Учёт расчётов с бюджетом

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2015 в 21:31, курсовая работа

Описание работы

Любая бухгалтерия, как сердце предприятия, особенно чувствительна к изменениям в налогах. От четкости или не четкости налоговой системы непосредственно зависит планирование и прогнозирование в организации, зависят взаиморасчеты с бюджетом, в правильности, быстроте и своевременности которых последний, на мой взгляд, заинтересован не меньше первого.
Одна из особенностей бухгалтерского учета – его не постоянность. Ставки, декларации, для подачи в налоговые органы, и методы начисления налогов постоянно обновляются.

Содержание работы

Глава 1 Ознакомление с бюджетом и его составляющими элементами
Задачи учёта расчётов с бюджетом…………………………..3
Классификации платежей в бюджет…………………………..5
Различные виды расчётов с бюджетом……………………10
Учёт расчётов по налогу на прибыль……………………..12
Учет расчетов по налогу на имущество…………………..16
Глава 2 Практический анализ предприятия
2.1 Анализ финансово экономической деятельности фирмы….18
2.2 Рабочий план счетов…………………………………………...19
2.3 Журнал хозяйственных операций……………………………21
2.4 Т-счета…………………………………………………………..29
2.5 Оборотно-сальдовая ведомость ……………………………...33
2.6 Шахматная оборотная ведомость…………………………….34
2.7 Бухгалтерский баланс…………………………………………42
2.8 Отчет о прибылях и убытках…………………………………44
Заключение…………………………………………………………46
Список литературы………

Скачать архив (36.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 145.62 Кб (Скачать файл)

судостроительные компании в отношении ТМЦ используемых для ремонта и строительства судов.

Согласно статье 230 НК РФ бюджетные учреждения, выступающие в качестве налоговых агентов, обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в соответствующем налоговом периоде (календарном году), а также представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за соответствующий календарный год и суммах начисленных и удержанных в этом периоде налогов.

В обязательном порядке налоговую декларацию представляют следующие категории физических лиц:

физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;

физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;

физические лица из числа налоговых резидентов Российской Федерации (за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей), получивших доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

физические лица, получившие другие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;

физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (за исключением указанных доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц).

Глава 2 Практический анализ предприятия

2.1 Описание предприятия

Данные о предприятии:

Общество с ограниченной ответственностью «Помидорка»

Адрес: 154623, Москва, ул.Победы, д.17

Вид деятельности: Производство продуктов питания

Коды: ИНН 7651417958, КПП 773743801, ОКПО 50023079, ОКПФ 67, ОКФС 25, ОКВЭД 87.16.7, ОГРН 7891709349272, регистрационный номер ПФР 096-020-093187

Инспекция ФНС №35 по г. Москве, код 7735.

Поставщики:

ООО "Сельпром", адрес: 122807, г. Москва, Тульский пр-кт, д.8, стр.7б, ИНН\КПП 7703795084\773207072, р/с 40731089450012705279 в Б АКБ "Технобанк" (ОАО) г. Москва, к/с 32156419819896400110, БИК 023679127.

ООО "Мишуна", адрес: 157634, г. Москва, ул. Никулина, д.15, ИНН\КПП 8981535456\732571089, р/с 40362362019870354860 в Б "ВЛСБ" (ОАО) г. Москва, к/с 35764823651987065229, БИК 046579980.

Покупатели:

ООО "Хорошие продукты", адрес: 176392, г. Москва, Каширское шоссе, д.7, ИНН\КПП 8756537324\767921029, р/с 46428910216500784057 в ОАО "НТГ" г. Москва, к/с 301034901987021589876, БИК 073545976.

ЗАО "Голаз", адрес: 191014, г. Нижний-Новгород, Вологодский пр-кт, д.67, ИНН\КПП 7884632784\786531891, р/с 40737812904019870983 в ФБ Отдел "A- Дирекция Нижнего-Новгорода ОАО" Хорошие продукты " г. Нижний-Новгород, к/с 9450181045678010706, БИК 044356786.

