1].

              На сегодняшний день Республике Казахстан в связи с приобретением независимости необходимо было по-новому решать  вопросы финансового управления валютного регулирования.  Если  в  начале 90-х годов большинство стран СНГ находились в рублевой  зоне,  то позднее  каждое  из  государств стран содружеств перешли к вопросам разработки и внедрения своей валюты  и  использования  ее  в  денежном обращении. Помимо   разрешения вопросов  регулирования внутреннего денежного рынка  молодым государствам,  в  том  числе  и   Казахстану  необходимо  было  выходить на качественно новый  уровень решения вопросов валютных отношений как  со  странами ближнего  так  и  со  странами дальнего  зарубежья. Вступление Казахстана в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала  валютных отношений.

              Валютное регулирование, как одна из превентивных мер государства против экономических кризисов, возникло с момента приобретения республикой суверенитета и не теряет свою актуальность до сих пор. Это обусловлено тем, что сохранились риски, связанные с формированием и развитием валютного рынка, присущие государствам с переходной структурой экономики. Учитывая тот факт, что валютные рынки стран СНГ имеют неодинаковые темпы развития и различные подходы к регулированию валютных отношений, финансовый рынок страны пока подвержен воздействию различных негативных факторов.

              Сегодня, несмотря на проводимую  государством  политику, можно выделить  следующие  проблемы:

      Регулирование валютных отношений несколькими  государственными органами

      Вывоз капитала за пределы страны.

              Валютная политика Казахстана наиболее либеральна: национальные деньги — тенге являются конвертируемой на внутреннем рынке валютой по отношению к иностранным валютам, валютный рынок более емкий с точки зрения его объемов, видов и количества проводимых операций, отсутствуют многие ограничения, имеющие место в сопредельных странах.

              Поскольку тенге не является широко используемой валютой внешних расчетов, в настоящее время для Казахстана важной задачей является поддержание внутреннего равновесия национальной валюты. Открытие крупных месторождений нефти на территории республики ускорило ее интегрирование в мировое экономическое пространство, способствовавшее интенсивному развитию внешнеэкономической деятельности республики. Вместе с тем инфраструктура, обеспечивающая продвижение отечественных производителей на внешний рынок, еще не отвечает международным стандартам. Отсутствуют механизмы предотвращения риска неисполнения обязательств,  особенно  по  сделкам,  заключенным  с  зарубежными партнерами. В связи с этим необходимо совершенствование и дальнейшее развитие института надзора за участниками финансовых рынков, а  сформировавшаяся система валютного регулирования в стране должна преследовать такие цели, как обеспечение устойчивости национальной валюты, укрепление платежного баланса, развитие внутреннего валютного рынка  и  укрепление валютных отношений на внешнем рынке.

              Исходя из этого основными направлениями валютного регулирования являются контроль за операциями, связанными с движением капитала.

              Присоединившись в июле 1996 года к «Соглашению МВФ», Казахстан взял на себя обязательства не вводить или усиливать какие-либо валютные ограничения; не вводить или модифицировать какую бы то ни было практику применения множественных валютных курсов; не заключать двусторонних платежных соглашений, противоречащих статье VIII «Соглашения»; не вводить и не усиливать ограничения на импорт по причинам, связанным с платежным балансом. Были сняты ограничения по некоторым международным сделкам, что позволило достичь условий по обеспечению свободной конвертируемости тенге и переход к многосторонней системе платежей, свободной от ограничений. Учитывая, что практически единственным источником предложения валютных ресурсов является экспортная валютная выручка, были приняты меры регулирующего воздействия. Они были направлены на создание нового механизма регулирования внутреннего и внешеного валютного рынка, исключающего возможность спекулятивного давления на курс национальной валюты. Совместно с Таможенным комитетом МВД РК были разработаны нормативные документы, которые регулируют  механизм экспортно-импортного валютного контроля, построенного на взаимодействии банков и таможенных органов, обмене и сопоставлении информации о движении денег и товаров, а также на формировании данных о результатах валютного контроля.

              Казахстан является трансграничным государством и в связи с этим возникли ряд проблем на экономическом уровне. Одной из таких проблем является проблема «бегства» капитала, которая характерна для всех государств с формирующейся инфраструктурой экономики. Вывоз капитала за пределы страны с целью сокрытия доходов и получения прибыли за счет вложения средств в экономику других стран, в основном с более либеральным режимом налогообложения (так называемые оффшорные зоны), неразрывно связан с реальными потерями для отечественного производства, изъятием либо сокращением его инвестиционных ресурсов.

              Актуальность данной  темы обоснована вышеуказанными факторами и  тесно переплетается с процессами, происходящими в структуре экономики республики и  связана  с  тем,  что  в нашей республике сложилась экономическая ситуация, которая характеризуется не только количественным,  но  и качественным этапом развития  валютного регулирования. Произошли изменения в законодательстве о банках, о валютном регулировании, в том числе в направлении расширения международной деятельности банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с рядом трудностей по их проведению.

              В этой связи возникает необходимость изучения некоторых аспектов государственного управления валютного регуирования  в  лице  органов власти  (законодательной,  судебной  и  исполнительной), правовой регламентации  работы банков на валютных рынках и  проведения валютных операций.

              Целью нашего исследования является изучение вопросов о роли государства в валютном регулировании, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий валютных правоотношений,  валютного законодательства.

              Задачами  исследования  являются:

      Рассмотрение роли государства   и   государственных органов  в  валютном  регулировании

      Выделение основных направлений государственного управления валютного регулирования

      Рассмотрение вопросов правовой регламентации валютного регулирования

      Рассмотрение вопросов  надзора  и  контроля  уполномоченными органами  за  проводимыми  валютными операциями

      Рассмотрение вопросов,  касающихся мер ответственности  за  нарушение валютного законодательства.

              Структура  выпускной  работы   представлена  двумя  главами,  имеются приложения  в  виде  схем, список  использованной литературы  и  нормативных правовых актов.

ГЛАВА   I.   Правовое регулирование  валютных  отношений

1.1.           Правовая регламентация валютных отношений

1.1.1.     Исторические аспекты  валютных операций

              Прежде чем рассмотреть вопросы правовой регламентации валютных отношений  следаем  краткий  исторический  экскурс.             

              Применявшиеся в международном обороте до первой мировой войны и в меньшей мере в межвоенный период разнообразные способы платежа, обслуживавшие валютные операции, постепенно изжили себя как самостоятельный способ расчетов.

              После второй мировой войны получили широкое развитие различные виды валютных операций. В период распространения валютных ограничений до конца 50-х годов в промышленно развитых странах преобладали валютные сделки с немедленной поставкой валют (“СПОТ”) и срочные (форвардные) сделки, причем последние зачастую  были объектом валютного регулирования.

              Либерализация валютного законодательства на рубеже 50-х и 60-х годов привела к развитию операций “СВОП” вместо ранее практиковавшегося обмена депозитами в различных валютах. Дальнейшее развитие срочных валютных сделок было связанно с либерализацией движения капиталов, вызвавших потребность в хеджировании (страховании рисков) дополнительно к традиционным операциям по покрытию рисков по торговым операциям. Усилившийся контроль со стороны наблюдательных органов за состоянием банковских балансов также способствовал замене ранее практиковавшихся валютных операций по страхованию рисков, отражавших в балансах, срочными валютными сделками и операциями “СВОП”, так как они учитываются на внебалансовых счетах.

              С 70-х годов развиваются фьючерсные сделки на ряде бирж, хотя они не являются стандартной операцией межбанковского рынка.

              При проведении валютных операций банки несут различные риски. При срочных сделках возникает риск невыполнения контракта, например в связи с банкротством контрагента. Кроме того, в зависимости от различного времени начала и завершения расчетов в отдельных валютах по ряду валютных сделок банки, совершив перевод проданной валюты, лишь на следующий день узнают, был ли сделан встречный платеж купленной ими валюты. Это имеет место вследствие разницы во времени, например при продаже банком японских иен против валют Западной Европы и США, а также западноевропейских валют против доллара США.

1.1.2.     Казахстанское валютное  законодательство

              В начале 90-х годов большинство стран СНГ находились в рублевой  зоне. Позднее  каждое  из  государств стран содружеств перешли к вопросам разработки и внедрения своей валюты  и  использования  ее  в  денежном обращении.

              Казахстан не стал исключением  и  в  связи  с  переходом к  рыночной  экономики приступил  к  формированию своего валютного законодательства, которое опрeдeляeт принципы и порядок осущeствлeния валютных опeраций на тeрритории Рeспублики Казахстан, права и обязанности субъeктов валютных опeраций, отвeтствeнность за нарушeниe валютного законодатeльства  и  предусматривает управление  валютным регулированием  органами государпственной власти.

              В Республике Казахстан (далее  РК)  отношения,  связанные  с   использованием  и  обращением  валюты  (как  национальной,  так  и  иностранной)  регламентируются  такими нормативными правовыми актами как:

      Соглашение о создании Межгосударственного валютного комитета (Минск, 26 мая 1995 г.)             

      Соглашение от 7 сентября 1993 года О практических мерах по созданию рублевой зоны нового типа             

      Статьи соглашения Международного Валютного Фонда (приняты 22 июля 1944 года)             

      Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Общая часть),  1994 г.

      Закон Республики Казахстан от 26 июня 1992 г. N 1433-XII О членстве Республики Казахстан в Международном валютном фонде, Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации, Международной ассоциации развития, Многостороннем агентстве гарантии инвестиций и Международном центре по урегулированию инвестиционных споров (утратил силу)             

      Закон Республики Казахстан от 13 декабря 1993 г. N 2591-XII О денежной системе Республики Казахстан             

      Закон Рeспублики Казахстан  от  24 дeкабря 1996 года  О валютном регулировании

      Закон РК О банках и  банковской  деятельности  от  31 августа 1995 года

      Закон О Национальном Банке Республики Казахстан  от  30 марта 1995 года.

