Учёт нематериальных активов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2012 в 11:59, курсовая работа

Описание работы

В работе приведен также бухгалтерские проводки, отражающие основной набор хозяйственных операций. В приложении представлена форма одного из документов, необходимых для ведения учета и отчетности нематериальных активов. В конце работы приводится список использованной литературы.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………………
Теоретическая часть…………………………………………………………………
Глава 1 Основные принципы учета нематериальных активов……………………
1.1. Понятие и виды нематериальных активов………………………………
1.2. Срок полезного использования…………………………………………
Глава 2 Документальное подтверждение нематериальных активов………………………
Глава 3 Оценка объектов нематериальных активов……………………………………………...
Глава 4 Амортизация нематериальных активов………………………………………..
Глава 5 Учет операций по движению нематериальных активов……………………..
5.1. Учёт поступления объектов нематериальных активов……………………
5.2. Учёт амортизации нематериальных активов………………………………
5.3. Инвентаризация нематериальных активов…………………………………
5.4. Учёт выбытия нематериальных активов…………………………………...
5.5. Учёт передачи прав………………………………………………………….
Глава 6 Учет деловой репутации организации………………………………………...
Глава 7 Учетная политика организации в части нематериальных активов………….
Заключение……………………………………………………………………………….
Список использованной литературы…………………………………………………..

Скачать архив (33.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовик по бу.docx

— 133.33 Кб (Скачать файл)



 

 

 

 

 

 

 

Таблица-33 Синтетический (активно-пассивный) счёт.                                

 

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)»

 Дебет

Кредит

 

Сн-520668

 

71)195359

Обд-0

Обк-195359

 

Ск-721783




 

 

Таблица-34Синтетический (активно-пассивный) счёт.

 

90-2 «Себестоимость продаж»

 Дебет

Кредит

Сн-6756544

  

58)370500

73)7062900

66)64144

  

Обд-306356

Обк-7062900

   

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-35 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

 

90-3 «НДС»

 Дебет

Кредит

Сн-1525133

  

59)101441

77)1626574

Обд-101441

Обк-1626574

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

Таблица-36 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

 

90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

 Дебет

Кредит

Cн-869123

  

73) 7062900

72)9815800

74) 1626574

  

68)257203

  

Обд8946677

Обк-9815800

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-37 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

 

90-1 «Выручка»

 Дебет

Кредит

 

Сн-9150800

72)9815800

59)665000

   

Обд-9815800

Обк-665000

 

Ск-0


Таблица-38 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

 

91-1 «Прочие доходы»

 Дебет

Кредит

 

Сн-250760

76)396127

43)145000

 

64)367

Обд-396127

Обк-145367

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

Таблица-39 Синтетический (активно  – пассивный) счёт.

 

91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

 Дебет

Кредит

 

Сн-176460

 

76)396127

77)572739

69)152

Обд- 572739

Обк-396279

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-40 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

 

91-2 «Прочие расходы»

Сн-427220

  

44)22119

  

47)120000

77)572739

63в)3400

  

Обд-145519

Обк-572739

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

Таблица-41 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

99 «Прибыли и убытки»

 Дебет

Кредит

 

Сн-526424

70)61692

68)257203

69)152

  

79)721783

  

Обд-783627

Обк-257203

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учёта.

 

№ счёта по плану счетов

 

 

Наименование  счёта

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

 

Дебет

 

Кредит

 

Дебет

 

Кредит

 

Дебет

 

Кредит

01

Основные средства

2765435

-

416396

369780

2812051

-

02

Амортизация основных средств

 

 

694010

 

61000

 

7499

 

-

 

640509

04

Нематериальные активы

 

433897

 

-

 

5630

 

-

 

439527

 

-

05

Амортизация нематериальных активов

 

 

-

 

 

18845

 

 

-

 

 

1901

 

 

-

 

 

16944

07

Оборудование к установке

 

-

 

-

 

194915

 

194915

 

-

 

-

08

Вложения во внеоборотные активы

 

-

 

-

 

237626

 

237626

 

-

 

-

10

Материалы

530725

-

97576

51530

577751

-

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

 

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

102692

 

 

 

102692

 

 

 

-

 

 

 

-

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

 

 

 

71000

 

 

 

-

 

 

 

5483

 

 

 

6328

 

 

 

70155

 

 

 

-

19

НДС по приобретённым ценностям

 

 

-

 

 

-

 

 

61761

 

 

61761

 

 

-

 

 