Учредитель:

ООО "Синти", адрес: 127829, г. Москва, Альтунский проезд., д. 7в , ИНН\КПП 7248963487\7723021541, р/с 85002810500320064744 в Б АКБ "Метро-банк" (ОАО) г. Москва, к/с 54465125646350328797, БИК 032279649.

Бюджет (для уплаты налогов):

УФК МФ РФ г. Москвы (для ИФНС №35) л/с 05640785662, ИНН\КПП 7765875200\700501451, р/с 40146513198700643026 в ГРКЦ ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ г. Москва 564, БИК 046341029.

2.2 Рабочий план счетов

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы	12	Уставный капитал	320
Основные средства, в том числе:		Добавочный капитал	18
здания, сооружения, машины и оборудование	166	Резервный капитал
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:		Нераспределенная прибыль прошлых лет	12
инвестиции в другие организации	40	Целевое финансирование и поступления
Итого по разделу I:	218	Итого по разделу III:	350
II. Оборотные активы		IY. Долгосрочные обязательства
Запасы, в том числе:		Заемные средства, в том числе:
сырье и материалы	28	кредиты банков	12
затраты в незавершенном производстве		Итого по разделу IY:	12
готовая продукция	15	Y. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	28	Заемные средства, в том числе:
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		кредиты банков	92
Дебиторская задолженность, в том числе:		Кредиторская задолженность, в том числе:
покупатели и заказчики	48	поставщикам и подрядчикам	94
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	40	по оплате труда
прочие дебиторы	25	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	23
Денежные средства, в том числе:		задолженность перед государственными внебюджетными фондами	23
касса	2	задолженность перед бюджетом	12
расчетный счет	245	прочие кредиторы
валютный счет		Резервы предстоящих расходов	66
Итого по разделу II:	431	Итого по разделу Y:	287
БАЛАНС	649	БАЛАНС	649