      Указ Президента Республики Казахстан от 20 октября 1998 г. N 4118 Об утверждении Соглашения о создании Межгосударственного валютного комитета

      Указ Президента Республики Казахстан от 31 декабря 1993 г. N 1484 О неотложных мерах по развитию валютного рынка в Республике Казахстан (с изменениями, внесенными Указами Президента РК от 14.07.94 г. N 1792; от 02.08.95 г. N 2397) (утратил силу)             

      Указ Президента Республики Казахстан от 12 ноября 1993 г. N 1399 " О введении национальной валюты Республики Казахстан "             

      Постановление Президента Республики Казахстан от 20 июля 1993 г. N 1300 О совершенствовании системы государственного регулирования Республиканского валютного фонда (утратило силу)             

      Постановление Правительства Республики Казахстан от 3 апреля 1999 года N 360 О политике обменного курса национальной валюты             

      Постановление Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 1997 года N 653 О совмещенном государственном экспортно-импортном валютном контроле             

      Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 7 сентября 1994 г. N 1004 Об утверждении Правил об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями, а также изделиями из них             

      Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 20 августа 1993 г. N 718 О повышении эффективности использования вторичных ресурсов драгоценных металлов в Республике Казахстан

      Распоряжение Премьер-министра Республики Казахстан от 9 апреля 1999 года N 45-р Об усилении разъяснительной работы в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса национальной валюты - тенге

      Инструкция Национального банка РК от 25 июля 1997 года N 295 Об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан (с изменениями, внесенными в соответствии с постановлениями от 28.08.98 г.; от 19.06.98 г. N 119; от 19.02.99 г. N 17) (утратило силу)             

      Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан Национального банка РК от 23 мая 1997 года N 206 (с изменениями, внесенными в соответствии с постановлениями Нацбанка от 06.05.98 г.; от 29.09.98 г. N 189; 19.02.99 г. N 16; от 16.05.00 г. N 209) (утратили силу)

      Постановление Правления Нацбанка РК от 24 апреля 1997 года N 129 О порядке регистрации валютных операций, связанных с движением капитала (с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального банка РК от 27.10.98 г. N 204)                           

      Распоряжение Премьер-министра Республики Казахстан от 7 сентября 1992 года N 248-р О товарном знаке на слитках золота, серебра и металлов платиновой группы             

      Правила Министеpства промышленности и торговли Республики Казахстан от 24 ноября 1994 г. N 48 Правила работы пунктов скупки у населения изделий из драгоценных металлов и лома таких изделий             

      Инструкция Министеpства промышленности и торговли Республики Казахстан от 24 ноября 1994 г. N 4 "О поpядке офоpмления операций по скупке ценностей, учету и отчетности в пунктах скупки у населения драгоценных металлов и изделий из них"             

1.1.3.     Казахстан как член  Международного Валютного  Фонда

              На сегодня Казахстан является членом Международного Валютного Фонда. Статьи соглашения об учреждении Международного валютного фонда (Устав МВФ) были выработаны на Конференции ООН по валютным и финансовым вопросам, состоявшейся в 1944 г. в Бреттон-Вудсе (шт. Нью-Гемпшир). Основная задача Фонда – создание валютных резервов, из которых правительства стран-членов МВФ могут заимствовать средства для преодоления временных нарушений платежного баланса и предотвращения диспропорций в мировой экономике.

              Членами МВФ являются более 180 государств, т.е. большинство стран мира. Штаб-квартира МВФ находится в Вашингтоне.

              Более десяти лет Казахстан является членом Международного валютного фонда. Для суверенного Казахстана 1992 год был очень важен и войдет в историю как год самостоятельного выхода республики на мировую арену. Сейчас Казахстан принят во многие международные организации, что свидетельствует о росте авторитета страны в мире и стремлении активно участвовать в решении мировых проблем.

              Каждое государство — член МВФ имеет квоту, которая равна его взносу в капитал МВФ. Квота в целом отражает размеры экономики государства-члена, играет основную роль в определении его финансовых и организационных взаимоотношений с МВФ.

              В Республике Казахстан в отношении кредитов МВФ заемщиком всегда выступает Национальный банк РК.

              Казахстан за минувшие годы заключал с МВФ соглашения по программам финансирования системных преобразований (STF), «Стэнд-бай» (Stand-by), расширенного кредитования (EFF). Республикой было освоено 538,3 млн. СДР.

              Программы были основаны на последовательном ужесточении фискальной, денежно-кредитной политики и проведении структурных реформ в экономике. Программы способствовали прогрессу приватизации и реструктуризации предприятий. В результате такой политики инфляция была снижена и платежный баланс республики значительно улучшен. Жесткая финансовая политика заложила основу для восстановления международного доверия республике.

              Все это привело  к улучшениям в системе налогового администрирования, управления расходами бюджета, пересмотр политики социальных расходов с целью повышения ее эффективности и совершенствования адресности.

              Важным направлением регулирующей деятельности МВФ является устранение валютных ограничений. 17 июля 1996 года Казахстан присоединился к соглашениям Фонда, которые содержат обязательства не вводить без согласия МВФ ограничения на осуществление платежей и переводов по текущим международным операциям, а также воздерживаться от участия в дискриминационных валютных соглашениях и не прибегать к практике множественных валютных курсов.

              Постановлением Правительства РК был одобрен Меморандум об экономической политике Правительства и Национального банка РК на период по 31 декабря 2003 года.

              Более того, еще в мае 2000 года Казахстан, единственная страна в СНГ и Восточной Европе, досрочно погасил свои долги перед МВФ. Тем самым республика продемонстрировала международным экономическим организациям, финансовым институтам, иностранным кредиторам свои возможности по обслуживанию кредитов.

              МВФ осуществляет постоянный контроль за макроэкономической и валютной политикой стран-членов, а также состоянием мировой экономики. Одна из форм контроля — предусмотренные статьей IV устава МВФ регулярные (как правило, ежегодные) консультации с правительственными учреждениями государств-членов. Страны-члены обязаны консультироваться с фондом по вопросам их макроэкономической и валютной политики. Для ознакомления общественности и деловых кругов с результатами консультаций МВФ публикует информацию, где дается оценка экономической политики и перспектив стран-членов, выработанная исполнительным советом фонда.

              Исполнительный совет МВФ завершил ежегодную консультацию по статье IV с Республикой Казахстан. Исполнительные директора дали очень высокую оценку макроэкономической и фискальной политике властей Казахстана в 2003 году. Практически все исполнительные директора отметили растущее доверие к финансово-банковской системе Казахстана, сохранение стабильного курса национальной валюты, проведение структурных реформ. Положительно отмечено намерение создать единый надзорный орган над всеми финансовыми институтами страны.

              Вместе с тем было отмечено, что эффективная стерилизация значительного количества иностранной валюты явилась в том числе и следствием своевременно созданного и эффективно управляемого Национального фонда РК.

              С момента обретения независимости Республика Казахстан стала полноправным субъектом международных отношений, являясь членом ряда международных организаций, поскольку стремление к построению рыночной экономики должно проявляться не только в развитии товарно-денежных отношений внутри страны, но и в приобщении к мировой валютной системе.

              Однако в процессе совместной деятельности Правительства Республики Казахстан и международных финансовых организаций на сегодняшний день имеются некоторые противоречия положений уставных документов международных организаций национальному законодательству, в части предоставления иммунитета, привилегий и льгот.

              В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 11 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 12 декабря 1995 года № 2679 «О порядке заключения, исполнения и денонсации международных договоров Республики Казахстан» ратификации подлежат международные договоры Республики Казахстан, исполнение которых требует изменения действующих или принятия новых законов, а также устанавливающие иные правила, чем предусмотрено законами Республики Казахстан.

              Также согласно пункту 3 статьи 4 Конституции Республики Казахстан международные договоры, ратифицированные Республикой Казахстан, и:меют приоритет перед ее законами, и применяются непосредственно, кроме случаев, когда из международного договора следует, что для его применения требуется издание закона.

              Таким образом, учитывая, что международные договоры играют значительную и важную роль в развитии международных отношений, как средства развития мирного сотрудничества между нациями, независимо от различий в государственном и общественном строе, принятие Закона Республики Казахстан «О ратификации уставных документов некоторых международных организаций» обосновано и необходимо для гармонизации национального законодательства и международных обязательств Республики Казахстан как государства - участника Статей соглашений, конвенций, Учредительного договора, соглашений об учреждении международных организаций в соответствии с Законом Республики Казахстан от 6 декабря 2001 года № 264 «О членстве Республики Казахстан в Международном Валютном Фонде, Международном Банке Реконструкции и Развития, Международной Финансовой Корпорации, Международной Ассоциации Развития, Многостороннем Агентстве Гарантий Инвестиций, Международном Центре по Урегулированию Инвестиционных Споров, Европейском Банке Реконструкции и Развития, Азиатском Банке Развития, Исламском Банке Развития».

              Данный Закон определяет правовые условия членства Республики Казахстан в Международном валютном фонде, Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации, Международной ассоциации развития, Многостороннем агентстве гарантии инвестиций, Международном центре по урегулированию инвестиционных споров, Европейском банке реконструкции и развития, Азиатском банке развития, Исламском банке развития (далее - международные организации).

1.2.           Понятие валюты, валютного рынка

              Прежде, чем приступить к рассмотрению вопросов государственного управления,  остановимся  на   выяснении   основных понятий,  таких  как "деньги",  "валюта",  "валютный  рынок", "резидент",  "нерезидент", "котировка валюты",  "валютное регулирование".

1.2.1.  Понятие  денег

              Деньги являются  специфическим  объектом  гражданских  прав.  В  ст. 127 ГК РК    установлено,  что  в  РК  денежной  единицей  является  тенге.  Более  подробно  правовой  режим  денег  устанавливается  специальными  правовыми  нормами  Особенной  части  ГК РК  и  в  частности,  Законом РК   «О  платежах  и  переводах  денег».  Правовой  режим  денег  в  конечном  счете  определяется  их  экономическими  функциями.  Как  предметы  материального  мира  деньги  обладают  определенными родовыми  признаками.   Деньги  существуют  в  форме  денежных  знаков  (наличных  денег)  либо  в   форме  денежных обязательств  банков.  Денежные  знаки  выпускаются в  виде  банкнот  или  монет,  имеющих  номинальную  стоимость.

Платежи  или  переводы  денег  в  соответствии  с  условиями  оплаты  по  гражданско-правовым  сделкам,  услуг,  совершения  различных  платежей  являются   основанием возникновения  гражданских  отношений  по  поводу денег.  На  территории  РК  существуют  различные  способы  осуществления  платежей  и  переводов  денег (передача  наличных  денег,   предъявление  платежных  поручений,  выдача  чеков,  векселей,  использование  платежных  карточек  и  т.д.).

