Учет удержаний из заработной платы

Исходные  данные для расчета заработной платы,

расчет  ведется за март 2009 года.

 

Марков, оклад 8700

1. Начислено за отработанное время = оклад х кол-во Т факт отработанных дней/ кол-во рабочих дней в марте =8700 х 21/ 21=8700
2. Сумма районного коэффициента (15%) =8700 х 15%=1305
3. Итого с районным коэффициентом=8700+1305=10005 
4. Налоговый вычет=400+1000х1=1400
5. Налог. база 3 мес. = оклад х 1,15 х 3 – налог. вычет х 3= 8700х1,15х3-1400х3=30015-4200=25815
6. Налог за 3 мес.=25815х0,13=3356
7. Налог. база 2 мес. =8700х1,15х2-1400х2=20010-2800=17210
8. Налог за 2 мес.=17210х0,13=2237
9. Налог за март = 3356-2237=1119
10. Проверка (оклад х 1,15 - налог. вычет) х0,13=(8700х1,15-1400)х0,13=1119
11. К выдаче = всего начислено- налог в марте=10005-1119=8886

 

Никитин, оклад 9200

1. З=9200х21/21=9200
2. Рк =9200х15/100=1380
3. Ит. с рк=9200+1380=10580
4. Н.в= 400+100х3=3400
5. Н.б 3 мес.=9200х1.15х3-3400х3=31740-10200=21540
6. Н. 3 мес.=21540х13%=2800
7. Н.б. 2 мес.=9200х1.15х2-3400х2=21160- 6800=14360
8. Н. за 2 мес.= 14360х0.13= 1867
9. Н.за март =2800-1867=933
10. Проверка =(9200х1.15-3400)х0.13=933
11. К выдаче = 10580-933=9647

 

Пронина, оклад 7700 (больничный)

1. Начислено за отработанное время =7700х10/21=3666
2. Сумма районного коэффициента (15%)=3666х15%=550
3. Итого с р/к= 3666+550=4216
4. Расчет пособия по временной нетрудоспособности производится исходя из среднего дневного заработка за предыдущие 12 месяцев. Предшествующие 12 месяцев Пронина отработала все рабочие дни.

Годовой фонд оплаты труда вместе с районным коэффициентом составляет =7700х12х1,15=106260

     Среднедневной заработок за календарный день =106260/365=291,12

Пособие по временной нетрудоспособности = среднедневной заработок х кол-во дней по болезни календарных = 291,12х15=4367

5. Всего начислено = итого с р/к + пособие = 4216+4367=8583
6. Налог. вычет в марте 400+1000х2=2400
7. Н. база 2 мес.= 7700х1,15х2-2400х2=17710-4800=12910
8. Налог 2 мес. = 12910х0,13%=1678
9. Н.база 3 мес. = н.база 2 мес. + всего начисл. - налог.вычет в марте =12910+8583-2400=19093
10. Налог 3 мес. = 19093х0,13=2482
11. Налог в марте = (всего начис. – н.вычет) х13\100= (8583-2400)х13\100=6183х13/100=804
12. К выдаче = 8583- 804=7779

 

Саблин, оклад 6700 (совместитель)

1. З.=6700х21/21=6700
2. Рк.=6700х15/100=1005
3. Ит. с рк.=6700+1005=7705
4. Н.в. по основному месту работы
5. Н.б. 3 мес. 6700х1.15х3=23115
6. Н. за 3 мес. =23115х0.13=3005
7. Н.б. 2 мес.=6700х1.15х2=15410
8. Н. за 2 мес.=15410х0.13=2003
9. Н в марте=3005-2003=1002
10. Проверка  =6700х1.15х0.13%=1002
11. К выдаче =7705-1002=6703

 

Суслов, оклад 9900 (в отпуске 31 день)

1. Начислено за отпуск

1.1 среднедневной  заработок = оклад х1.15х12/12х29,4= 9900х1.15х12/12х29,4=136620/352,8=387,2

1.2 за  отпуск = среднеднев. заработок х Т отпускн. календар.=387,2х31=12003

2. Н.в.=400+1000х1=1400
3. Н.б. 2 мес. =9900х1.15х2-1400х2=22770-2800=19970
4. 19970х0.13=2596
5. Н.б. 3 мес. =19970+12003-1400=30573
6. Н. за 3 мес. =30573х0.13=3974
7. Н. в марте = (12003-1400)х13/100=1378
8. К выдаче =12003-1378=10625

 

Харитонов, оклад 8700 (принятый на работу в марте, 15 дней отработал)

1. З.= 8700х15/21=6214
2. Р.к. =6214х15/100=932
3. Ит. с рк. =6214+932=7146
4. Н.в. =400+1000х1=1400
5. Н.б. =7146-1400=5746
6. Н. за март =5746х0.13=747
7. Проверка =(7146-1400)х0.13=747
8. К выдаче =7146-747=6399

 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Расчет  налогов (социального налога и налога на прибыль) 

      Расчет  единого социального налога (ЕСН) производится на основании сумм начисленной заработной платы.

      Таблица №2 – Операции по удержанию, начислению и перечислению НДФЛ и ЕСН.

 

Расчет  налога на прибыль

П_н= В_реал – НДС + В_{внереал} - НДС_{внереал} - Р_реал - Р_{внереал} 

Налог на прибыль = (61032+846)х20%= 12376

                         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Калькуляция  себестоимости 

      Налог на имущество:

Остаточная  стоимость имущества:

      На 1.01.2009 г. = 100000

      На 1.02.2009 г. = 100000-1383 = 98617

      На 1.03.2009 г. = 98617-1383 = 97234

      На 1.04.2009 г. = 97234-1383 = 95851

Средняя стоимость имущества:

100000+98617+97234+95851/4=97926

Ставка  налога 2.2% годовая.

97926х2.2%/4=2154 руб.

Себестоимость = затраты (фактическая производственная себестоимость + налог на имущество): количество продукции = (130968 + 2154):180=740 руб.

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4 Оборотные  ведомости по счетам и журналы  ордера 

Журнал  ордер №1 по счету 50 касса