2.3 Журнал хозяйственных операций

Дата\№ операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корпорация счетов		Тип операции	Документ
Дата\№ операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Тип операции	Документ
1) 31.01.2015	Погашена кредиторская задолженность перед банком	39500	66	51	4	Платежное поручение, выписка банка
2) 31.01.2015	Погашена задолженность перед поставщикам и подрядчикам	93500	60	51	4	Платежное поручение, выписка банка
3) 31.01.2015	Погашена задолженность перед бюджетом	9400	68	51	4	Платежное поручение, выписка банка
4) 20.04.2015	Погашена задолженность перед государственными внебюджетными фондами (не ЕСН)	43660	69	51	4	Платежное поручение, выписка банка
5) 31.01.2015	Начислен НДС со стоимости выбывающего ОС	1200	91-2	68-1	2	Счет-фактура
6) 31.01.2015	Списывается амортизация ОС	6653	02	01-2	1	Акт о приеме- передаче объекта основных средств
7) 31.01.2015	Списывается стоимость выбывающего ОС	19870	01-2	01-1	1	Акт о приеме- передаче объекта основных средств
8) 31.01.2015	Списывается остаточная стоимость выбывающего ОС	6653	91-2	01-2	1	Бухгалтерская справка-расчет
9) 20. 04.2015	Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками	71300	62	51	4	Платежное поручение, выписка банка
10) 31.01.2015	Внесены в качестве вклада материалы	6653	10	75	1	Учредительный устав, накладная
11) 20.04.2015	Отражено постоянное налоговое обязательство	1894	99	68-2	4	Бухгалтерская справка-расчет
12) 31.01.2015	Определен финансовый результат от выбытия ОС	62340	99	91-9	3	Бухгалтерская справка-расчет
13) 31.01.2015	Израсходованы материалы для производства продукции	42300	20	10	1	Накладная
14) 31.01.2015	Внесены в качестве вклада наличные денежные средства	6653	50	75	1	Учредительный устав, приходный кассовый ордер
15) 31.01.2015	Внесены в качестве вклада средства на расчетный счет	19870	51	75	1	Учредительный устав, копии платежного поручения, выписка банка
16) 31.01.2015	Выпущена из производства готовая продукция	84120	43	20	1	Накладная
17) 31.01.2015	Отгружена готовая продукция	19870	62	90	3	Накладная
18) 20.04.2015	Начислен НДС (18%) со стоимости отгруженной продукции	19600	90	68	2	Счет-фактура
19) 31.01.2015	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	71800	90	43	4	Бухгалтерская справка
20) 31.01.2015	Возвращены материалы из производства на склад	19870	10	20	1	ПКО, акт приемки
21) 31.01.2015	Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей	19870	51	62	1	Выписка банка, платежное поручение
22) 31.01.2015	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	31020	90	43	4	Бухгалтерская справка
23) 31.01.2015	Определена прибыль от реализации продукции	19600	90	99	2	Бухгалтерская справка
24) 31.01.2015	Получен краткосрочный кредит	84120	51	66	3	Выписка банка, договор о кредите
25) 31.01.2015	Выдано из кассы под отчет сотрудникам на хоз. нужды	3660	71	50	1	Расходный кассовый ордер, доверенность
26) 31.01.2015	Куплены новые инструменты за счет подотчетных сумм	3660	10	71	1	Авансовый отчет
27) 31.01.2015	Оприходованы материалы от поставщика - 316350, в т.ч. НДС (18%) - 7020	31980	10	60	3	Накладная, приходный кассовый ордер
28) 31.01.2015	Отражен НДС (18%) по приобретенным материалам	7020	19	60	3	Счет-фактура
29) 31.01.2015	Выдано из кассы под отчет сотрудникам на хоз. нужды	653	71	50	1	РКО, доверенность
30) 31.01.2015	Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм	653	20	71	1	Авансовый отчет
31) 31.01.2015	Перечислены денежные средства поставщикам за материалы	316350	60	51	4	Платежное поручение, выписка банка
32) 31.01.2015	Израсходованы материалы для производства продукции	31020	20	10	1	Накладная
33) 31.01.2015	Выпущена из производства готовая продукция	31020	43	20	1	Накладная
34) 31.01.2015	Отгружена готовая продукция	66530	62	90	3	Накладная
35) 20.04.2015	Начислен НДС (18%) со стоимости отгруженной продукции	16350	90	68	2	Счет-фактура
36) 31.01.2015	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	31020	90	43	4	Бухгалтерская справка
37) 31.01.2015	Определена прибыль от реализации продукции	17000	90	99	2	Бухгалтерская справка
38) 20.04.2015	Перечислен налог на прибыль в бюджет (20%)	7128	99	68	2	Декларация по налогам на прибль
39) 31.01.2015	Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей	66530	51	62	1	Выписка банка, платежное поручение
40) 31.01.2015	Начислена з/п работникам за январь (основное производство)	66530	20	70	3	Расчет-плат. Ведомость
41) 31.01.2015	Начислена з/п работникам за январь (вспомогательное производство)	42300	23	70	3	Расчет-плат. Ведомость
42) 31.01.2015	Начислена з/п работникам за январь общецех. персонала)	31020	25	70	3	Расчет-плат. Ведомость
43) 31.01.2015	Начислена з/п работникам за январь (административно-управленческого персонала)	31020	26	70	3	Расчет-плат. Ведомость
44) 31.01.2015	Начислена з/п работникам, участв. в исправлении брака	6350	28	70	3	Расчет-плат. Ведомость
45) 31.01.2015	Удержан налог на доходы физ. лиц с заработной платы работников (основного производства)	6500	70	68	2	Расчет бухгалтерии
46) 31.01.2015	Удержан налог на доходы физ. лиц с заработной платы работников (вспомогат. производство)	31200	70	68	2	Расчет бухгалтерии
47) 31.01.2015	Удержан налог на доходы физ. лиц с заработной платы работников (общецех. персонала)	9600	70	68	2	Расчет бухгалтерии
48) 31.01.2015	Удержан налог на доходы физ. лиц с заработной платы работников (административно-управленческого персонала)	9600	70	68	2	Расчет бухгалтерии
49) 31.01.2015	Удержан налог на доходы физ. Лиц с заработной платы работников (участв. в исправлении брака)	740	70	68	2	Расчет бухгалтерии