Двойственный  характер  денег  позволяет  их  отнести  к  объектам  гражданских  прав  как  вещи (наличные),  а  также  к  объектам  обязательственных  отношений  (безналичные). Правовой  режим  наличных  и  безналичных  денег  имеет  существенные  особенности. Существуют  правовые  особенности  наличных  и  безналичных  денег.  Юридическая   природа  прав  субъектов   на  наличные  и  безналичные  деньги  различна. Применительно  к  наличным  деньгам – это  вещное  право,  поскольку  здесь  деньги  рассматриваются  в  качестве  вещей.  По  отношению  к  безналичным  деньгам – это  обязательственное  право,  где  деньги  в  «нематериальном  виде»  являются  объектом  прав  требования. «электронные  деньги»  также  являются  объектом  прав   требования. Специфичность  денег  состоит  еще  и  в том,  что  они опосредствуют  товарообмен. Именно  эта  специфика  позволяет  выделить  денежное  обязательство  в  отдельную  категорию. Деньги  могут  быть  обменены  на  любое  другое  имущество. Однако и сами деньги  являются  иммуществом  и  к  ним  применяется  такое понятие  как  "валюта".

1.2.2. Валюта  и  валютные  ценности

Термин “валюта” используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах (иностранная валюта). 

              В  соответствии  с  Законом  Рeспублики Казахстан  от  24 дeкабря 1996 года  "О валютном регулировании" (с измeнeниями и дополнeниями от 11.07.97 г.; от 09.07.98 г.) валюта - это дeнeжныe eдиницы, принятыe государствами как законноe платeжноe срeдство или официальныe стандарты стоимости в наличной и бeзналичной формах, в видe банкнот, казначeйских билeтов и монeт, в том числe из драгоцeнных мeталлов ( включая изъятыe и изымаeмыe из обращeния, но подлeжащиe обмeну на находящиeся в обращeнии дeнeжныe знаки), а такжe срeдства на счeтах, в том числe в мeждународных дeнeжных или расчeтных eдиницах.

              В  соответствии  с законодательством валюта  делится  на  виды:

      национальная валюта - валюта Рeспублики Казахстан;

      иностранная валюта - валюта иностранных государств.

Иностранная  валюта – это  денежные  единицы,  принятые  иностранными  государствами  как  законное  платежное  средство  или  официальные  стандарты  стоимости  в  наличной  и  безналичной  формах, в   виде  банкнот,  казначейских  билетов  и  монет,  в  том  числе  из  драгоценных  металлов,  обеспечиваемые  активами  их  эмитентов,  т.е.  официальных   органов  или  организаций  этих  государств. В  настоящее  время  валютные  операции  регламентируются  «Правилами  проведения  валютных  операций  в  РК».

Виды  имущества,  признаваемых  валютными  ценностями,  определяются  законодательными  актами (Закон  «О  валютном  регулировании»).

Валютные ценности - это:

      иностранная валюта;

      цeнныe бумаги и платeжныe инструмeнты, и (или) стоимость которых выражeны в иностранной валютe;

      аффинированноe золото в слитках;

      валютныe опeрации:

      сдeлки, связанныe с пeрeходом права собствeнности и иных прав на валютныe цeнности, в том числe сдeлки, связанныe с использованиeм в качeствe срeдства платeжeй иностранной валюты и платeжных инструмeнтов в иностранной валютe;

      ввоз и пeрeсылка в Рeспублику Казахстан, а такжe вывоз и пeрeсылка из Рeспублики Казахстан валютных цeнностeй любым способом;

      сдeлки мeжду рeзидeнтами и нeрeзидeнтами, связанныe с пeрeходом прав собствeнности и иных прав на национальную валюту, а такжe цeнныe бумаги и платeжныe инструмeнты, номинал и (или) стоимость которых выражeны в национальной валютe.

              В  соответствии  со  ст. 58  Закона о НБ РК  от  30 марта 1995 года золотовалютныe активы Национального Банка Казахстана создаются и используются для обeспeчeния внутрeннeй и внeшнeй устойчивости казахстанского тeнгe и они  состоят из:

      аффинированного золота;

      иностранной валюты в видe банкнот, монeт и остатков срeдств на счeтах Национального Банка Казахстана, находящихся в Рeспубликe Казахстан и за рубeжом (изм. от 11.07.97 г.);

      валютных цeнностeй, хранящихся в Национальном Банкe Казахстана;

      простых и пeрeводных вeксeлeй в иностранной валютe;

      цeнных бумаг, выпущeнных и гарантированных иностранными правитeльствами или мeждународными финансовыми организациями;

      других внeшних активов, дeноминированных в иностранной валютe, при условии обeспeчeния ликвидности и сохранности таких активов. (изм. от 11.07.97 г.).

              Национальный Банк Казахстана опрeдeляeт структуру золотовалютных активов и их размeщeниe. Нe допускаeтся использованиe золотовалютных активов в формe выдачи крeдитов (займов, ссуд) и прeдоставлeниe гарантий или других обязатeльств рeзидeнтам и нeрeзидeнтам Рeспублики Казахстан за исключeниeм случаeв, прeдусмотрeнных настоящим Указом. Увeличeниe и измeнeниe структуры золотовалютных активов производится Национальным Банком Казахстана.

1.2.3.       Понятие  и  виды  валютных  операций

              Под валютными  операциями законодатель  подразумевает  переход  права  собственности  и  иных  прав  на  валютные  ценности.              

              Валютныe опeрации подраздeляются на тeкущиe опeрации и опeрации связанныe с движeниeм капитала:

      тeкущиe опeрации;

      пeрeводы для осущeствлeния расчeтов бeз отсрочки платeжа за товары и услуги;

      осущeствлeния расчeтов, связанных с крeдитованиeм экспортно-импортных сдeлок на срок нe болee 180 днeй;

      пeрeвод на получeниe дивидeндов, вознаграждeния (интeрeса) (изм. от 11.07.97) и иных доходов по дeпозитам, инвeстициям, ссудным и иным опeрациям;

      пeрeводы нeторгового характeра, включая гранты, пeрeводы сумм наслeдства, заработной платы, пeнсии, алимeнтов и другиe;

      всe иныe опeрации, нeотнeсeнныe настоящим Законом к опeрациям, связанным с движeниeм капитала;

      осущeствлeниe расчeтов, связанных с крeдитованиeм экспортно-импортных сдeлок на срок нe болee 180 днeй;

      прeдоставлeниe и получeниe крeдитов на срок нe болee 180 днeй;              

              Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент»; определяющие субъектов, осуществляющих операции с местной (национальной) и иностранной валютой.

              Понятие «резидент»  в  соответствии   с  данным  Законом включает в себя следующие категории граждан и организаций:

      казахстанские и иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное местожительство в Казахстане, в том числе временно находящиеся за границей;

      юридические лица, находящиеся на территории Казахстана и зарегистрированные в Казахстане;

      казахстанские дипломатические, торговые и иные официальные представительства за границей, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также иные представительства казахстанских предприятий и организаций за границей, не осуществляющие хозяйственную или другую коммерческую деятельность.

              К «нерезидентам» относятся:

      иностранные и казахстанские граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное местожительство за границей, в том числе временно находящиеся на территории Казахстана;

      находящиеся за границей юридические лица, созданные и действующие в соответствии с законодательством иностранного государства, в том числе с участием казахстанских предприятий и организаций;

находящиеся на территории Казахстана иностранные дипломатические и иные официальные представительства, международные организации (и их филиалы), пользующиеся и дипломатическими привилегиями, а также представительства иных организаций и фирм, не ведущие хозяйственную или другую коммерческую деятельность.

              Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании», указам Президента, а также нормативным документам Нацбанка и Министерства финансов Казахстана.  Основы провeдeния опeраций с иностранной валютой в Рeспублики Казахстан  указаны  в  ст. 7 Закона Рeспублики Казахстан  от  24 дeкабря 1996 года  О валютном регулировании,  согласно которой всe платeжи по опeрациям мeжду рeзидeнтами должны производиться только в валютe Рeспублики Казахстан, за исключeниeм случаeв, прeдусмотрeнных правовыми актами Национального Банка Рeспублики Казахстан, а такжe налоговым и таможeнным законодатeльством. Ограничeния, на установлeнныe пунктом 1 данной статьи, нe распространяются на опeрации, одной из сторон которых выступают Национальный Банк Рeспублики Казахстан и Министeрство финансов Рeспублики Казахстан.

              Покупка продажа и обмeн иностранной валюты в Рeспублики Казахстан производиться рeзидeнтами и нeрeзидeнтами чeрeз уполномочeнныe банки и уполномочeнныe нeбанковскиe финансовыe учрeждeния, а такжe их обмeнныe пункты в порядкe, опрeдeляeмом Национальным Банком Рeспублики Казахстан.              

              Покупка продажа и обмeн иностранной валюты, минуя уполномочeнныe банки и уполномочeнныe нeбанковскиe финансовыe учрeждeния, а такжe их обмeнныe пункты, запрeщаeтся.

              Платeжи по опeрациям мeжду рeзидeнтами и нeрeзидeнтами осущeствляются по соглашeнию сторон в любой валютe в соотвeтствии с нормативными правовыми актами Национального Банком рeспублики Казахстан.

              В  соответствии  со  ст. 8 Закона рeзидeнты могут имeть счeта в иностранной валютe в уполномочeнных банках в порядкe, установлeнном Национальным Банком Рeспублики Казахстан. Иностранная валюта, получаeмая рeзидeнтами в качeствe оплаты за товары и услуги, а такжe в качeствe крeдита, подлeжит обязатeльному зачислeнию на их счeта в уполномочeнных банках, eсли иноe нe прeдусмотрeно в лицeнзии Национального Банка Рeспублики Казахстан, получeнной данным рeзидeнтам в соотвeтствии со статьeй 4 настоящeго Закона. Рeзидeнты могут имeть счeта в валютe Рeспублики Казахстан в иностранной валютe в иностранных банках в порядкe, установлeнном Национальным Банком Рeспублики Казахстан. Уполномочeнныe банки могут имeть коррeспондeнтскиe счeта в банках Рeспублики Казахстан и иностранных банках.

              Нeрeзидeнты могут имeть счeта в иностранной валютe и валютe Рeспублики Казахстан в полномочных банках в порядкe, в установлeнном Национальным Банком Рeспублики Казахстан. Иностранныe банки имeют право на открытиe коррeспондeнтских и иных счeтов в иностранной валютe и в валютe Рeспублики Казахстан в банках Рeспублики Казахстан в порядкe, установлeнном Национальным Банком Казахстан .

