Учёт расчётов с бюджетом
Курсовая работа, 07 Сентября 2015, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Любая бухгалтерия, как сердце предприятия, особенно чувствительна к изменениям в налогах. От четкости или не четкости налоговой системы непосредственно зависит планирование и прогнозирование в организации, зависят взаиморасчеты с бюджетом, в правильности, быстроте и своевременности которых последний, на мой взгляд, заинтересован не меньше первого.
Одна из особенностей бухгалтерского учета – его не постоянность. Ставки, декларации, для подачи в налоговые органы, и методы начисления налогов постоянно обновляются.
Содержание работы
Глава 1 Ознакомление с бюджетом и его составляющими элементами
Задачи учёта расчётов с бюджетом…………………………..3
Классификации платежей в бюджет…………………………..5
Различные виды расчётов с бюджетом……………………10
Учёт расчётов по налогу на прибыль……………………..12
Учет расчетов по налогу на имущество…………………..16
Глава 2 Практический анализ предприятия
2.1 Анализ финансово экономической деятельности фирмы….18
2.2 Рабочий план счетов…………………………………………...19
2.3 Журнал хозяйственных операций……………………………21
2.4 Т-счета…………………………………………………………..29
2.5 Оборотно-сальдовая ведомость ……………………………...33
2.6 Шахматная оборотная ведомость…………………………….34
2.7 Бухгалтерский баланс…………………………………………42
2.8 Отчет о прибылях и убытках…………………………………44
Заключение…………………………………………………………46
Список литературы………
Файлы: 1 файл
Документ Microsoft Word.docx
— 145.62 Кб (Скачать файл)
3.7 Бухгалтерский баланс
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках
Бухгалтерский баланс
на |
март |
2015г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||
Организация |
«Помидорка» |
по ОКПО |
|||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика 8963795450 |
ИНН |
||||||||||||
Вид экономической |
Производство продуктов питания |
по |
|||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
000 |
||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||
Единица измерения: руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||
На март |
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2015 |
г.3 |
2014 |
г.4 |
2013 |
г.5 | |||
АКТИВ |
||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Нематериальные активы |
12000 |
26530 |
||||||||
Основные средства, в том числе: |
||||||||||
здания, сооружения, машины и оборудование |
166000 |
152694 |
||||||||
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: |
||||||||||
инвестиции в другие организации |
40000 |
40000 |
||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||
Основные средства, в том числе: |
||||||||||
Итого по разделу I |
218000 |
170000 |
||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Запасы, в том числе: |
||||||||||
сырье и материалы |
28000 |
0 |
||||||||
затраты в незавершенном производстве |
||||||||||
готовая продукция |
15000 |
|||||||||
расходы будущих периодов |
28000 |
|||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||
Дебиторская задолженность, в том числе: |
||||||||||
покупатели и заказчики |
48000 |
|||||||||
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
40000 |
|||||||||
прочие дебиторы |
25000 |
65420 |
||||||||
Денежные средства, в том числе: |
||||||||||
касса |
2000 |
0 |
||||||||
расчетный счет |
245000 |
396584 |
||||||||
валютный счет |
431000 |
415040 |
||||||||
БАЛАНС |
1080000 |
1047044 |
||||||||
На март |
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2015 |
г.3 |
2014 |
г.4 |
2013 |
г.5 | |||||||||
ПАССИВ |
||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||||||||
Уставный капитал |
320000 |
320000 |
||||||||||||||
Добавочный капитал |
( |
18000 |
)7 |
( |
18000 |
) |
( |
) | ||||||||
Резервный капитал |
||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
12000 |
12000 |
||||||||||||||
Целевое финансирование и поступления |
||||||||||||||||
Итого по разделу III |
350000 |
350000 |
||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства, в том числе: |
12000 |
12000 |
||||||||||||||
кредиты банков |
||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
12000 |
12000 |
||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства, в том числе: |
||||||||||||||||
кредиты банков |
92000 |
103020 |
||||||||||||||
Кредиторская задолженность, в том числе: |
||||||||||||||||
поставщикам и подрядчикам |
94000 |
94000 |
||||||||||||||
по оплате труда |
||||||||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
23000 |
|||||||||||||||
задолженность перед бюджетом |
12000 |
11036 |
||||||||||||||
прочие кредиторы |
||||||||||||||||
Резервы предстоящих расходов |
66000 |
62600 |
||||||||||||||
Итого по разделу V: |
287000 |
982656 |
||||||||||||||
БАЛАНС |
649000 |
1344656 |
||||||||||||||
На март |
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2015 |
г.3 |
2014 |
г.4 |
2013 |
г.5 | |||||||||
ПАССИВ |
||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||||||||
Уставный капитал |
320000 |
320000 |
||||||||||||||
Добавочный капитал |
( |
18000 |
)7 |
( |
18000 |
) |
( |
) | ||||||||
Резервный капитал |
||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