50) 31.01.2015	Произведены начисления в соц. фонды от фонда оплаты труда рабочим (основное производства)	17000	20	69	3	Расчет бухгалтерии
51) 31.01.2015	Произведены начисления в соц. фонды от фонда оплаты труда рабочим (вспомогат. производства)	10200	23	69	3	Расчет бухгалтерии
52) 31.01.2015	Произведены начисления в соц. фонды от фонда оплаты труда рабочим (общецех. персонала)	8460	25	69	3	Рсчет бухгалтерии
53) 31.01.2015	Произведены начисления в соц. фонды от фонда оплаты труда рабочим (административно-управленческого персонала)	8460	26	69	3	Расчет бухгалтерии
54) 31.01.2015	Произведены начисления в соц. фонды от фонда оплаты труда рабочим (участв. В исправлении брака)	680	28	69	3	Расчет бухгалтерии
55) 31.01.2015	Выдана зарплата работникам за январь месяц(основное производство)	26500	70	50	4	Расч-плат. Ведомость
56) 31.01.2015	Выдана зарплата работникам за январь месяц(вспомогат. производство)	162340	70	50	4	Расч-плат. ведомость
57) 31.01.2015	Выдана зарплата работникам за январь месяц(общецех. персонала)	32150	70	50	4	Расч-плат. ведомость
58) 31.01.2015	Выдана зарплата работникам за январь месяц(административно-управленческого персонала)	32150	70	50	4	Расч-плат. ведомость
59) 31.01.2015	Выдана зарплата работникам за январь месяц(учавств. В исправлении брака)	1060	70	50	4	Расч-плат. ведомость
60) 31.01.2015	Начислена амортизация осн. средств в осн. производстве	964	20	02	3	Расчет бухгалтерии
61) 28.02.2015	Израсходованы материалы для производства продукции	131020	20	10	1	Накладная
62) 28.02.2015	Выпущена из производства готовая продукция	964	43	20	1	Накладная
63) 28.02.2015	Отгружена готовая продукция	166530	62	90	3	Накладная
64) 28.02.2015	Начислен НДС (18%) со стоимости отгруженной продукции	27000	90	68	2	Счет-фактура
65) 28.02.2015	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	964	90	43	4	Бухгалтерская справка
66) 28.02.2015	Определена прибль от реализованной продукции	67000	90	99	2	Бухгалтерская справка
67) 28.02.2015	Зачислена на расч. счёт выручка от покупателей	150 000	51	62	1	Выписка банка, платежное поручение
68) 28.02.2015	Получены в кассу с расч. счёта ср-ва	1 000	50	51	1	Выписка банка, ПКО
69) 28.02.2015	Возвращены материалы из пр-ва на склад	10 000	10	20	1	ПКО, акт приемки
70) 28.02.2015	Погашен краткосрочный кредит	96000	66	51	4	Выписка банка, договор о кредите
71) 28.02.2015	Выпущена из пр-ва готовая продукция	60 000	43	20	1	Накладная
72) 28.02.2015	Куплены новые инструменты за счёт подотчетных сумм	4 000	10	71	1	Авансовый отчет
73) 28.02.2015	Оприходованы материалы от поставщика – 70 000, в т.ч НДС (18%) – 12 600	57 400	10	60	3	Накладная, ПКО
74) 28.02.2015	Отражен НДС (18%) по приобретённым материалам	12 600	19	60	3	Счет-фактура
75) 28.02.2015	Выдано из кассы под отчёт сотрудникам на хоз. нужды	400	71	50	1	РКО, доверенность
76) 28.02.2015	Оплачено за разгрузку материалов из подотчётных сумм	400	20	71	1	Авансовый отчет
77) 28.02.2015	Перечислены денежные ср-ва поставщикам за материалы	70 000	60	51	4	Платежное поручение, выписка банка
78) 28.02.2015	Израсход. матер. для пр-ва продукции	60 000	20	10	1	Накладная
79) 28.02.2015	Выдано из кассы под отчёт сотруднику на хоз. нужды	4 000	71	50	1	РКО, доверенность
80) 28.02.2015	Отгружена готовая продукция	110 000	62	90	3	Накладная
81) 28.02.2015	Перечислен налог на прибыль в бюджет (20%)	17568	99	68	2	Декларация по налогам на прибль
82) 28.02.2015	Списана факт. произв. себестоимость реализ. продукции	60 000	90	43	4	Бухгалтерская справка
83) 28.02.2015	Определена прибыль от реализ. продукции	30 200	90	99	2	Бухгалтерская справка
84) 28.02.2015	Списаны расходы, связанные с общецеховым персоналом	28460	20	25	1	Расчет бухгалтерии
85) 28.02.2015	Списаны расходы, связанные с административно-управленческим персоналом	28460	20	26	1	Расчет бухгалтерии
86) 28.02.2015	Списаны расходы, связанные с учавств. В исправлении брака	5412	20	28	1	Расчет бухгалтерии
87) 28.02.2015	Начислен НДС (18%) со стоимости отгруженной прод.	19 800	90	68	2	Счет-фактура
88) 28.02.2015	Приобретены краткосрочные ценные бумаги	16350	58	76	1	Платежное поручение
89) 28.02.2015	Получены штрафы от поставщика за невыполнение обязательств по договору	6653	51	60	1	Платежное поручение, выписка банка
90) 28.02.2015	Выдано Кузнецову Д. В. с расч. счета на приобретение мате-риалов в г. Уфе	210000	71	51	1	Приказ рук-ля, командир.удостов., доверенность
91) 28.02.2015	Приобретены матер. за счет подотчетных сумм	87 000	10	71	1	Авансовый отчет
92) 28.02.2015	Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма	13 000	50	71	1	Авансовый отчет, ПКО
93) 28.02.2015	Зачислена на расчет. счет неиспользован-ная подотчетная сумма	13 000	51	50	1	Выписка банка, РКО
94) 28.02.2015	Поступили нематериальные активы в порядке безвозмездной передачи	150 000	08	98	3	Акт приемки
95) 28.02.2015	Приняты на учет поступившие нематериальные активы	150 000	04	08	1	Акт приемки, инвентарная карточка
96) 28.02.2015	Израсходованы материалы для пр-ва продукции	87 800	20	10	1	Накладная
97) 28.02.2015	Выпущена из пр-ва готовая продукция	87 000	43	20	1	Накладная
98) 28.02.2015	Отгружена готовая продукция	175000	62	90	3	Накладная
99) 28.02.2015	Начислен НДС (18%) со стоимости отгруженной продукции	21 600	90	68	2	Счет-фактура
100) 28.02.2015	Получен краткосрочный кредит	40140	51	66	3	Платежное поручение, выписка из банка
101) 28.02.2015	Перечислена сумма с расчетного счета в кассу	40140	50	51	1	ПКО, выписка из банка
102) 28.02.2015	Оприходованы материалы от поставщика 31020 т.ч НДС (18%) - 3600	16400	10	60	3	Накладная, ПКО
103) 28.02.2015	Отражен НДС (18%) по приобретенным материалам	3600	19	60	3	Счет-фактура

