Задача по "Аудиторской фирме"

- выявление,  идентификацию и анализ рисков  в момент их возникновения  в  деятельности Общества;

- планирование  и управление рисками в деятельности  Общества – установление и поддержание репутации Общества в деловых кругах и у потребителей. 

3 Принципы  функционирования системы внутреннего  контроля. 

3.1 Система  внутреннего контроля в Обществе  строится на следующих принципах:

- Разделение  обязанностей – Общество стремится  не допустить дублирования контрольных  функций, и эти функции должны  распределяться между работниками  так, чтобы одно и то же  лицо не объединяло функции,  связанные с утверждением операций  с определенными активами, учетом  операций, обеспечением сохранности  активов и проведением их инвентаризации;

- Надлежащее  одобрение и утверждение операций  – Общество стремится установить  порядок утверждения всех финансово-хозяйственных  операций уполномоченными лицами  в пределах их соответствующих  полномочий;

- Бесперебойное  функционирование – постоянное  и надлежащее функционирование  системы внутреннего контроля  позволяет Обществу своевременно  выявлять любые отклонения от  нормы и предупреждать их возникновение  в будущем;

- Комплексный  характер внутреннего контроля за объектами различных типов.

4 Компоненты  системы внутреннего контроля 

4.1 Система  внутреннего контроля включает  следующие взаимосвязанные компоненты:

- Оценка  рисков – представляющая собой  идентификацию и анализ соответствующих  рисков при достижении определенных  задач, связанных между собой  на различных уровнях и внутренне  последовательных;

- Деятельность  по контролю, обобщающая политику  и процедуры, которые помогают  гарантировать, что директивы  руководства исполняются, и включающая  целый ряд самых разнообразных  действий, таких как: выдача одобрений,  санкций, подтверждений, проведение  проверок, контроль текущей деятельности, гарантия безопасности активов  и разделение полномочий;

- Контрольная  среда, включающая в себя этические  ценности и компетентность сотрудников  компании, политику руководства,  способ распределения руководством  полномочий и ответственности,  структуру организации и повышение  квалификации сотрудников;

- Мониторинг  – процесс, включающий в себя функции управления и надзора, во время которого оценивается качество работы системы с течением времени. Оценка системы внутреннего контроля проводится для определения вероятности возникновения ошибок, влияющих на достоверность финансовой отчетности, выяснения существенности этих ошибок и определения способности системы внутреннего контроля обеспечить выполнение поставленных задач. 

5 Органы  и лица, ответственные за внутренний  контроль 

Внутренний  контроль осуществляется руководителем  фирмы, а также другими сотрудниками Общества на всех уровнях, и при этом каждый несет ту или иную ответственность  за внутренний контроль. 

6 Процедуры  и методы внутреннего контроля

6.1 Процедуры  внутреннего контроля Общества  включают:

- Определение  взаимосвязанных и непротиворечивых  целей и задач на различных  уровнях управления Обществом;

- Выявление  и анализ потенциальных и существующих  рисков, которые могут помешать  достижению целей деятельности  Общества;

- Оценка  существенных компонентов внутреннего  контроля;

- Оценка  эффективности системы внутреннего  контроля бизнес-процессов;

- Определение  критериев и оценки эффективности  работы должностных лиц и иных  сотрудников Общества;

- Проверку  сохранности активов;

- Надлежащее  документирование процедур внутреннего  контроля;

- Регулярные  оценки качества системы внутреннего  контроля;

- Утверждение  и осуществление операций только  теми лицами, которые наделены  соответствующими полномочиями;

- Иные  процедуры необходимые для достижения  целей внутреннего контроля.

6.2 При проведении процедур внутреннего контроля применяются методы инспектирования, наблюдения, подтверждения, пересчета, а также иные методы, необходимые для осуществления процедур внутреннего контроля. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Общество  с ограниченной ответственностью «ОСД Аудит»

 Утверждаю

       Директор

 (должность  руководителя)

 О.С.Донкова

 (инициалы  ФИО) 

  

Приказ  № _____2_______

от " 01 "    01.2011   г. 

Должностная инструкция главного бухгалтера, совмещающего должность кассира 

1. Общие  положения

1.1.  Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность главного бухгалтера предприятия, совмещающего обязанности кассира.

