Городские бюджеты и их роль в региональном развитии

    Поступления налогов и сборов (обязательных платежей) в общий фонд бюджета составили 313,9 млн.грн (79,3 % плана). Мобилизация налогов и сборов в бюджет города увеличилась к уровню зачисленного объема указанных средств за аналогичный период 2006 года на 40,8 % или на 90,9 млн.грн. Основным бюджетообразующим источником остается налог с доходов физических лиц – поступления составили 229,1 млн.грн, что на 75,2 млн.грн. или на 48,9 % больше мобилизованных средств налога за 9 месяцев 2006 года. На обеспечение прироста мобилизации средств повлияли, в основном, факторы по обеспечению роста жизненного уровня населения:

    - поэтапное повышение в 2007 году минимальной заработной платы и прожиточного минимума для трудоспособных лиц;

    -  введение II этапа Единой тарифной сетки разрядов и коэффициентов по оплате труда работников учреждений и организаций отдельных отраслей бюджетной сферы;

    - опережающее (по сравнению с темпами ВВП) увеличение доходов населения,  усиление стимулирующей  функции  заработной  платы;   

     - стабильный рост уровня среднемесячной  заработной платы по городу.

    Позитивное  влияние на поступление средств  в бюджет оказали изменения в налоговом законодательстве:  

     -  увеличение ставки налога с 13 %  до  15 %;  

    - введение в действие налогообложения  доходов физических лиц от  продажи недвижимого и движимого  имущества, сдачи его в аренду, а также доходов, полученных  плательщиком,  вследствие получения им в наследство имущества и средств, имущественных и неимущественных прав (за 9 месяцев 2007 года мобилизовано порядка 1,3 млн.грн.).

    Одним из факторов роста налога с доходов  физических лиц в Севастопольском  регионе является проведенная в 2007 году разовая сделка по реализации корпоративных прав ОФО «Девком» 4 физическими лицами с перечислением в бюджет налога на общую сумму 3,1 млн.грн.  

    Поступления платы за землю составили 35,2 млн.грн. Зачисленный объем превысил поступления платы за землю за анализируемый период прошлого года на 7,9 млн.грн. На рост поступлений повлияли увеличение нормативной базовой стоимости земли, снижение недоимки и проведенная инвентаризация договоров аренды на земельные участки.

    Поступления платы за выдачу лицензий и сертификатов на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями составили 7,6 млн.грн.- на уровне прошлого года. Местные налоги и сборы мобилизованы в сумме 5,8 млн.грн., на 0,3 млн.грн. больше мобилизации 2006 года. Поступления единого налога в 2006 году меньше поступлений 2007 года на 3,4 млн.грн. Данный платеж зачислен в объеме 17,1 млн.грн.

    В специальный фонд бюджета города поступили средства в объеме 114,8 млн.грн., в том числе собственные средства бюджетных учреждений  зачислены в сумме 25,7 млн.грн., налог с владельцев транспортных средств -  в сумме 10,2 млн.грн. В бюджет развития мобилизовано 30,6 млн.грн., в основном это средства, полученные из общего фонда бюджета ( 29,1 млн.грн.). Трансферты специального фонда получены в объеме 21,5 млн.грн.  (Приложение А)

    А бюджет города   по  расходам  за январь – сентябрь  2007 года  выполнен  в сумме  570,0 млн. грн.,  что  составляет 61,0  процент бюджета  на  год (934,4  млн. грн).

    По  общему  фонду  освоено 506,6 млн. грн.  или 66,7  процентов  бюджета на год (760,0 млн. грн).

    По  бюджетным учреждениям и мероприятиям по социальной сфере за прошедший  период освоено 355,2 млн. грн, что составляет 70,1  процента  от общего  объема  расходов.

    В первоочередном порядке финансировались  защищенные статьи бюджета, по которым на протяжении отчетного периода  освоено 337,5 млн. грн., что составляет 66,6  процентов всех расходов. Из данного объема - по социальной сфере 324,2 млн. грн.

    По  расходам на выплату  заработной платы с начислениями  освоено  215,2 млн. грн., что составляет 42,5 процента всех расходов. Обеспеченно введение  минимальной заработной платы с 1 января 2007 года в сумме 400 грн, с 1  апреля  2007 года -  в сумме 420 грн., с  1 июля -  440  грн., с учетом внедрения второго этапа Единой тарифной сетки, повышения размеров должностных окладов и дополнительной оплаты за отдельные виды педагогической деятельности в соотношении к тарифной сетке.  Задолженности по выплатам заработной платы работникам бюджетной сферы по состоянию на отчетную дату  в  бюджете города нет.