2.4 Т-счета

04 Нематериальные активы		01 Основные средства
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач. 12000		Снач. 166000	19870
16530		19870	6653
			6653
Скон. 26530		Скон. 152694

08 Вложения во внеоб. Активы		10 Материалы
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач. 40000	166530	Снач. 28000	42300
166530		6653	31020
Скон. 40000		19870	131020
		3660	71800
		31980	87800
		19870
		9400
		59600
		87000
		16400
		Скон. 0

43 Готовая продукция		97 Расходы будующих периодов
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач. 15000	71800	Снач. 28000
84120	31020	Скон. 28000
31020	964
964	71800
71800
87000
Скон. 114320

62 Расчеты с покупателями и заказ.		75 Расчеты с покупателями
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач. 48000	71300	Снач. 31020	6653
71300	19870		19870
19870	66530		6653
66530	166530	Скон. 0
166530
119870
131020
Скон. 298890

50 Касса		51 Расчетный счет
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач. 2000	3660	Снач. 245000
6653	26500	19870	39500
31020	162340	19870	93500
653	32150	84120	43660
1000	32150	66530	9400
1000	1060	16653	71300
13000	9400	6653	31020
40140	400	13000	316350
	13000	40140	1000
			84120
Скон. 0			19870
			198700
		Скон. 396584