-

20

Основное производство

33090

-

130705

150645

13150

-

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

 

-

 

-

 

150645

 

150645

 

-

 

-

43

Готовая продукция

200000

-

228000

370500

57500

-

50

Касса

3843

-

210980

210980

3843

-

51

Расчётные счета

500000

-

505500

362503

642997

-

58

Финансовые вложения

140000

-

-

-

140000

-

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

 

 

-

 

 

843104

 

 

119395

426576

 

 

-

 

 

1155067

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

 

 

299323

 

 

-

 

 

810000

 

 

471500

 

 

637823

 

 

-

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

 

 

-

 

 

1233747

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

1233747

68-1

Налог на прибыль

-

24000

24000

64863

-

64863

68-2

НДС

-

343440

61761

123560

-

405239

68-3

НДФЛ

-

12200

-

5500

-

17700

69

Расчёты по социальному страхованию

 

 

-

 

 

51700

 

 

7528

 

 

11830

 

 

-

 

 

56002

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

 

-

 

213475

 

213600

 

45500

 

-

 

45375

71

Расчёты с подотчётными лицами

 

4300

 

-

 

5980

 

5980

 

4300

 

-

76

Расчёты с разными дебиторами и  кредиторами

 

 

-

 

 

-

 

 

600

 

 

31700

 

 

-

 

 

31100

80

Уставный капитал

-

500000

-

-

-

500000

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

 

 

-

 

 

520668

 

 

-

 

 

796838

 

 

-

 

 

1252491

90-1

Выручка

-

9150800

9815800

665000

-

-

90-2

Себестоимость продаж

6756544

-

-

-

-

-

90-3

НДС

1525133

-

101441

1626574

-

-

90-9

Прибыль/убыток от продаж

869123

-

8946677

9815800

-

-

91-1

Прочие доходы

-

250760

396127

145367

-

-

91-2

Прочие расходы

427220

-

145519

572739

-

-

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

-

176460

572739

396279

-

-

99

Прибыли и убытки

-

526424

796838

270414

-

-

 

Итого

14559633

14559633

3651773

3651773

5419037

5419037


 

 

 

 

 

 

 

Начисление амортизации  основных средств, методом списания стоимости по сумме чисел лет.

1)Здание  цеха:

Sп=1 500 000 руб., СПИ= 40 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.12.94.

Амортизация здания за декабрь 2007г.= =3963,4руб.

2)Машины  и оборудование:

  • станок штамповочный с ЧПУ

Sп=582035 руб., СПИ= 10 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.12.99

Амортизация станка за декабрь 2007г.= =1764 руб.

  • станок фрезерный с ЧПУ, модель КМ

Sп=30 000 руб., СПИ= 10 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.12.99

Амортизация станка за декабрь 2007г.= =91 руб.

  • станок сверлильный с ЧПУ, модель

Sп=25000 руб., СПИ= 10 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.05.00

Амортизация станка за декабрь 2007г.= =76 руб.

  • прессы механические, модель Р-34 2

Sп=170 000, СПИ= 10 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.12.99

Амортизация прессов за декабрь 2007г.= =515

  • компрессор поршневой, модель К-6

Sп=26000 руб., СПИ= 8 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.12.01

Амортизация компрессора за декабрь 2007г.= =120 руб.

3)Транспортные  средства

  • автомобиль грузовой ГАЗ-53

Sп=320 000 руб., СПИ= 10 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.05.99

Амортизация автомобиля за декабрь 2007г.= =970 руб.

 

Начисление амортизации нематериальных активов

Товарный  знак

Sп=60 000 руб., СПИ= 10 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.12.07, На=10%

Амортизация тов.знака за декабрь 2007г.=((60000-18845)*10/100)/12=343 руб.

Деловая репутация

Sп=373897 руб., СПИ= 20 лет, дата ввода в эксплуатацию – 01.11.07, На=5%

Амортизация делов.репутации за декабрь 2007г.= (0,05*373897)/12=1558 руб.