    Расходы на оплату коммунальных услуг и энергоносителей выполнены в объеме 23,4 млн. грн., что составляет 56,2 процента  в бюджет  на  год (41,5 млн. грн.).

    На  дотацию жилищно-коммунального хозяйства  за отчетный период направленно 69,9 млн. грн, что составляет 13,8 процента  от общего объема  расходов.

    В целях обеспечения своевременного  эффективного использования бюджетных средств и ускорения их оборотности в 2007 году продлена практика финансирования по взятым распорядителями и зарегистрированным в органах казначейства  обязательствам.

    По  субвенциям из госбюджета на компенсацию льгот и субсидий проведены клиринговые расчеты по энергоносителям  на сумму 20,5 млн. грн. Задолженности по клиринговым расчетам на отчетную дату нет.

    С целью недопущения текущей задолженности  по защищенным статьям в связи с кассовым разрывом финансовыми органами города в отчетном периоде в 2006  году привлеченные средства единого казначейского счета в виде краткосрочных ссуд  в объеме 31,7 млн. грн.  

    По  специальному фонду  освоено 63,4 млн. грн. или 36,3 процента   уточненного  бюджета  на  год  (174,4 млн. грн.).

За 2008 год  поступления в бюджет города с  внутренними трансфертами составили 1 486,1млн. грн.(96,8% уточненного плана). В общем объеме трансфертные средства из госбюджета по общему и специальному фондам сложились в сумме 489,7 млн. грн (33% доходной части бюджета).

В общий  фонд бюджетапоступили1155,3 млн.грн. (в полном объеме), в частности трансферты из госбюджета в сумме 372,6 млн.грн. Из общего объема трансфертов, зачисленных в бюджет города,  в виде дотации выравнивания – 99,1  млн.грн.  Субвенции составили  267,8 млн. грн., из которых 100,0 млн. грн. средства субвенции на компенсацию потерь в результате размещения на территории города ЧФ РФ и 20 млн. грн на празднование 225-летия города. В госбюджет возвращены неиспользованные средства в объеме 1,9 млн. грн.

Поступления налогов и сборов (обязательных платежей) в общий фонд бюджета составили 597,7 млн. грн. Мобилизация налогов и сборов в бюджет города увеличилась к уровню зачисленного объема указанных средств за 2007 год  на 150,3 млн.грн или на 33,6 %. Бюджетообразующим источником местного бюджета остался налог с доходов физических лиц (поступили 421,3 млн. грн). Зачисленный объем на 28,2 % больше мобилизованных средств налога за 2007 год. Одними из факторов роста поступлений являлся стабильный рост уровня среднемесячной заработной платы по городу на протяжении года, работы, направленной на легализацию оплаты труда и сокращения минимизаторов, поступление платежей от полученного физическими лицами дохода при продаже недвижимости.

Поступления платы за землю составили 89,6 млн. грн. Поступления платы за землю  увеличились на 40,9 млн. грн, в основном за счет пересмотра ставок арендной платы  за землю и заключению новых договоров аренды.

Кроме перечисленных налогов основными  бюджетообразующими источниками остались  плата за выдачу лицензий и сертификатов на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями, поступившие в объеме 10,8 млн. грн. (прирост к сопоставимому периоду прошлого года составил 0,6 млн. грн.), и местные налоги и сборы, которые мобилизованы в сумме 7,9 млн. грн. Поступления единого налога сложились в сумме 27,5 млн. грн. и превысили факт предыдущего года на 3,7 млн. грн., в том числе в результате изменения ставки налога по решению городского Совета от 23 января 2007 года.

В специальный  фонд бюджета города поступили средства в объеме 330,8млн. грн., в том числе собственные средства бюджетных учреждений – 46,3 млн. грн., налог с владельцев транспортных средств -  в сумме 14,1 млн. грн.  и  трансферты из госбюджета - в сумме  117,1 млн. грн.

В общем  объеме фактических поступлений  спецфонда 80,9 млн. грн. составили средства бюджета развития, из которых 34,8 млн. грн. переданные средства. Запланированные средства от отчуждения коммунального имущества и продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения поступили в полном объеме.

Средства  целевых фондов, созданных местными органами самоуправления сложились в объеме 66,8 млн. грн.  при уточненном объеме 128,5 млн. грн (52 % плана). Поступления в целевой фонд от реализации права аренды за земельные участки составили – 45,8 млн.грн. при плане 108,3 млн. грн.(только 42,2 % годового объема).