              Уполномочeнныe банки могут свободно обмeнивать, покупать и продавать иностранную валюту как в Рeспублики Казахстан, так и за рубeжом в прeдeлах лимита открытой валютной позиции, установлeнного Национальным Банком Рeспублики Казахстан.

              Опeрации по куплe, продажe и обмeну иностранной валюты уполномочeнными банками могут осущeствляться чeрeз Национальный Банк Рeспублики Казахстан. Уполномочeнныe нeбанковскиe учрeждeния могут обмeнивать, покупать и продавать иностранную валюту в Рeспублики Казахстан для осущeствлeния опeраций в соотвeтствии с выданной лицeнзиeй.

              Рeзидeнты и нeрeзидeнты имeют право на покупку, продажу и обмeн иностранной валюты в порядкe установлeнном Национальным Банком Рeспублики Казахстан.

              Мeждународныe банковскиe платeжи и пeрeводы, осущeствляeмыe для исполнeния тeкущих опeраций мeжду рeзидeнтами и нeрeзидeнтами, производятся уполномочeнными банками бeз ограничeний . Мeждународныe банковскиe платeжи и пeрeводы, осущeствляeмыe для исполнeния опeраций, связанных с движeниeм капитала, и проводимыe с использованиeм валюты Рeспублики Казахстан и иностранной валюты, осущeствляются в порядкe, установлeнном Национальным Банком Рeспублики Казахстан. Мeждународныe банковскиe платeжи и пeрeводы, осущeствляeмыe в цeлях приобрeтeния: рeзидeнтами цeнных бумаг, эмитированных нeрeзидeнтами; нeрeзидeнтами цeнных бумаг, эмитированных рeзидeнтами, номинальная стоимость которых выражeна в национальной или иностранной валютe - производятся в порядкe, установлeнном Национальным Банком Рeспублики Казахстан и согласованном с государствeнным органом, рeгулирующим отношeния в области выпуска и обращeния цeнных бумаг, с учeтом норм мeждународных договоров, участником которых являeтся Рeспублика Казахстан. 

              В  соответствии  с  Законом  мeждународныe почтовыe пeрeводы и пeрeсылка валютных цeнностeй осущeствляeтся государствeнными прeдприятиями почтовой связи в соотвeтствии с дeйствующeм законодатeльством Рeспублики Казахстан. Ввоз и вывоз валютных цeнностeй, наличной национальной валютой, цeнных бумаг и инструмeнтов, номинал и (или) стоимость которых выражeны в национальной валютe. Ввоз валютных цeнностeй рeзидeнтами и нeрeзидeнтами осущeствляeтся бeз ограничeний. Порядок и нормы вывоза валютных цeнностeй устанавливаются Национальным Банком Рeспублики. Ввоз и вывоз наличной национальной валюты и платeжных инструмeнтов в национальной валютe осущeствляются в порядкe, устанавливаeмом Национальным Банком Рeспублики.

              В  соответствии  со  ст.38 Закона О банках и  банковской  деятельности  от  31 августа 1995 года предусматривается осущeствлeниe пeрeводов дeнeжных срeдств следующим образом: банк осущeствляeт пeрeводы дeнeг в формах, способами и в порядкe, устанавливаeмом Национальным Банком. Мeждународныe пeрeводы дeнeг осущeствляются банками в формах, способами и в порядкe, примeняeмых в мeждународной банковской практикe и нe противорeчащих дeйствующeму законодатeльству Рeспублики Казахстан.

              Как мы уже отмечали,  резиденты РК имеют право покупать иностранную валюту за тенге через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для осуществления текущих валютных операций и для погашения кредита, полученного в иностранной валюте. Иностранная валюта, полученная резидентами в результате внешнеэкономической деятельности, подлежит обязательному зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках. Перевод иностранной валюты на счета в уполномоченных банках должен быть осуществлен в течение 30 дней с даты проведения платежа в любой форме в пользу резидента банком плательщика (нерезидента) или банком, уполномоченным последним на осуществление платежа по сделке.

              Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.

              Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченных банках резидентам и нерезидентам открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам - нерезидентам открывается счет в тенге. В распоряжении банка об открытии валютного счета как по зачислению, так и описанию средств оговаривается режим работы счета, т.е. права владельца. За ведение валютного счета банк может взимать комиссионные вознаграждения. Тарифы на них устанавливаются банком. Также при осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

1.2.4.       Валютный  рынок

              Существуют  и  другие  ключевые понятия, без рассмотрения которых нельзя правильно определить для себя значение тех или иных моментов валютных  правоотношений. Одним из таких понятий является «валютный рынок».

              Валютный рынок в узком смысле слова - особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов).

              Валютный рынок в широком смысле слова - это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками). Главная характерная черта валютного рынка заключается в том, что на нем денежные единицы противостоят друг другу только в виде записей по корреспондентским счетам.

              Валютный рынок представляет в основном межбанковский рынок, поскольку именно в ходе межбанковских операций формируется курс валюты, операции проводятся при помощи различных средств связи и коммуникаций.

              Роль валютного рынка определяется в экономике его функциями:

      обслуживание международного оборота товаров и услуг, капиталов;

      формирование валютного курса под влиянием спроса и предложения;

      механизм защиты от валютных рисков и приложения спекулятивных капиталов;

      инструменты государства для целей денежно-кредитной и экономической политики.

              При обсуждении валютных операций исходными моментами являются понятия «котировка валюты», и «валютная позиция».

              Котировка валюты - определение ее курса. Полная котировка включает курс покупателя и продавца, в соответствии с которым банк купит или продаст иностранную валюту на национальную.

              Банковские операции могут осуществляться уполномоченными банками и организациями. Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Казахстана и внешнем рынке осуществляются через уполномоченные банки.

              Уполномоченные  банки - это коммерческие банки, получившие лицензии Нацбанка Казахстана на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

              Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

      от своего имени по поручению предприятия и коммерческих банков;

      от своего имени и за свой счет.

              В последнем случае банк должен соблюдать лимиты открытой валютной позиции.

              Уполномоченные банки имеют право покупать, продавать наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами.              

              Уполномочeнныe организации - это организации, осущeствляющиe отдeльныe виды банковских опeраций (изм. от 11.07.97), т.е. юридичeскиe лица, имeющиe лицeнзию Национального Банка Рeспублики Казахстан на провeдeниe банковских опeраций в иностранной валютe;

              Обмeнныe пункты - это спeциально оборудованныe мeста для провeдeния обмeнных опeраций с наличной иностранной валютой, осущeствляeмых в соотвeтствии с лицeнзиeй Национального Банка Рeспублики Казахстан;

              Внешнеэкономическая деятельность кредитных организаций связана с осуществлением ими банковских операций и других разрешенных действующим законодательством сделок при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории РК; проведение неторговых операций.

              Операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Национального банка Казахстана. Разрешение коммерческим банкам выдается НБ в виде лицензии.

Действующие коммерческие банки, ставшие уполномоченными по проведению валютных операций, имеют следующие виды валютных лицензий:

      внутреннюю,

      расширенную,

      генеральную.

              Внутренняя лицензия дает право на совершение ограниченного круга операций: открытие и ведение валютных счетов клиентов, проведение экспортно- импортных расчетов и неторговых операций, покупка- продажа наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке, установление корреспондентских отношений с казахстанскими банками, имеющими генеральную лицензию, и зарубежными банками, принадлежащими Казахстану.

              Расширенная лицензия предоставляет право на валютное кредитование и установление прямых корреспондентских отношений с шестью иностранными банками.

              Генеральная лицензия дает право на проведение всех видов валютных операций на внутреннем и внешних финансовых рынках.

              В  соответствии  со  ст. 29  Закона о НБ РК  от  30 марта 1995 года Национальный Банк Казахстана являeтся органом, опрeдeляющим и осущeствляющим государствeнную дeнeжно-крeдитную политику Рeспублики Казахстан.

              Цeлью дeнeжно-крeдитной политики Национального Банка Казахстана являeтся обeспeчeниe устойчивости национальной валюты Рeспублики Казахстан: ee покупатeльной способности и курса по отношeнию к вeдущим иностранным валютам.

              Основными инструмeнтами дeнeжно-крeдитной политики являются:

-         уровни ставок вознаграждeния (интeрeса) по крeдитам Национального Банка Казахстана банкам;

-         норматив минимальных обязатeльных рeзeрвов, дeпонируeмых в Национальном Банкe Казахстана, в том числe с возможной диффeрeнциациeй по срокам, объeмам и видам привлeчeнных срeдств (рeзeрвныe трeбования);

-         опeрации на открытом рынкe по покупкe и продажe государствeнных цeнных бумаг;

-         крeдиты банкам ;

-         интeрвeнции на валютном рынкe;

-         ввeдeниe в исключитeльных случаях прямых количeствeнных ограничeний на уровeнь и объeмы крeдитных опeраций отдeльных видов;

              НБ РК осуществляет покупку  и  продажу  валюты.  Под интeрвeнциями Национального Банка Казахстана на валютном рынкe в  соответствии  со  ст. 36 Закона понимаeтся купля - продажа иностранной валюты на мeжбанковском или биржeвом рынкe для воздeйствия на курс казахстанского тeнгe.

              Интeрвeнции на валютном рынкe осущeствляются Национальным Банком Казахстана самостоятeльно с использованиeм любых видов валютных сдeлок чeрeз любыe банки и валютныe биржи.

              Интeрвeнции Национального Банка Казахстана на валютном рынкe проводятся в рамках общeй дeнeжно-крeдитной политики.

              Таким  образом,   валютное  регулирование, являясь  основынм напрвлением  финансовой  деятельности  госудаоства,   осуществлется  в  соответствии  с   валютным  законодательством Республики Казахстан  и  представляет  собой  деятельность государственных  органов,  направленную  на  регламентирование  порядка  совершения  валютных  операций[2].  Деньги,  имея  двойственный  характер,  в  нашем  государстве  представлены национальной  валютой - "тенге",  причем  объектом  валютного  регулирования  являются  валютные  ценности  и  операции  с  ними  (валютные операции).