 

 

 

 

                  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на  31   декабря 2007 г.           │ КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число)  31│12 │07│

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ОАО  «Прогресс»                     по ОКПО │29300117 │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН 3328317971│

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности производство бытовых обогревателей по ОКВЭД 27.17       

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности   ___│    │    │

Общество с  ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС │ 65 │ 16 │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

 

Местонахождение (адрес) 600000, г. Новокузнецк,

ул.Черноморская, д.37

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │  31.12.07 │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘

 

АКТИВ               

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного 
периода

1                 

2  

3   

4   

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
 
Нематериальные активы               

 
 
110 

 

 

415052

 

 

418781

Основные средства                   

120 

2071425

2171542

Незавершенное строительство         

130 

   

Доходные  вложения   в   материальные 
ценности                            

 
135 

   

Долгосрочные финансовые вложения    

140 

140000

140000

Отложенные налоговые  активы         

145 

   

Прочие внеоборотные активы          

150 

   

ИТОГО по разделу I               

190 

2626477

2730323

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          
 
Запасы                              

 
 
210 

 

 

834815

 

 

718556

в том числе:                       
сырье,    материалы    и    другие 
аналогичные ценности             

 

 

 

601725

 

 

647906

животные на выращивании  и откорме 

      

затраты        в     незавершенном 
производстве                     

 

 

33090

 

13150

готовая продукция  и  товары   для 
перепродажи                      

 

 

200000

 

57500

товары отгруженные               

     

расходы будущих периодов         

     

прочие запасы и затраты          

     

Налог на   добавленную  стоимость  по 
приобретенным ценностям        

    

 
220 

   

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются  более чем через 12 
месяцев после отчетной даты)        

 
 
230 

   

в том числе покупатели и заказчики

      

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются   в   течение    12 
месяцев после отчетной даты)        

 
 
240 

 

 

303623

 

 

636123

в том числе покупатели и заказчики

  

299323

631823

Краткосрочные финансовые вложения   

250 

   

Денежные средства                   

260 

503843

646840

Прочие оборотные активы             

270 

   

ИТОГО по разделу II              

290 

1642281

2001519

БАЛАНС               

300 

4268758

4731842

ПАССИВ               

Код    
пока-  
зателя

На начало 
отчетного 
периода

На конец  
отчетного 
периода

1                 

2  

3   

4   

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
 
Уставный капитал                    

 
 
410 

 

 

500000

 

 

500000

Собственные  акции,   выкупленные   у 
акционеров                          

 

(       )

(       )

Добавочный капитал                  

420 

   

Резервный капитал                   

430 

   

в том числе:                   
резервы, образованные            в 
соответствии с законодательством 

     

резервы, образованные            в 
соответствии с      учредительными 
документами                      

     

Нераспределенная прибыль  (непокрытый 
убыток)                             

 
470 

 

1047092

 

731823

ИТОГО по разделу III        

490 

1547092

1554514

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
 
Займы и кредиты                     

 
 
510 

   

Отложенные налоговые  обязательства  

515 

   

Прочие долгосрочные обязательства   

520 

   

ИТОГО по разделу IV                 

590 

   

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     
 
Займы и кредиты                     

 
 
610 

 

 

1233747

 

 

1233747

Кредиторская задолженность          

620 

1487919

1943581

в том числе:                   
поставщики и подрядчики          

 

 

842104

 

1323302

задолженность перед     персоналом 
организации                      

 

 

213475

 

45375

задолженность                перед 
государственными     внебюджетными 
фондами                          

 

 

 

32191

 

 

56002

задолженность по налогам  и сборам

 

399149

487802

прочие кредиторы                 

   

31100

Задолженность     перед   участниками 
(учредителями) по выплате доходов   

630 

   

Доходы будущих периодов             

640 

   

Резервы предстоящих расходов        

650 

   

Прочие краткосрочные  обязательства  

660 

   

ИТОГО по разделу V           

690 

2721666

3177328

БАЛАНС               

700 

4268758

4731842


 

 

 

 

 

 

СПРАВКА о наличии ценностей,    
учитываемых на забалансовых счетах  
 
Арендованные основные средства      

     

в том числе по лизингу           

     

Товарно-материальные        ценности, 
принятые на ответственное хранение  

     

Товары, принятые на комиссию        

     

Списанная в    убыток   задолженность 
неплатежеспособных дебиторов        

     

Обеспечения обязательств  и  платежей 
полученные                          

     

Обеспечения обязательств  и  платежей 
выданные                            

     

Износ жилищного фонда               

     

Износ        объектов        внешнего 
благоустройства и других  аналогичных 
объектов                            

     

Нематериальные активы, полученные   в 
пользование                         

     
       

 

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

 

             "31" декабря 2007 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                       ┌─────────┐

               за           год  2007г.                │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │31│12 │07│

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ОАО  «Прогресс»                     по ОКПО │29300117 │

Информация о работе Учёт нематериальных активов