1.2. Главный  бухгалтер назначается на должность  и  освобождается  от должности  руководителем фирмы. 

1.3. Прием  и  сдача  дел  при   назначении  и  освобождении  главного бухгалтера оформляются   актом  после  проверки  состояния   бухгалтерского учета и отчетности.

1.4.  Главный  бухгалтер  подчиняется   непосредственно  руководителю  фирмы. 

1.5. Главный  бухгалтер, совмещающий обязанности  кассира, назначается на должность  с обязательным заключением договора  о полной материальной ответственности.

1.6. В  период временного отсутствия  главного бухгалтера его обязанности  возлагаются на ____________________, в связи с приказом руководителя. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей. 
 
 

2. Функциональные  обязанности

Для выполнения возложенных на него функций главный  бухгалтер предприятия обязан:

2.1. Осуществлять  организацию бухгалтерского учета  хозяйственно-финансовой деятельности  и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

2.2. Формировать  в соответствии с законодательством  о бухгалтерском учете учетную  политику, исходя из структуры  и особенностей деятельности  предприятия, необходимости обеспечения  его финансовой устойчивости.

2.3. Организовывать  учет имущества, обязательств  и хозяйственных операций, поступающих  основных средств, товарно-материальных  ценностей и денежных средств,  исполнения смет расходов, выполнения  работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, а также  финансовых, расчетных и кредитных  операций, своевременное отражение  на счетах бухгалтерского учета  операций, связанных с их движением.

2.4. Осуществлять  контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходование фонда заработной платы, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности.

2.5. Принимать  меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных  средств и товарно-материальных  ценностей, нарушений финансового  и хозяйственного законодательства.

2.6. Обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды.

2.7. Возглавлять  работу по подготовке и принятию  рабочего плана счетов, форм первичных  учетных документов, применяемые  для оформления хозяйственных  операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

2.8. Участвовать  в проведении экономического  анализа хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия по  данным бухгалтерского учета  и отчетности в целях выявления  внутрихозяйственных резервов, устранения  потерь и непроизводительных  затрат.

2.9. Участвовать  в разработке и внедрении рациональной  плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов  ведения бухгалтерского учета  на основе применения современных  средств вычислительной техники.

2.10. Обеспечивать  составление баланса и оперативных  сводных отчетов о доходах  и расходах средств, об использовании  бюджета, другой бухгалтерской  и статистической отчетности, представление  их в установленном порядке  в соответствующие органы.

2.11. Осуществлять  операции по приему, выдаче и  хранению денежных средств и  бланков строгой отчетности;

2.12. Не  выдавать наличных денег из  кассы при отсутствии у получателя  соответствующих документов или  при предъявлении документов, неверно  оформленных или просроченных.

2.13. Вести  кассовую книгу (ф. 440) и журнал  учета выданных раздатчикам денег  на выплату зарплаты (ф. 320).

2.14. Контролировать  своевременность сдачи в кассу  раздатчиками оплаченных ведомостей  на зарплату и проверять правильность  их оформления.

2.15.Составлять  отчет кассира ежедневно.

2.16. Выполнять  другие поручения руководителя. 

3. Права

Главный бухгалтер имеет право:

3.1. Вносить  на рассмотрение руководителя  предприятия предложения по совершенствованию  хозяйственно-финансовой деятельности.

3.2. Подписывать  и визировать документы в пределах  своей компетенции. 

4. Ответственность

     4.1. Главный бухгалтер несет ответственность  в случаях:

  - неправильного  ведения бухгалтерского учета,  следствием чего  явились запущенность  в  бухгалтерском  учете   и   искажения   в   бухгалтерской  отчетности;

  - принятия  к исполнению и оформлению  документов по операциям,  которые  противоречат установленному порядку  приемки,  оприходования,   хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;

- несвоевременной  и неправильной  выверки  операций  по   расчетному и другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами;

-   нарушения  порядка  списания  с  бухгалтерских  балансов   недостач, дебиторской задолженности  и других потерь;

- составления   недостоверной   бухгалтерской   отчетности;

- других   нарушений   положений   и   инструкций    по    организации  бухгалтерского учета.

     4.2.  Главный  бухгалтер  несет  наравне с руководителем фирмы ответственность:

    - за    нарушение     правил     и     положений,     регламентирующих финансово-хозяйственную  деятельность;