80 Уставный капитал		83 Добавочный капитал
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Снач. 320000		Снач. 18000
	Скон. 320000		Скон. 18000

84 Нераспределенная прибль		66 Краткосрочные кредиты и займы
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Снач. 12000		Снач. 39500
	Скон. 12000	39500	40140
		84120	84120
			Скон. 40140

60 Расчеты с поставщиками и подряд.		69 Расчеты по соц. страх. и обеспечению
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Снач. 93500		Снач. 43660
93500	31980	43660	17000
316350	7020		10200
19870	59600		8460
	19600		8460
	66530		680
	31020		Скон. 41480
	Скон. 39500

68 Расчеты по налогам и сборам		96 Резервы предстоящих расходов
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Снач. 9400		Снач. 42300
9400	1200		Скон. 42300
	1894
	1740
	16350
	7128
	6500
	9600
	31200
	9600
	740
	27000
	19800
	17568
	21600
	Скон. 121532

02 Задолжность бюджет		91 Прочие доходы и расходы
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач.12000	964	6653	62340
Скон. 11036		1200
		Скон. 0


















		71 Расчеты с подотч. лицами
		Дебет	Кредит
		3660	3660
		653	653
		9400	9400
		400	400
		198700	87000
			13000
27000		Скон. 0
964
67000
19800
71800
30200
21600
Скон. 0

19 Учет налогов		70 Оплата труда
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
7020	23220		Снач.0
3600
23220
Скон. 0






			Скон. 0







Заемные средства, в том числе: кредиты		28 Кредиты банков
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач.92000
31020	28460	Снач.12000	5412
8460		680
Скон. 103020		Скон. 0
58 Финансовые вложения		76 Расчеты с разными кред. и деб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
16350			Cнач.94000
Скон. 16350			Скон. 94000

63 Резервы по сомнительным долгам		98 Доходы будующих периодов
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Снач.66000	3400		166530
Скон.62600			Скон. 166530

2.5 Оборотно-сальдовая ведомость

Шифр и наименование синтетических счетов	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Шифр и наименование синтетических счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
04 Нематериальные активы	31730		240000		240000
01 Основные средства	183000		271000	65000	45000
08 Вложения во внеоборотные активы	10000		237410	351000	10000
10 Материалы	67000		290200	287800	2400
43 Готовая продукция	96400		357000	231730	137000
97 Расходы будующих периодов	29500		29500		29500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	67000		629000	332000	297000
75 Расчеты с учредителями	31730		31730	31730	0
50 Касса	3000		83560	83560	0
51 Расчетный счет	237410		538140	509140	29000
80 Уставный капитал		284000		284000		284000
83 Добавочный капитал		9500		9500		9500
84 Нераспределенная прибль		24000		24000		24000
66 Краткосрочные кредиты и займы		39500	65000	105140		40140
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		93500	194000	219000		39500
69 Расчеты по соц. страх. и обеспечен.		9400	9400	64480		41480
68 Расчеты по налогам и сборам		4000	4000	124532		121532
96 Резервы предстоящих расходов		30000		30000		30000
02 Амортизация			5000	833	4167
91 Прочие доходы и расходы			5900	5900	0
99 Прибыли и убыдки			32012	111600		79588
20 Основное проиводство			412733	307000	105733
90 Продажи			500000	500000	0
71 Расчеты с подочетными лицами			106320	106320	0
19 Учет налогов			23220	23220	0
70 Оплата труда			80520	122000		41480
23 Вспомогательное производство			40200	40200	0
25 Общепроизводственные расходы			54120	54120	0
26 Общехозяйственные расходы			54120	54120	0
28 Исправление брака			5412	5412	0
58 Финансовые вложения			9000		9000
76 Расчеты с разными кредит.и и дебиторами				9000		9000
63 Резервы по сомнительным доходам				1000		1000
98 Доходы будующих периодов				351000		351000


Итого:	756770	493900	4308497	4380917	908800	1072220

Информация о работе Учёт расчётов с бюджетом