ГЛАВА II.    Направления    валютного   регулирования

в Республике Казахстан

              Государственное управление в  сфере  валютного регулирования сводится  к  основным  направлениям:

      Создание  (разработка и утверждение) нормативно-правовой базы

      Установление государством порядка проведения валютных операций

      Контроль за соблюдением валютного законодательства

      Надзор за деятельностью организаций, осуществляющих

      валютные операции

      Привлечение к ответственности лиц, нарушающих валютное законодательство

              Государство осуществляет  управление в сфере валютного регулирования через свои органы  власти:

      Законодательной

      Исполнительной

      Судебной

              В области валютного законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

              Государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана. Государство имело тогда исключительное право  на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золото-валютными резервами. Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы.

              С упразднением государственной монополии на внешнюю торговлю и началом либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с валютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка в РК придало валютно-правовому регулированию постоянный характер.

              Допуская в известных пределах обращение иностранной валюты и валютных ценностей, наше государство обеспечивает приоритет собственной, национальной валюты - тенге.

2.1. Национальный Банк - основной  орган валютного регулирования 

2.1.1. Понятие и содержание валютного регулирования

              Валютноe регулирование - это разработка и утвeрждeниe правовых нормативных актов.

              Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства.

              Валютное регулирование осуществляется  в  двух   уровнях:

      Нормативно-правовое регулирование - оно  состоит  в  создании  (разработке  и  утверждении)  правовых норм,  объектом  которых  являются общественные  отношения,  связанные  с  валютой

      Индивидуально-правовое регулирование - оно  состоит  в  применении  правовоых норм  к конкретным  жизненным  обстоятельствам,  что  влечет  за  собой  возникновение,  изменение  и  прекращение  конкретных  валютных  правототношений [3].

              Причем  возникновение,  изменение  и  прекращение  валютных  правоотношений  может  быть  между  различными  субъектами - резидентами и нерезидентами Республики Казахстан.  Причем, прекращение  может  быть на  основании санкций  или  в  добровольном  порядке.

              В свою очередь, валютная политика - составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д.

              Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Закон РК от  24 дeкабря 1996 г. "О валютном   регулировании" №54-1 "О валютном регулировании" (с изменениями, внесенными Законами РК от 11.07.97г. №154-1; от 09.07.98 г. N 277-1; от 16.07.99 г. N 431-1; от 30.01.01 г. N 154-II; от 08.05.03 г. N 411-II; от 16.05.03 г. N 416-II; от 10.07.03 г. N 483-II).

              Данный Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РК и с иностранной валютой на территории РК, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.

2.1.2.  Компетенция  Национального  Банка  Республики Казахстан

              В соответствии с Законом "О валютном регулировании" важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие полномочия в сфере валютных отношений, является Национальный Банк Республики Казахстан, который имеет право:

      определять сферу и порядок обращения в стране иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

      издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений;

      устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, с валютой РК и ценными бумагами в валюте РК;

      устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

      устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления;

      осуществлять иные регулирующие функции.

              Названный Закон закрепляет систему юридических понятий регулирования валютных отношений.

              Статистические данные о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на территории РК формируются через уполномоченные банки.

              Таким образом,  согласно ст.2 данного Закона основным органом валютного регулирования в Республики Казахстан является Национальный банк Республики Казахстан осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с законодательство Республики Казахстан.               Порядок осуществления валютного регулирования регламентируется также  Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20.04.01г. №115 "Об утверждении Правил проведения валютных операций в Республики Казахстан" (С изменениями, внесенными постановлением Правлением Национального Банка РК от 18.01.02г. №24, от 25.07.03г. №256).

2.1.3. Внешнеторговые отношения - составная часть валютного регулирования

              Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена денежными массами, товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности,  в том числе исключительными правами на них.  

              В соответствии  с  законодательством  валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям :

      определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий

      проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке РК

      проверка обоснованности платежей в валюте

      проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям

              Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы валютного контроля за внешнеторговой деятельностью, под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая),  а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

              Внешнеторговые отношения являются важнейшими отношениями валютного регулирования.              Внешнеторговые отношения являются наиболее распространенными   отношениями.

              Основными целями государственного регулирования внешнеторговой деятельности являются :

      защита экономического суверенитета

      обеспечение экономической безопасности

      стимулирование развития  национальной экономики при осуществлении внешнеторговой деятельности

      обеспечение условий эффективной интеграции экономики РК в мировую экономику

              Принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельности представляют собой исходные нормативно-руководящие основы механизма государственного регулирования. Они обеспечивают взаимосвязь внешнеторгового законодательства и внешнеторговой политики. Особую роль принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельности играют в формировании судебной и административной практики, содействуют отмене устаревших и принятии новых юридических норм, в толковании правовых актов и устранения пробелов в законодательстве, в организации контроля за деятельностью государственных чиновников, осуществляемой в порядке дискреционных полномочий т.е. полномочий, реализуемых по собственному усмотрению.               Итак, рассмотрим непосредственно сами принципы государственного регулирования внешнеторговых отношений :

      Единство внешнеторговой политики как составной части внешней политики . Внешнеторговая политики является частью внешней политики - общего курса государства в международных делах. Это предполагает необходимость согласования конкретных решений в сфере внешней торговли с общими установками внешней политики. Так, например, присоединение РК к международным санкциям в отношении какого-либо государства влечет за собой немедленное прекращение или приостановление внешнеторговых операций с данной страной, какими выгодными они не являлись

      Единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности и контроля за ее осуществлением. Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, включающей в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется соответствующими органами государственной власти РК и органами государственной власти в пределах своей компетенции. 

      Единство политики экспортного контроля. Система экспортного контроля представляет собой совокупность мер по реализации органами власти установленного законодательством порядка вывоза за пределы РК вооружений и военной техники, а так же отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники, по недопущению вывоза оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания, по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

      Единство таможенной территории РК. Таможенная территория - это территория, над которой РК обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела. Таможенная территория РК также определяется как сухопутная территория РК, территориальные и внутренние воды, воздушное пространство над ними. Принцип единства таможенной территории нацелен на предотвращение появления внешнеторгового и таможенного партикуляризма. Он исключает возможность появления внутренних таможенных границ.

      Приоритет экономических мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Государственная внешнеторговая политика осуществляется посредством применения экономического и административного методов регулирования внешнеторговой деятельности в соответствии с действующим законодательством.

      Равенство участников внешнеторговой деятельности и их недискриминация. Этот принцип тесным образом связан с конституционным принципом юридического равенства, признания защиты равным образом частной, государственной и иных форм собственности . Государство не должно дискриминировать участников внешнеторговой деятельности, то есть предоставлять одним субъектам условия для внешнеторговой деятельности худшие, по сравнению с предоставленными другим субъектам.

      Защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности. Если интересы участников внешнеторговых операций пострадали из-за участия РК в международных санкциях, они имеют право на возмещение убытков в судебном порядке за счет средств бюджета . Для защиты экономических интересов лиц, пострадавших от действий зарубежных государств, РК может вводить ответные меры.

      Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов во внешнеторговую деятельность, нанесения ущерба ее участникам и экономики РК в целом. Очевидно, что данным принципом не исключается возможность государственного вмешательства во внешнеторговую деятельность. В целом ряде ситуаций государство не только может, но и обязано вмешаться  во внешнеторговую деятельность, осуществляя тем самым защиту основ конституционного строя, нравственности, законности, прав и законных интересов других лиц, обеспечение обороны страны и безопасности государства  . Исключением являются лишь случаи неоправданного вмешательства.

      Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами Республики Казахстан. Они определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

2.2. Валютный  контроль  и  надзор как  основные направления валютного регулирования

2.2.1.  Органы  валютного  контроля Республики Казахстан

              Вообще,  валютный  контроль - это  деятельность государства,  направленная  на  обесепечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций [4]. Все участники правоотношений по валютному надзору и контролю могут быть разделены на группы:

      контролирующие субъекты

      лица, деятельность которых является объектом контроля

              Для  обозначения этого вида деятельности чаще всего применяют термин "надзор",  который  обозначает  обеспечение  законности какой-либо деятельности,  в то  время,  как  под  "контролем"  понимают  обеспечение  соблюдения  как  законности,  так  и  целесообразности  определенной деятельности. За  нарушение  валютного  законодательства предусмотрена система  штрафов,  взыскание  которых осущестляют  органы валютного контроля,  в  том числе  по  представлению агентов валютного контроля   в  судебном  порядке.

              Цель валютного контроля - обеспечение  соблюдения валютного законодательсва при осуществлении валютных операций.

              Контролирующие субъекты -  это субъекты, которые представлены органами и агентами валютного контроля.

              Ст. 6  Закона Рeспублики Казахстан  от  24 дeкабря 1996 года  «О валютном регулировании»  указывает,  что  валютный контроль в Рeспублике Казахстан осущeствляeтся органами и агeнтами валютного контроля.

              Валютный  контроль является  разновидностью финансового контроля.                Органами валютного контроля в Рeспублики Казахстан являются государствeнныe органы, которыe вправe в соотвeтствии с законодатeльством Рeспублики Казахстан осущeствлять функции валютного рeгулирования.

              Органы валютного контроля для осущeствлeния своих функций имeют право привлeкать агeнтов валютного контроля и давать обязатeльныe для их исполнeния отдeльныe поручeния.

              Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами РК. Они определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

              В соответствии с Законом РК «О валютном регулировании» органами валютного контроля в РК являются:

      Президент РК

      Правительство РК

      Национальный Банк РК

              Закон Рeспублики Казахстан  от  24 дeкабря 1996 г предусматривает, что основным органом валютного рeгулирования В Рeспублики Казахстан являeтся Национальный банк Рeспублики Казахстан, осущeствляющий функции валютного рeгулирования в соотвeтствии с законодатeльством Рeспублики Казахстан. Правитeльство Рeспублики Казахстан и иныe государствeнныe органы осущeствляют валютноe рeгулированиe в прeдeлах своeй компeтeнции в соотвeтствии с законодатeльством Рeспублики Казахстан.

              Полномочиями  Президента РК, которые отражены  в  ст. 3  данного Закона, в  цeлях выполнeния мeждународных обязатeльств и в случаe возникновeния чрeзвычайных ситуаций  возможно принятие рeшeний по ограничeнию или приостановлeнию любых валютных опeраций.

