Задача по "Аудиторской фирме"

4.7 Учет расчетов по налогу на прибыль

При учете  расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02 не применять. 

4.8 Учет расчетов  с бюджетом и  внебюджетными фондами

4.8.1 Учет расчетов с бюджетом осуществляется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» в разрезе видов налогов.

4.8.2 Учет расчетов с внебюджетными фондами осуществляется на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

4.8.3 Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами осуществлять в разрезе каждого сотрудника с использованием расчетно-платежной ведомости. 

4.9 Формирование и  использование чистой  прибыли

4.9.1 Учет чистой прибыли вести на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» по соответствующим субсчетам:

84/1 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года»

84/2 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) прошлых  лет».

4.9.2 Полученная прибыль не распределяется по фондам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  № 2 к приказу № 1

                                                          УТВЕРЖДАЮ:                   

Руководитель  Донкова О.С.

_______________/_______________

«31» декабря 2010г. 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ  НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Учетная политика в организации в целях  налогообложения разработана на основании таких документов, как:

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 21 «Налог на добавленную стоимость».
2. Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 23 «Налог на доходы физических лиц».
3. Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 25 «Налог на прибыль организации».
4. Федеральный закон «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009 года (с последующими изменениями).

 

ПРИКАЗЫВАЮ: 

Раздел 1. Общие положения

  1.1 Организация работает на общей системе налогообложения.

  1.2 Установить, что налоговый учет осуществляется главным бухгалтером.

      1.3 Для подтверждения данных налогового учета применяются:

- первичные  учетные документы, включая бухгалтерские  справки;

- аналитические  регистры налогового учета, разработанные предприятием самостоятельно. 
 
 

Раздел 2. Налог на добавленную стоимость 

2.1 Установить момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с пп. 1, 2 ст. 167 НК РФ как наиболее раннюю из дат:

      - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

      - день оплаты, частичной оплаты  в счет предстоящих поставок  товаров (выполнения работ, оказания  услуг), передачи имущественных прав;

      - переход права собственности;

В случае, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к отгрузке (п. 3 ст. 167 НК РФ). 

2.2 Уплата налога на добавленную стоимость производится в общеустановленном порядке согласно ст. 145 НК РФ.

2.3 Определение операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) (п.5 ст.149 НК РФ):

организация отказывается от права освобождения от налогообложения операций, предусмотренных  п.3 ст.149 НК РФ с 2009года.

2.4 Учитывать НДС с предоплат на балансовом счете:

С авансов  полученных- на счете 76 АВ;

С авансов  выданных- на счете 76 ВА.

2.5 Перечень должностных лиц уполномоченных подписывать счета-фактуры (п.6 ст. 169 НК РФ):

-Начальник  управления;

-Главный  бухгалтер; 

Раздел 3. Налог на прибыль  организаций

3.1 Формировать доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль по методу начисления (ст. 271, 272 НК РФ).

Установить  дату признания доходов, выраженных в иностранной валюте по методу начисления согласно ст. 271 НК РФ.

3.2 Исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, по итогам отчетного периода и, соответственно, в течение квартала равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей, если не соблюдаются условия, установленные п.3 ст. 286 НК РФ (п.2 ст. 286 НК РФ).

3.3 Перенос убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, на будущее (ст.283 НК РФ)

осуществлять  с предыдущего налогового периода  на текущий налоговый период.

3.4 Согласно пункту 9 ст. 258 НК РФ: Не применять амортизационную премию на капитальные вложения.

3.5 Установить следующий метод начисления амортизации ко всем объектам амортизируемого имущества (п.1 ст.259 НК РФ): линейный метод

3.6 В соответствии со ст. 267 НК РФ резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию: не создается;

3.7 В соответствии со ст. 266 НК РФ резерв по сомнительным долгам, не создавать;

3.8 В соответствие со ст. 324 НК РФ резерв на ремонт основных средств: не создается.

3.9 В соответствие со ст. 324.1 НК РФ резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год: не создается; 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  №3 

      В целях обеспечения достоверности  данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация:

Основных  средств – один раз в три  года по состоянию на 1 ноября;

Материально-производственных запасов – ежегодно, не ранее 1 октября  отчетного года;

Незавершенного  производства – ежегодно, по состоянию  на 31 декабря;

Касса – не реже одного раза в месяц;

Расходы будущих периодов – ежегодно, по состоянию на 31 декабря;

Дебиторская задолженность –  ежегодно, по состоянию  на 31 декабря;

Кредиторская  задолженность – ежегодно, по состоянию  на 31 декабря;

Расчеты по налогам и сборам, обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды – ежеквартально, по состоянию  на конец квартала. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  №4

Рабочий план счетов бухгалтерского учета ООО «ОСД-Аудит» 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Положение о внутреннем контроле ООО «ОСД Аудит» 

1 Общие  положения 

1.1 Настоящее  Положение о внутреннем контроле (далее – Положение) ООО «ОСД Аудит» разработано на основании действующего законодательства Российской Федерации и Устава ООО «ОСД Аудит» (далее – «Общество»).

1.2 Настоящее  Положение определяет цели и  задачи системы внутреннего контроля, принципы ее функционирования, а  также органы Общества и лиц,  ответственных за внутренний  контроль.

1.3 Все изменения и дополнения в настоящее Положение вносятся по решению руководителя. 

2 Определение  и цели системы внутреннего  контроля 

2.1 Внутренний  контроль – это непрерывно  действующий процесс, встроенный  в деятельность Общества и  направленный на повышение эффективности  процессов управления рисками,  контроля и корпоративного управления  наиболее оптимальным образом  и с целью получения обоснованного  и достаточного относительно  достижения целей Общества подтверждения  в следующих сферах:

- эффективность  и производительность деятельности, включая степень эффективности  функционирования, получение прибыли  и защиту активов;

- надежность  и достоверность финансовой отчетности;

- соответствие  применимому законодательству и  нормам права, которые регулируют  деятельность.

2.2 Основной  целью внутреннего контроля является  получение разумной уверенности  в том, что Общество достигнет  поставленных целей деятельности  наиболее эффективным образом.

2.3 Внутренний  контроль призван обеспечить  в оперативном режиме:

- сохранность  активов, экономичное и эффективное  использование ресурсов Общества;

- соблюдение  требований действующего законодательства, внутренних политик, стандартов  и процедур Общества;

- полноту  и достоверность бухгалтерских  записей, финансовой отчетности  и управленческой информации  Общества;