Задание 1

   По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации отразить в  таблице1.

   Таблица 1

   Структурно  динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

 

   Расчет: все данные для таблицы 1 берем  из формы №1. Найдем первую строку таблицы (внеобороные активы):

   Изменение остатков по балансу = 64745 - 70369=-5624 тыс.руб.

   Темп  роста = (64745/70369)*100% = 92,01%

   Структура активов на н.г. = (70369/467600)*100% = 15,05%

   Структура активов на к.г. = (64745/554200)*100% = 11,68%

   Изменение структуры активов = 11,68 – 15,05 = -3,37%

   Аналогично  рассчитаем данные для всей таблицы.

   По  полученным данным таблицы 1 можно сделать  следующие выводы:

   В отчетном периоде стоимость имущества  предприятия возросла на 86600 тыс. руб., что составило 118,52% к уровню прошлого года.

   Размер  внеоборотных активов в отчетном периоде снизился по сравнению с  предыдущим периодом на 5624 тыс. руб., что  составило 92,01% по отношению к предыдущему  периоду. Доля внеоборотных активов  в валюте баланса в отчетном периоде составила 11,68%, что на 3,37процентных пункта ниже, чем в предыдущем. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения стоимости основных средств.

   Стоимость оборотных активов в отчетном периоде возросла на 92224 тыс. руб., что  составило 123,22% к уровню предыдущего периода. Соответственно их доля в валюте баланса составила 88,32%, что на 3,37 процентных пункта выше. Рост оборотных активов произошел за счет роста запасов (на 135710 тыс. руб.). Такое увеличение запасов было компенсировано снижением дебиторской задолженности и денежных средств. Рост оборотных активов в целом по сравнению с внеоборотными положительно сказывается на ликвидности баланса предприятия. С другой стороны, в данном случае увеличение оборотных активов было достигнуто за счет медленнореализуемых активов, а именно запасов, что может снизить ликвидность.

   Размер  собственного капитала в отчетном периоде  возрос на 123121 тыс. руб., что составляет 156,41% от уровня прошлого года. Увеличение данного раздела произошло в  основном за счет роста уставного капитала на 100000 руб., и увеличения нераспределенной прибыли на 23088 тыс. руб. доля собственного капитала в общей стоимости пассивов возросла с 46,68% до 61,6%.

   Стоимость долгосрочных обязательств в отчетном периоде снизилась на 6000 тыс. руб., что составило 53,85% от уровня предыдущего периода. Доля долгосрочных обязательств в валюте баланса снизилась с 2,78% до 1,26%.

   Стоимость краткосрочных обязательств также  снизилась, снижение составило 30521 тыс. руб., или 87,09% уровня прошлого года. Снижение произошло за счет снижения размера займов и кредитов (на 43528 тыс. руб.) при незначительном росте кредиторской задолженности (13007 тыс. руб.). Доля краткосрочных обязательств в структуре баланса снизилась с 50,54% до 37,14%.

Задание 2

   По  данным бухгалтерского баланса сгруппировать  активы по степени ликвидности. Провести структурно-динамический анализ активов  баланса.

   Таблица 25

   Динамика  состояния активов и их группировка  по степени ликвидности

 

   Рассчитаем  А – 1: наиболее ликвидными активами являются краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, значит, из бухгалтерского баланса берем 250 и 260 строки, тогда

   Абсолютное значение на н.г. = 6540 + 109086 = 115626 тыс. руб.;

   Абсолютное  значение на к.г. = 8412 + 70890 = 79302 тыс. руб.;

   Тогда темп роста = (79302/115626)*100% = 68,58%

   Чтобы найти удельный вес, мы смотрим в  баланс по активам:

   На  н.г. = (115626/467600)*100% = 24,73%

   На  к.г. = (79302/554200)*100% = 14,31%

   Изменение = 79302 – 115626 = -36324 тыс. руб.

   или 14,31% - 24,73% = -10,42%

   По  найденным показателям мы можем  сделать следующие выводы:

   А1: на конец периода наиболее ликвидные  активы снизились на 36324 тыс. руб., что составило 68,58% к началу года, а их удельный вес в общей структуре активов понизился с 24,73% до 14,31%.

   А2: это такие активы, как дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес., и прочие оборотные активы. На конец периода быстрореализуемые активы незначительно понизились – на 7193 тыс. руб., что составило 92,09% от предыдущего периода. Их доля в общей сумме активов снизилась на 4,34 процентных пункта.

   А3: это наименее ликвидные активы –  запасы, дебиторская задолженность более 12 мес., НДС по приобретенным ценностям. На конец периода данная группа активов достаточно сильно возросла (на 135741 тыс. руб.) за счет увеличения запасов. Темп роста по сравнению с предыдущим периодом составил 171,17%. Доля данных активов в общей сумме возросла с 40,79 до 58,91%.

   А4: сюда относится итог раздела 1 баланса. Данные активы на конец периода снизились  на 5624 тыс. руб., что составило 92,01% от уровня начала периода. Их доля в общей  сумме актива понизилась на 3,37 процентных пункта.

   В целом можно сказать, что снижение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов на фоне роста медленно реализуемых активов является неблагоприятной тенденцией, которая может негативно отразиться на ликвидности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Задание 3

   По  данным отчета о прибылях и убытках провести анализ динамики показателей прибыли от продаж. Рассчитать основные показатели ее оценки.

   Таблица 26

   Анализ  прибыли от продаж