Фактические трансферты составили 117,1 млн. грн в виде субвенции на развитие социально-экономической сферы города - 18,8 млн. грн,  60,3 млн. грн на развитие транспортной сети города (в полном объеме) и на погашение задолженности по разнице в тарифах 33,1 млн. грн.

Недополучены 5,5 млн. грн средств субвенций, в частности субвенции на развитие социально-экономической  сферы города Севастополя 2,2 млн. грн, на приобретение вагонов    электротранспорта 3,1 млн. грн.

Бюджеты районов по мобилизации налогов  и сборов перевыполнены. Трансфертные средства из городского бюджета бюджетами районов полученные в полном объеме.

Сельские  и поселковый бюджеты также выполнили  роспись на 2008 год по мобилизации  налогов и сборов в общие фонды. Исключение составляет выполнение общего фонда Орлиновского сельского бюджета и Инкерманского городского бюджета. При утверждении городского бюджета города Инкерман депутатским корпусом необоснованно  увеличен доказанный финансовым органом показатель на 2008 год  общего фонда на 0,1 млн. грн. (Приложение Б)

Бюджет  города   по  расходам  за 2008 год  выполнен  в  сумме  1 457,6 млн. грн.,  что  составляет 94,8 процентов  к уточненному бюджету  на  год (1 537,0 млн. грн).

По  общему  фонду  освоено 1 131,3 млн. грн.  или 98,8 процентов к бюджету на год (1 145,3 млн. грн).

По бюджетным  учреждениям и мероприятиям по социальной сфере за отчетный период освоено 700,6 млн. грн, что составляет 74,1 процента  от общего объема  расходов.

В первоочередном порядке финансировались защищенные статьи бюджета, по которым на протяжении отчетного периода  без трансфертов райбюджетам освоено 662,7 млн. грн, что составляет 70,0 процента всех расходов. Из данного объема защищенных статей по социальной сфере – 633,3 млн. грн.    

По расходам на выплату  заработной платы с начислениями  освоено  434,0 млн. грн, что составляет 45,8 процентов всех расходов. В течение отчетного периода обеспечена своевременная выплата заработной платы и отсутствует задолженность в  бюджете города  по оплате труда бюджетных работников на отчетную дату.

На обеспечение  проведения расходов на оплату труда  работников бюджетных учреждений в  связи с приближением внедрения 3 этапа Единой тарифной сетки из госбюджета выделена дополнительная дотация  в  объеме 5,7 млн. грн и  из городского бюджета за счет  перевыполнения доходной части  - 1,3 млн. грн.

Расходы на оплату коммунальных услуг и энергоносителей выполнены в объеме 52,7 млн. грн., что составляет 97,6 процентов к уточненному бюджету  на  год (54,0 млн. грн.).

На дотацию  жилищно-коммунального хозяйства  за отчетный период направлено 91,7 млн. грн., что составляет 9,7  процентов  от общего объема  расходов в целом по городу.

Трансферты  бюджетам районов перечислены в сумме 334,1 млн. грн.,  в том числе:   дотации выравнивания в  сумме 169,0 млн. грн пропорционально нормативам отчислений (100% годового плана), субвенции на исполнение собственных полномочий (компенсацию льгот, предоставленных по решениям городского Совета) –  4,8 млн. грн. (90,7 % плана отчетного периода), субвенции из госбюджета на компенсацию потерь доходов вследствие размещения ЧФ РФ – 35,5 млн. грн. (100,0% плана отчетного периода),  субвенции из госбюджета на реструктуризацию задолженности по ст. 57 Закона Украины «Об Образовании» 4,1 млн. грн. (80,7% плана отчетного периода), субвенции из госбюджета на выплату помощи, льгот и субсидий  - 117,6 млн. грн.  или 95,6 % к уточненному плану отчетного периода в соответствие с централизованным финансированием.

По субвенциям из госбюджета на компенсацию льгот  и субсидий проведены клиринговые расчеты по энергоносителям  на сумму 26,5 млн. грн. Задолженность по клиринговым расчетам на отчетную дату 0,3 млн. грн на возмещение расходов по энергоносителям и льготному проезду в связи с недостаточным поступлением средств из государственного бюджета.

По специальному фонду  освоено 326,3 млн. грн или 83,3 процента к  бюджету  на  год  (391,7 млн. грн).