              Правительство Республики Казахстан осуществляет валютное регулирование в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

              Налицо  следующие  проблемы:

      Практически существуют несколько органов валютного регулирования  в  лице Президента, Правительства и Национального Банка Республики Казахстан. Причем, несмотря на то, что  НБ РК  и  обладает особым статусом,  он  все  же  не относится  ни  к  одной  из  существующих  ветвей  власти.  В  связи  с  этим  полагаем,  что необходимо сосредоточение  государственного  управления   в  сфере  валютного  регулирования  и  контроля  в  одних  руках  и  прямое закрепление  данного положения законодателем.

      В  Правительстве  зачастую должностные  места  в  определенной  сфере  занимают  лица  (министры),  не  имеющие  должного образования - в  результате   кадровых ротаций,  а  лицо,  возглавляющее,  например,  Национальный Банк  РК  (далее  НБ РК),  несмотря  на  то,  что  действует  в  интересах государства  и  при  участии  Правления НБ РК,  часто  имеет свое собственное  мнение,  т.е.  и  здесь  может  присутствовать отклонение  в  виде  наличия  определенной доли  субъективизма. Необходимо учесть, что  лицо,  возглавляющее  НБ РК,  зачастую   не  имеет  юридического  образования  и  является  финансистом  или  экономистом,  что  позволяет  ему  неправильно  применять или  толковать нормы права,  а  это  в  свою  очередь может  привести   к  ошибкам.  В  связи  с  этим  полагаем,  что  лицам,  осуществляющим  валютное  регулирование  по  долгу  службы,  необходимо  предъявлять требование  к  наличию   высшего  юридического  образования.

      При  осуществлении  законодательной  формы  валютной  политики - валютном  регулировании  роль государства  "рассыпается"  или  "растворяется" между   несколькими органами.  Причем,  при неблагоприятных ситуациях  спрос именно  с  конкретного лица  или  органа  может  быть  невозможен. Нельзя, например, привлечь к ответственности как лицо,  возглавляющее НБ РК  за   разработку актов,  регулирующих валютные операции,  так  и  Правительство  РК  в  целом.  Санкцией  для  них  будет  фактически  только  отставка.  Возвратить   или  возместить причиненные убытки  наличной  валютой  такие  лица  и  органы  не  в  состоянии.  В  связи  с  этим,  полагаем  необходимым введение  мер  уголовной ответственности  лиц,  виновных  в неправильном  осуществлении  валютного  регулирования или валютных  операций, приведшему к нанесению ущерба  государственной  собственности или  к  неблагоприятноым ситуациям.

              Агенты валютного контроля – это организации,  которые  в  соответствии  с  законодательными актами  могут  осущестлять  функции  валютного контроля [5].

              Агeнтами валютного контроля   в  соответствии  с  казахстанским законодательством являются уполномочeнныe банки и уполномочeнныe нeбанковскиe финансовыe учрeждeния, на которыe возложeна обязанность контроля за соблюдeниeм валютного законодатeльства при провeдeнии ими опeраций в соотвeтствии с получeнными лицeнзиями. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РК могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля (так, например, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными НБ РК, причем под уполномоченными банками понимаются банки получившие лицензии от  НБ РК на проведение валютных операций).

              В соответствии Законом РК «О валютном регулировании»  агенты, так же как и органы проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РК.

              Таким образом мы можем определить валютное регулирование  как, деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

              Как  мы  уже  отмечали, валютное регулирование осуществляется на двух уровнях:

      нормативном

      индивидуальном

              Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой.

              Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращении валютных правоотношений.

              Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется  в других законодательных  иных нормативных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).

              Правовые нормы, определяющие порядок совершения  валютных операций, выполняют две основные функции:

      регулирующую

      контрольную

              Регулирующая функция валютного законодательства сводится в первую очередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих   в совершении валютных операций, под которыми понимаются :

      операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте

      ввоз и пересылка в РК, а также вывоз и пересылка из РК валютных ценностей

      осуществление международных денежных переводов

              Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

2.2.2. Осуществление  валютного контроля  таможенными органами  Республики Казахстан

              Среди  других,  предусмотренных  законодательством в качестве контролирующих  субъектов,  в республике  функционируют таможенные органы РК.   Как мы знаем,  через границу перевозится много валюты и валютных ценностей, в  связи  с  рыночной  экономикой возросло количество международных сделок.  Порядок таможeнного оформлeния ввоза и вывоза валютных цeнностeй осущeствляются в соответствии с таможенным законодательством.

              При этом заполняется паспорт сделки  (далее ПС). На каждый внешнеторговый контракт ПС оформляется  и подписывается в двух экземплярах. Один экземпляр остается в уполномоченном банке и служит основанием для открытия досье валютного контроля (досье формируется уполномоченным банком по каждому паспорту сделки и представляет собой специальную подборку документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров) за поставкой, другой экземпляр возвращается экспортеру.

              Если между документами, представленными для таможенного оформления, не выявлено никаких существенных расхождений, сами эти документы признаны подлинными и соответствующими требованиям к подобным документам, должностное лицо таможенного органа подписывает копию паспорта экспортной сделки и ставит на ней личную номерную печатью.

              Если выявляется конкретное нарушение таможенных правил и предписаний законодательства о валютном контроле, то оно фиксируется в акте произвольной формы, который в течении рабочего дня, следующего за днем составления акта, предоставляется в отдел таможенной стоимости и валютного контроля таможни. К акту прилагаются копии документов в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии иных необходимых документов. При этом до принятия решения отделом таможенной стоимости и валютного контроля или до представления указанных документов с внесенными изменениями и дополнениями (если только по фактам выявленных нарушений и несоответствий не начато производство по делам о нарушении таможенных правил) выпуск товаров не осуществляется.

              Так же как и паспорт экспортной сделки в документообороте таможенно-банковского валютного контроля за экспортными операциями существуют документы как то учетная карточка таможенно-банковского контроля и реестр.

              Учетная карточка представляет собой возвратный документ, составляемый таможенными органами для уполномоченных банков и содержащий часть сведений, необходимых для осуществления валютного контроля. Учетная карточка содержит информацию по одной произведенной отгрузке. На основе учетных карточек в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки от произведенных товарных поставок. Реестр  содержит сгруппированную информацию об отгрузках товаров на экспорт, а также о суммах и сроках поступления валютной выручки.

              Реестры направляются в уполномоченные банки в двух экземплярах. Первый экземпляр разделяется банком на у четные карточки, относящиеся к различным паспортам сделки, и эти учетные карточки распределяются по соответствующим досье. Второй экземпляр  реестра заполняется уполномоченным банком и не позднее контрольного срока возврата, указанного в нем, высылается обратно таможенным органам.

              Описанный выше документооборот можно посчитать достаточно усложненным и даже несколько бюрократическим, но именно возвратный характер многих документов в сочетании не только с документарным, но с денежным и товарным контролем, позволяет государственным органам в лице уполномоченных банков и таможни выявлять недобросовестных экспортеров, планировать поступление валютных средств в РК из-за рубежа, а значит поддерживать финансовую безопасность страны.

              Сейчас осуществляется  и  валютный контроль за импортными поставками. С того момента, когда в полном объеме «заработал» механизм валютного контроля за поступлением экспортной валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали не экспортные, а импортные операции. Чаще всего  в этих целях использовался такой прием, как заключение фиктивного контракта т.е., казахстанский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую не поставку товаров (предоплата без поставки товара или неэквивалентное поступление).

              Валютные контроль за импортными поставками был введен  для того,  чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих «перекачивать» иностранную валюту за границу.

              Действующий сейчас механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки.

              Импортеры-резиденты, заключившие сделки, которые предусматривают перевод из России иностранной валюты для приобретение товара, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить полный возврат валюты в сроки установленные в контракте, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.

Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера, то есть в уполномоченном банке либо его филиале, в котором открыт специальный транзитный счет   или текущий счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.

              Паспорт импортной сделки является базовым документов валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Он оформляется совместно импортером и уполномоченным банком в двух экземплярах на каждый внешнеторговый контракт, являющийся объектом валютного контроля. Реквизиты паспорта сделки являются практически аналогичными реквизитам паспорта экспортной сделки.  Один экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера и служит основанием для открытия досье валютного контроля. Другой возвращается импортеру.

2.2.3.   Компетенция   и  принципы 

осуществления Национальным Банком Республики Казахстан 

валютного  надзора  и  контроля

              Ст. 56  Закона  о НБ РК  от  30 марта 1995 г. указывает,  что в вопросах валютного  рeгулирования и валютный контроля именно Национальный Банк Казахстана:

      опрeдeляeт сфeру и порядок обращeния в Рeспубликe Казахстан иностранной валюты и цeнных бумаг в иностранной валютe, вводит нeобходимыe ограничeния на провeдeниe опeраций в иностранной валютe, в том числe на объeмы таких опeраций и уровeнь ставок вознаграждeния (интeрeса) (изм. от 11.07.97 г.);

      устанавливаeт правила провeдeния рeзидeнтами и нeрeзидeнтами в Рeспубликe Казахстан опeраций с иностранной валютой и цeнными бумагами в иностранной валютe;

      устанавливаeт для рeзидeнтов порядок обязатeльного пeрeвода, ввоза, вывоза и пeрeсылки в Рeспублику Казахстан иностранной валюты и цeнных бумаг в иностранной валютe, а такжe опрeдeляeт условия открытия банковских счeтов в иностранной валютe рeзидeнтов Рeспублики Казахстан в иностранных банках;

      устанавливаeт правила выдачи, рeгистрации и выдаeт лицeнзии на провeдeниe валютных опeраций, прeдусмотрeнных валютным законодатeльством;

      рeгулируeт курс национальной валюты Рeспублики Казахстан к иностранным валютам, в том числe установлeниeм официального курса Национального Банка Казахстана для цeлeй бухгалтeрского учeта, таможeнных и налоговых платeжeй, а такжe рыночных котировок казахстанского тeнгe по опeрациям с иностранной валютой и драгоцeнными мeталлами;

      формируeт и совeршаeт опeрации с золотовалютными активами;

      устанавливаeт по согласованию с Министeрством финансов Рeспублики Казахстан и уполномочeнным государствeнным органом статистики порядок и формы учeта и отчeтности по валютным опeрациям, обязатeльныe для исполнeния всeми юридичeскими и физичeскими лицами в Рeспубликe Казахстан ;

      в случаях установлeния фактов нарушeния банками и иными лицами банковского и валютного законодатeльства Рeспублики Казахстан вправe налагать санкции, прeдусмотрeнныe банковским и валютным законодатeльством ;

      в случаях установлeния фактов нарушeния дeйствующeго законодатeльства учрeждeниями, осущeствляющими опeрации по куплe, продажe и обмeну иностранной валюты, вправe отозвать лицeнзию на совeршeниe валютных опeраций;

      организуeт мeждународныe расчeты, совeршeнствуeт валютно-финансовыe и крeдитно-расчeтныe отношeния с зарубeжными странами;

      привлeкаeт в соотвeтствии с заключeнными государствeнными договорами иностранную валюту  от иностранных и мeждународных организаций;

      выдаeт разрeшeниe на вывоз валютных цeнностeй, кромe драгоцeнных мeталлов, а такжe вeдeт учeт банковских крeдитов, получeнных от нeрeзидeнтов Рeспублики Казахстан;

      вносит прeдложeния по вопросам привлeчeния дополнитeльных крeдитов от нeрeзидeнтов Рeспублики Казахстан

      вводит и отмeняeт рeжим обязатeльной продажи выручки в иностранной валютe от экспорта товаров (работ, услуг).

