Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2010 в 15:12, Не определен
Целью работы является выявление проблем и специфики организации в оптовой торговле в условиях углубления финансово-экономической деятельности.
- предварительная оплата;
- последующая оплата.
Рассмотрим схемы бухгалтерских проводок, отражающих продажу (реализацию) товара при продаже товара с последующей оплатой за товар.
Договором
купли-продажи может быть предусмотрена
оплата товара после его получения
покупателем. Покупатель обязан произвести
оплату товара в срок, предусмотренный
договором (см. таблицу №.3).
Дата проводки | Содержание операции | Проводка | |
Дебет | Кредит | ||
Дата отгрузки товара | Отражена выручка от продажи товара | 62-1 | 90-1 |
Списана себестоимость отгруженного товара | 90-2 | 41-1 | |
Начислен НДС с реализации товара при определении выручки от реализации | 90-3 | 68-2 | |
Дата оплаты товара | Поступила оплата за товар от покупателя | 51 | 62-1 |
Когда предприятие работает на условиях передачи права собственности на товар по моменту оплаты с использованием последующей оплаты, отгрузку покупателям товаров по учетной стоимости фиксируем проводкой (см.таблицу 4)
Дата проводки | Содержание операции | Проводка | |
Дебет | Кредит | ||
Дата отгрузки товара | Отгруженный товар покупателю считает своим | 45 | 41-1 |
Дата поступления средств | Отражена выручка от продажи товара | 51 | 90-1 |
Списана себестоимость отгруженного товара | 90-2 | 45 | |
Начислен НДС с реализации товара | 90-3 | 68-2 |
Учет реализации товаров транзитом. Особенностью этого учета является то, что эти товары на склады оптового предприятия не поступают, следовательно, счет 41 "Товары" по учету данных операций не применяется.
Кроме
того, при транзитной реализации товаров
без участия в расчетах приобретение
и отгрузку товаров покупателям
отражают в учете одновременно. Регистр,
в котором фиксируются
Учет реализации товаров транзитом с участием оптового предприятия в расчетах аналогично учету реализации товаров с оптовых складов ведется на счете 90 "Продажи". По дебету этого счета, субсчету "Себестоимость продаж" отражается стоимость товаров согласно расчетным документам поставщиков (в корреспонденции со счетом 60), а по кредиту (субсчету "Выручка") – продажная стоимость товаров (в корреспонденции со счетом 62). При этом кредитовое сальдо счета 90 "Продажи", субсчет 9 "Прибыль/убыток" также показывает валовой доход оптового предприятия от реализации товаров транзитом без участия в расчетах за эти товары (см. пример).
Пример. Оптовое предприятие оплатило промышленному предприятию счет на общую сумму 1180 тыс. руб., выставленный за товары, отгруженные непосредственно покупателю. При этом в расчетных документах указано, что покупная стоимость товара у торгового предприятия равна 1000 тыс. руб., НДС-180 тыс.руб. Оптовое предприятие, в свою очередь, выставило счет за данные товары покупателю, где сумма к уплате составляет 1357 тыс. руб. Из них 1150 тыс. руб. – стоимость товара по продажным ценам (1000 + 1000 х 15 : 100), 207 тыс. руб. – НДС 18%.
Дата проводки | Содержание операции | Проводка | |
Дебет | Кредит | ||
Дата отгрузки товара | Задолженность поставщику
1000 тыс. руб.
НДС 180 тыс. руб |
90-2
19-3 |
60
60 |
Дата оплаты поставщику | Оплата поставщику выставленных документов | 60 | 51 |
Предъявлен бюджету к зачету уплаченный НДС | 68-2 | 19-3 | |
Дата реализации | Отражена реализация товаров по продажным ценам 1357 тыс. руб. | 62-1 | 90-1 |
Начислен НДС в бюджет | 90-3 | 68-2 | |
Дата поступления средств | Получена выручка от покупателя 1357 тыс. руб. | 51 | 62-1 |
2.4 Учет транспортных расходов в оптовой торговле
Оптовая организация использует транспорт (автомобильный, железнодорожный, воздушный, водный) как для доставки товаров от поставщиков на склады, так и для развоза товаров покупателям (приложение 2).
Транспортные услуги по перевозке товаров оказывают торговым организациям специализированные транспортные предприятия.
При получении счета от транспортной организации и отнесении его на счет покупателя составляется проводка на его сумму с учетом НДС:
Дт 62 – Кт 76
Оплату счета транспортной организации в бухгалтерском учете торговое предприятие отражает – Дт 76 – Кт 51.
Поступление оплаты по транспортным расходам фиксируется проводкой:
Дт 51- Кт 62.
Торговая организация, имеющая
собственные автомобили, осуществляет
доставку товаров через
На товары, отгруженные покупателям, оформляется товарная накладная формы № ТОРГ-12.
При возмещении покупателем стоимость транспортировки, входящую в продажную цену товара, транспортные расходы включаются в выручку от реализации и относятся на счет издержек: Дт 44 – Кт 76; Дт 19 – Кт 76.