12000 |
12000 |
||||||||||||||
Целевое финансирование и поступления |
||||||||||||||||
Итого по разделу III |
350000 |
350000 |
||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства, в том числе: |
12000 |
12000 |
||||||||||||||
кредиты банков |
||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
12000 |
12000 |
||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства, в том числе: |
||||||||||||||||
кредиты банков |
92000 |
103020 |
||||||||||||||
Кредиторская задолженность, в том числе: |
||||||||||||||||
поставщикам и подрядчикам |
94000 |
94000 |
||||||||||||||
по оплате труда |
||||||||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
23000 |
|||||||||||||||
задолженность перед бюджетом |
12000 |
11036 |
||||||||||||||
прочие кредиторы |
||||||||||||||||
Резервы предстоящих расходов |
66000 |
62600 |
||||||||||||||
Итого по разделу V: |
287000 |
982656 |
||||||||||||||
БАЛАНС |
649000 |
1344656 |
||||||||||||||
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“31” |
марта |
2015 |
г |
3.8 Отчет о прибылях и убытках
за |
март |
2015 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 | |||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
||||||||||||||
Организация |
«Помидорка» |
по ОКПО |
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика 8963795450 |
ИНН |
|||||||||||||
Вид экономической |
Производство продуктов питания |
по |
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | ||||||||||||
За |
март |
За |
|||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2015 |
г.3 |
20 |
г.4 | ||||||||||
Выручка 5 |
178945 |
||||||||||||||
Себестоимость продаж |
( |
156422 |
) |
||||||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
28642 |
||||||||||||||
Коммерческие расходы |
( |
0 |
) |
||||||||||||
Управленческие расходы |
( |
56478 |
) |
||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
8642 |
||||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
0 |
||||||||||||||
Проценты к получению |
0 |
||||||||||||||
Проценты к уплате |
( |
0 |
) |
||||||||||||
Прочие доходы |
0 |
||||||||||||||
Прочие расходы |
( |
0 |
) |
||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
5564 |
||||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
( |
700 |
) |
||||||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
|||||||||||||||
Прочее |
|||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
3700 |
||||||||||||||
За |
март |
За |
|||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2015 |
г.3 |
20 |
г.4 | ||||||||||
СПРАВОЧНО |
|||||||||||||||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||||||
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||||||
Совокупный финансовый результат периода 6 |
|||||||||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||||||
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
«31» |
марта |
2015 |
г |
Заключение:
В заключение своей работы, рассмотрев принципы и особенности ведения учета расчетов с бюджетом, предлагаю на предприятии составлять для контроля за полным и достоверным начислением всех налоговых платежей за каждый отчетный период накопительную сводную ведомость.
Такая накопительная ведомость представляет собой своеобразный свод налоговых деклараций. Только по двум видам платежей (НДС и налогу на рекламу) декларации построены не по накопительному принципу - в них нет нарастающих итогов с начала года. На мой взгляд, целесообразно унифицировать формы налоговых деклараций.
Их нужно составлять по данным накопительной сводной ведомости начисления налогов, можно и наоборот. Чтобы проверить полноту и достоверность начисления налогов, надо сравнить данные налоговых деклараций и накопительной сводной ведомости, а затем сопоставить показатели гр. 9 сводной ведомости по каждому налогу с показателями начисления налогов в оборотной ведомости. По оборотной ведомости можно проанализировать и своевременность погашения задолженности по каждому налогу.
Сопоставление данных о начисленных налогах в декларациях, сводной ведомости и аналитической оборотной ведомости по расчетам с бюджетом характеризует степень соответствия данных бухгалтерского учета и налоговой отчетности в виде деклараций (расчетов).
Показатели оборотной ведомости по расчетам предприятия с бюджетом нужно хотя бы раз в год сверять с данными бухгалтерии налоговой инспекции для устранения возможных расхождений в учете поступления платежей предприятия.
Список литературы:
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- ФЗ №402 о бухгалтерском учете
- План счетов бухгалтерского учёта
- Кондаков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012.
- Горина Г. А. Налоги и налогообложение. Часть 3. Учебное пособие. М.: Изд-во МГУК, 2012.
- Лунев И.Г. Анализ финансов: методы и процедуры. М.: Статистические финансы, 2013г.
- Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. – М.: ИКЦ «ДИС», 2012
- М.З. Менаев Бухгалтерский учет и налогообложение // Бухгалтерский учет, 2013, №17.
- Бухгалтерский учёт. Учебник под ред. Соколова. М.: Изд-во: «Проспект».2014.
- Правовая поддержка: «Консультант плюс». http://www.consultant.ru