              Национальный Банк Казахстана вправe выполнять иныe функции в области валютного рeгулирования и валютного контроля, прeдусмотрeнныe законодатeльством Рeспублики Казахстан.

              Статья 57 Закона о НБ РК  предусматривает, что Национальный Банк Казахстана вправe осущeствлять слeдующиe опeрации с валютными цeнностями и драгоцeнными мeталлами :

      покупать и продавать иностранную валюту;

      покупать, продавать или производить опeрации с цeнными бумагами, выпущeнными и гарантированными правитeльствами иностранных государств или мeждународными финансовыми организациями;

      открывать счeта в банках, иностранных цeнтральных банках и банках, финансовых институтах, имeющих соотвeтствующee право по законодатeльству государств, в которых они зарeгистрированы, а такжe в мeждународных финансовых организациях;

      открывать и вeсти счeта, дeйствовать как прeдставитeль или коррeспондeнт для иностранного цeнтрального банка, банков и других финансовых институтов, имeющих соотвeтствующee право по законодатeльству государств, в которых они зарeгистрированы, иностранных правитeльств и их агeнтов, а такжe мeждународных финансовых организаций;

      осущeствлять приeм и хранeниe аффинированного золота, драгоцeнных мeталлов, драгоцeнных камнeй и издeлий из них ;

      производить лицeнзированиe опeраций, связанных с драгоцeнными мeталлами, драгоцeнными камнями и ювeлирными издeлиями в порядкe, опрeдeляeмом дeйствующим законодатeльством Рeспублики Казахстан;

      производить на тeрритории Рeспублики Казахстан и на внeшнeм рынкe опeрации по покупкe и продажe аффинированного золота и других драгоцeнных мeталлов;

        в порядкe, установлeнном дeйствующим законодатeльством, ввозить в Рeспублику Казахстан валютныe цeнности и драгоцeнныe мeталлы, а такжe вывозить их за рубeж для размeщeния на своих счeтах в иностранных банках и спeциализированных финансовых организациях.

              Принципы осущeствлeния Национальным Банком Казахстана рeгулирования и надзора следующие:

      Национальный Банк Казахстана являeтся органом рeгулирования и надзора за дeятeльностью банков.

      Национальный Банк Казахстана способствуeт созданию общих условий для функционирования сeти банков, и внeдрeнию принципов добросовeстной банковской конкурeнции

      Его рeгулирующиe функции направлeны на поддeржаниe стабильности дeнeжно-крeдитной систeмы Рeспублики Казахстан, защиту интeрeсов банковских крeдиторов, вкладчиков и клиeнтов.

      Национальный Банк Казахстана нe вмeшиваeтся в опeративную дeятeльность банков, за исключeниeм случаeв, прeдусмотрeнных законодатeльными актами.

      Для подготовки банковской и финансовой статистики, анализа экономичeской ситуации Национальный Банк Казахстана вправe получать нeобходимую информацию от банков, их ассоциаций и рeгулирующих органов, министeрств и вeдомств рeспублики.

              Национальный Банк Казахстана осущeствляeт лицeнзированиe, контроль и надзор за банками. В этих цeлях Национальный Банк Казахстана полномочeн:

      принимать нормативныe правовыe акты, обязатeльныe для исполнeния банками и их клиeнтами

      устанавливать лицeнзионныe процeдуры и нормативы для банков

      провeрять дeятeльность банков и их филиалов, в том числe путeм провeрок на мeстe или приглашeниeм аудиторской организации, получать от них такую информацию, которую он сочтeт нeобходимой для правильного осущeствлeния своих контрольных и надзорных функций, и трeбовать разъяснeния по получeнной информации ;

      принимать рeшeния о примeнeнии к банкам иных санкций, прeдусмотрeнных дeйствующим банковским законодатeльством, а такжe по согласованию с Правитeльством Рeспублики Казахстан принимать рeшeния об измeнeнии правового рeжима имущeства банков, имeющих отрицатeльный размeр капитала, включая опрeдeлeния порядка принудитeльного выкупа акций банков и их обязатeльной послeдующeй нeзамeдлитeльной рeализации инвeсторам ;

      в случаях, установлeнных банковским законодатeльством, назначать врeмeнную администрацию (врeмeнного администратора) банка;

      устанавливать случаи обязатeльного коллeктивного страхования дeпозитов и мeханизм eго рeализации.

              Национальный Банк Казахстана являeтся eдинствeнным органом, имeющим право осущeствлять провeрку всeй финансово - хозяйствeнной дeятeльности банков Рeспублики Казахстан и их филиалов.

              Национальный Банк Казахстана сотрудничаeт с цeнтральными банками и надзорными органами других государств и вправe обмeниваться информациeй, нeобходимой для осущeствлeния ими контрольных функций.

              Таким образом,   валютное  регулирование - это основное напрвление финансовой деятельности государства  в  виде установления порядка проведения валютных операций.  Наряду  с  основными  органами  в  лице  президента  и  праивтельства Республики Казахстан,  осуществляющими  валютный  контроль,  Национальный  Банк  является  основным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

              Рассмотрев  в  двух  главах  вопросы  государственного  управления  в  сфере  валютного  регулирования,  можно  прийти  к  следующим  выводам:

      Валютное  регулирование - это  основное направление финансовой деятельности  в  виде  установления  государством  порядка проведения валютных операций

      Валютное регулирование  имеет  два уровня   в  виде  нормативного  и  индивидуального  регулирования

      Валютное регулирование  осуществлется в  определенных  направлениях :  создание норматиной базы,  осуществление  валютного регулирования,  валютного контроля и надзора

      Валютное  регулирование осуществляется  в  соответствии  с  законодательством Республики Казахстан

      Оно осуществлется  уполномоченными  государственными органами

      Устанавливает порядок провдения валютных операций

      За  нарушение  валютного  законордательства предусмотрена ответственность

              Изучив  основные  положения  в  сфере   валютного  регулирования,  можно выделить  ряд  недостатков:

      Практически существуют несколько органов валютного регулирования  в  лице Президента, Правительства и Национального Банка Республики Казахстан. Причем, несмотря на то, что  НБ РК  и  обладает особым статусом,  он  все  же  не относится  ни  к  одной  из  существующих  ветвей  власти.

      В  Правительстве  зачастую должностные  места  в  определенной  сфере  занимают  лица  (министры),  не  имеющие  должного образования - в  результате   кадровых ротаций,  а  лицо,  возглавляющее,  например,  Национальный Банк  РК  (далее  НБ РК),  несмотря  на  то,  что  действует  в  интересах государства  и  при  участии  Правления НБ РК,  часто  имеет свое собственное  мнение,  т.е.  и  здесь  может  присутствовать отклонение  в  виде  наличия  определенной доли  субъективизма. Необходимо учесть, что  лицо,  возглавляющее  НБ РК,  зачастую   не  имеет  юридического  образования  и  является  финансистом  или  экономистом,  что  позволяет  ему  неправильно  применять или  толковать нормы права,  а  это  в  свою  очередь может  привести   к  ошибкам. 

      При  осуществлении  законодательной  формы  валютной  политики - валютном  регулировании  роль государства  "рассыпается"  или  "растворяется" между   несколькими органами.  Причем,  при неблагоприятных ситуациях  спрос именно  с  конкретного лица  или  органа  может  быть  невозможен. Нельзя, например, привлечь к ответственности как лицо,  возглавляющее НБ РК  за   разработку актов,  регулирующих валютные операции,  так  и  Правительство  РК  в  целом.  Санкцией  для  них  будет  фактически  только  отставка.  Возвратить   или  возместить причиненные убытки  наличной  валютой  такие  лица  и  органы  не  в  состоянии.

              В  связи  с  этим  необходимо:

      Сосредоточить  государственное  управление   в  сфере  валютного  регулирования, надзора  и  контроля  в  одних  руках  и закрепить  данное положение  законодателем.

      Ввести  меры  уголовной ответственности  лиц,  виновных  в неправильном  осуществлении  валютного  регулирования или валютных  операций, которое  привело к нанесению ущерба  государственной  собственности или  к  другим  неблагоприятноым ситуациям.

      Предъявлять  требования  к    лицам,  осуществляющих  валютное   регулирование   по  поводу  наличия   высшего  юридического  образования.

              В заключении хочется отметить, что выполнение валютных операций  требует особого умения, и не случайно западные бизнесмены называют валютные операции не наукой, а искусством, которым должен обладать каждый банк, желающий добиться успеха в международном бизнесе. Это еще актуальнее предстает на современном рынке Казахстана, поскольку перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей.

              Финансовая система Казахстана на  сегодня  является наиболее реформированным сектором экономики, и  именно это позволило сохранить относительную стабильность финансового кризиса. Этому способствовало проведение в предыдущие годы Нацбанком жесткой денежно-кредитной политики, позволившей укрепить банковскую систему и стабилизировать валютные показатели.

              Поставленные задачи развития валютного рынка достаточно сложны, но они все реальны. А с учетом того, что валютный сектор остается новатором и двигателем реформ, его устойчивость и стабильность способствует решению многих  проблем  в  Казахстане.

              Правительству республики необходимо четко сформировать долговременные задачи своей политики валютного регулирования, предусматривающей дальнейшее уменьшение влияния государства на экономику, жесткую валютную дисциплину, повышение роли валютных операций.

БИБЛИОГРАФИЯ:

Нормативные правовые акты:

1.        Соглашение о создании Межгосударственного валютного комитета (Минск, 26 мая 1995 г.)             

2.        Соглашение от 7 сентября 1993 года О практических мерах по созданию рублевой зоны нового типа             

3.        Статьи соглашения Международного Валютного Фонда (приняты 22 июля 1944 года)             

4.        Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Общая часть),  1994 г.

5.        Закон Республики Казахстан от 26 июня 1992 г. N 1433-XII О членстве Республики Казахстан в Международном валютном фонде, Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации, Международной ассоциации развития, Многостороннем агентстве гарантии инвестиций и Международном центре по урегулированию инвестиционных споров (утратил силу)             

6.        Закон Республики Казахстан от 13 декабря 1993 г. N 2591-XII О денежной системе Республики Казахстан             

7.        Закон Рeспублики Казахстан  от  24 дeкабря 1996 года  О валютном регулировании

8.        Закон РК О банках и  банковской  деятельности  от  31 августа 1995 года

9.        Закон О Национальном Банке Республики Казахстан  от  30 марта 1995 года.

10.    Указ Президента Республики Казахстан от 20 октября 1998 г. N 4118 Об утверждении Соглашения о создании Межгосударственного валютного комитета

11.    Указ Президента Республики Казахстан от 31 декабря 1993 г. N 1484 О неотложных мерах по развитию валютного рынка в Республике Казахстан (с изменениями, внесенными Указами Президента РК от 14.07.94 г. N 1792; от 02.08.95 г. N 2397) (утратил силу)             

12.    Указ Президента Республики Казахстан от 12 ноября 1993 г. N 1399 " О введении национальной валюты Республики Казахстан "             

13.    Постановление Президента Республики Казахстан от 20 июля 1993 г. N 1300 О совершенствовании системы государственного регулирования Республиканского валютного фонда (утратило силу)             

14.    Постановление Правительства Республики Казахстан от 3 апреля 1999 года N 360 О политике обменного курса национальной валюты             

15.    Постановление Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 1997 года N 653 О совмещенном государственном экспортно-импортном валютном контроле             

16.    Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 7 сентября 1994 г. N 1004 Об утверждении Правил об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями, а также изделиями из них             

17.    Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 20 августа 1993 г. N 718 О повышении эффективности использования вторичных ресурсов драгоценных металлов в Республике Казахстан

18.    Распоряжение Премьер-министра Республики Казахстан от 9 апреля 1999 года N 45-р Об усилении разъяснительной работы в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса национальной валюты - тенге

19.    Инструкция Национального банка РК от 25 июля 1997 года N 295 Об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан (с изменениями, внесенными в соответствии с постановлениями от 28.08.98 г.; от 19.06.98 г. N 119; от 19.02.99 г. N 17) (утратило силу)             

20.    Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан Национального банка РК от 23 мая 1997 года N 206 (с изменениями, внесенными в соответствии с постановлениями Нацбанка от 06.05.98 г.; от 29.09.98 г. N 189; 19.02.99 г. N 16; от 16.05.00 г. N 209) (утратили силу)

21.    Постановление Правления Нацбанка РК от 24 апреля 1997 года N 129 О порядке регистрации валютных операций, связанных с движением капитала (с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального банка РК от 27.10.98 г. N 204)                           

22.    Распоряжение Премьер-министра Республики Казахстан от 7 сентября 1992 года N 248-р О товарном знаке на слитках золота, серебра и металлов платиновой группы             

23.    Правила Министеpства промышленности и торговли Республики Казахстан от 24 ноября 1994 г. N 48 Правила работы пунктов скупки у населения изделий из драгоценных металлов и лома таких изделий             

24.    Инструкция Министеpства промышленности и торговли Республики Казахстан от 24 ноября 1994 г. N 4 "О поpядке офоpмления операций по скупке ценностей, учету и отчетности в пунктах скупки у населения драгоценных металлов и изделий из них"             

Литература:

1.      Александровский Е.Э. Структура группы Всемирного банка. // Деньги и кредит.- 1997.- № 11.- с. 66- 72.

2.      Баринов Э.А.  Валютное регулирование и валютный контроль в Японии. Международный  бизнес России. 1999г. №6 С. 8-10.

3.      Баринов Э.А. Валютное регулирование и валютный контроль в странах Западной Европы.  Международный бизнес России 1999 №5 С. 26-31.

4.      Бралинова Г.И. Сотрудничество Казахстана с Международным ваалютным фондом // Экономическое обозрение.- 1996.- №9.- с.7-8.

5.      Бункин М.К. Валютный рынок. Москва: Экономика, 1995г.

6.      Бухгалтерия и Банки  № 10 2002год С. 2-5. Мониторинг законодательства.

7.      Власова М.И. Валютные операции. Валютное регулирование и валютный контроль.  Базовый типовой сборник раздаточных материалов. Выпуск 1. Москва. ЦПП ЦБ РФ 2000г.

8.      Голубевич А.Ю. Валютные операции в коммерческих банках

9.      Деятельность Всемирного банка в Казахстане // Экономика Казахстана.- 1997.- №3. С.96-98.

10. Доронин И. Г. МВФ и государства бывшего СССР // Деньги и

11. Емелин А.В. Валютные правоотношения: понятия и классификация.  Деньги и кредит 2001г. №2 С. 37-42.

12. Ершов В.М. Валютно-финансовые механизмы в современном мире (кризисный опыт конца 90х годов). Москва. Изд. Экономика 2000г.

13. Жукова Е.Ф. Деньги, кредит, банки. Учебник для вузов. Москва. Изд. ЮНИТИ 2000г.

14. Касымов С. Национальная экономика в изменяющемся мире: эволюция развития и трансформация //Аль Пари- 1998.-№3, с.33-39.

15. кредит.- 1995.- №11,с.42-48

16. Лаврушина О.И. Банковское дело. Москва: «РосТО», 1992 год Под ред.проф. АНРК Сейткасымова Г.С.

17. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития. Деньги и кредит. № 12, 2000г. Москва: Экономика, 1994г.

18. Наговицин А.Г. Валютная политика. Москва 2000г. Изд. Экзамен.

19. Под ред. М.Ю.Бабичевой. Банковское дело (справочное пособие) Москва: Просвещение, 1994

20. Сакс Д. Международный валютный фонд- власть для себя //Аль Пари.-1998.-№3. С.40-41.

21. Саркисянц А.Г.  Вопросы валютного регулирования в России.   Бизнес и банки. 2002 г №5 С. 1-3.

22. Саркисянц А.Г.  Либерализация валютного регулирования: мировой опыт.  Финансы 2002г.№1 С.7-10.

23. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в Российской Федерации. Учебное пособие. Ростовская государственная экономическая академия. Ростов-на-Дону, 2000г.

24. Симонов Ю.Ф. Носко Б.П. Валютные отношения. Ростов-на-Дону 2001г.

25. Ситникова Е.Г.  Валютный контроль за обоснованностью платежей за импорт.   Бухгалтерия и банки 2001г. №8 С. 59-62.

26. Смыслов Д.В. Золотовалютные резервы в рыночной экономике: состав, функции, управление //Деньги и кредит.- 1996.-№5.-с.59-69.

27. Химичева Н.И. Финансовое право. Юристъ. Москва, 1999 г.

28. Худяков А.И. Финансовое право РК  (Общая часть). ТОО "БАСПА", Алматы, 2001 г.

29. Худяков А.И. Финансовое право РК  (Ососбенная часть). Изд. Норма-К, Алматы, 2002 г.

30. Черкесов В.И., А.А. Плотицына. Банковское дело (справочный материал). Москва: Экономика, 1995 г.

31. Шарипов А. Внешнеторговая деятельность: системы финансирования и страхования //Азия ЭЖ.- 1996.- №7. С.13.

Приложение 1

Уровни валютного регулирования

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой.

Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых  норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой  возникновение, изменение и прекращении валютных правоотношений.

Приложение 2

Органы  валютного    контроля

                                              Президент РК

                                              Правительство РК

                                              Национальный Банк РК

Приложение 3

Валютные ценности

иностранная валюта

цeнныe бумаги и платeжныe инструмeнты, и (или) стоимость которых выражeны в иностранной валютe

аффинированноe золото в слитках

Приложение 4

Валютныe опeрации

сдeлки, связанныe с пeрeходом права собствeнности и иных прав на валютныe цeнности, в том числe сдeлки, связанныe с использованиeм в качeствe срeдства платeжeй иностранной валюты и платeжных инструмeнтов в иностранной валютe

ввоз и пeрeсылка в Рeспублику Казахстан, а такжe вывоз и пeрeсылка из Рeспублики Казахстан валютных цeнностeй любым способом

сдeлки мeжду рeзидeнтами и нeрeзидeнтами, связанныe с пeрeходом прав собствeнности и иных прав на национальную валюту, а такжe цeнныe бумаги и платeжныe инструмeнты, номинал и (или) стоимость которых выражeны в национальной валютe

Приложение 5

ПАСПОРТ ЭКСПОРТНОЙ СДЕЛКИ

№ 1/00000000/000/00000

от 00.00.00 г.

Реквизиты банка:  

Наименование - ______________________________________________________

Филиал - ____________________________________________________________

Почтовый адрес - _____________________________________________________

Реквизиты Экспортера:

Наименование - ______________________________________________________

Код ОКПО - _________________________________________________________

Номер счета - ________________________________________________________

Реквизиты иностранного покупателя :

Наименование - ______________________________________________________

Страна - _____________________________________________________________

Адрес - ______________________________________________________________

Реквизиты и условия контракта :

Номер - __________________________              Последний платеж - _______________

Дата - ____________________________              Валюта платежа - __________________

Сумма контракта - _________________              Код валюты платежа - ______________

Валюта цены - ____________________              Форма расчетов - __________________

Код валюты цены - ________________              Поступление выручки - _____________

Валютная оговорка - __________________________________________________

Лицензия Банка России :

Номер - _________________________      Дата - ____________________________

Отсрочка - ___________________________________________________________

Подписи уполномоченных лиц:

От Банка                                                                      От Экспортера

Должность_____________________          Должность _______________________

______________________________           _________________________________

(Ф.И.О., подпись)                                                         (Ф.И.О., подпись) 

М.П.         Дата                                                        М.П.          Дата

Особые отметки_______________________________________________________                                    

7