О доставленных и возвращенных товарах, а также о возможных потерях при транспортировке экспедитор составляет «Отчет экспедитора» по форме № МХ-21. Если покупатель отказался от части доставленного товара, то не принятые товарные позиции могут быть вычеркнуты из накладной. При этом внесенные исправления должны быть подтверждены подписями тех же лиц, которые подписали документы, то есть экспедитора (водителя-экспедитора) и представителя покупателя, принявшего товар.
Если оказание транспортных услуг производится сторонней организацией, то составляется договор по перевозки груза. Согласно статье 785 ГК РФ, по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю. В свою очередь, отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной, коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом.
За перевозку грузов взимается провозная плата. Размер этой платы устанавливается соглашением сторон, если иное не предусмотрено законами.
При перевозке грузов транспортом общего пользования (например, железнодорожные перевозки) провозная плата определяется на основании тарифов, которые утверждаются в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. Если перевозчик выполняет по требованию грузовладельца работы и услуги, не предусмотренные тарифами, то эти работы (услуги) оплачиваются по соглашению сторон.
Нормы естественной убыли при транспортировке установлены в зависимости от километража, веса груза, времени года и других факторов. Нормы естественной убыли применяются в тех случаях, когда при приемке обнаружена фактическая недостача товаров против массы, указанной в сопроводительных документах. В нормы не включаются потери, образующиеся вследствие порчи товаров, повреждения тары, а также разница между фактической массой тары и массой по трафарету (завес тары).
Убыль товаров при транспортировке относится в расходы получателя товаров (покупателя). В тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от недостач и порчи списываются на финансовые результаты через счет 91 "Прочие доходы и расходы", предварительно собираясь по счету 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". При этом данные убытки в целях исчисления налога на прибыль относятся к внереализационным расходам (ст. 265 НК РФ).
Если недостача находится в пределах норм естественной убыли, то
Дт 44 "Расходы на продажу" – Кт 94"Недостачи и потери от порчи ценностей"
Если недостача сверх норм естественной убыли, то транспортной организации выставляется претензия и делается проводка:
Дт 76-2 "Расчеты по претензиям" – Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Признание виновной организацией предъявленных штрафов может быть оформлено на общую их сумму корреспонденцией:
Дт 76-2"Расчеты по претензиям" – Кт 91/1 "Прочие доходы и расходы".
Товарные потери при хранении и реализации вследствие естественной убыли должны списываться в том месяце, когда проводилась инвентаризация (приложение 3). Поскольку она, как правило, ежемесячно не проводится, то целесообразно начислять резерв на естественную убыль, который формируется на счете 96 "Резервы предстоящих расходов". Начисление резерва на естественную убыль должно быть отражено в учтенной политике.
Начисление резерва ежемесячно отражается:
Дт 44 "Расходы на продажу" – Кт 96 "Резервы предстоящих расходов".
После проведения инвентаризации, образовавшуюся недостачу списывают:
Дт
96 "Резервы предстоящих расходов"
– Кт 94 "Недостачи и потери
порчи ценностей".
Журнал операций | |||||||
с 01.01.08 по 31.12.08 | |||||||
Дата | Документ | Номер | Сумма | Содержание | |||
№ пр | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание проводки | Кол-во | Валюта | Вал. Сумма |
03.01.08 | Операция 000001 | Введен в эксплуатацию станок | |||||
1 | 01.1 | 08.4 | 26 000,00 | акт приемки-передачи
ОС№1 :ОС станок станок |
1,000 | ||
04.01.08 | Операция 000002 | Поступили материалы от МП "Биржа" | |||||
1 | 10.1 | 60.1 | 20 900,00 | накладная № 10 прих ор
№1 :ТВ материалы Основной склад МП Биржа Основной договор |
10,000 | ||
2 | 19.3 | 60.1 | 3 762,00 | счет-фактура № 5
:ТВ МП Биржа <...> МП Биржа Основной договор |
|||
04.01.08 | Операция 000003 | Передана готовая продукция на склад | |||||
1 | 43 | 20 | 212 000,00 | накладная № 1 навнутр
пер : готовая продукция Основной склад <...> <...> Основное подразделение |
10,000 | ||
04.01.08 | Операция 000004 | Выставлен счет АТП-9 за перевозку продукции | |||||
1 | 43 | 60.1 | 18 600,00 | стоимость услуг
: готовая продукция Основной склад АТП -9 Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 3 348,00 | начислен НДС 18%
: АТП -9 <...> АТП -9 Основной договор |
|||
06.01.08 | Операция 000005 | Отгружена готовая продукция МП "Импульс" | |||||
1 | 62.1 | 90.1.1 | 300 100,00 | товарная накладная
№ 10 : МП "Импульс" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги себестоимость 18% Без налога (НП) |
|||
2 | 90.3 | 68.2 | 45 777,97 | счет-фактура № 10
: <...> Без налога (НДС) Налог:начисл./уплач. |
|||
07.01.08 | Операция 000006 | Получено с рас. счета по чеку № 1 на зар плату | |||||
1 | 50.1 | 51 | 42 000,00 | приход кас ордер
№ 1 : Выплата зарплаты Основной р/с Получение наличных из банка |
|||
07.01.08 | Операция 000007 | выплачена зарплата за декабрь 2007г | |||||
1 | 70 | 50.1 | 42 000,00 | платежная ведомость
№ 1 : Иванов Сергей Петрович Выплата зарплаты |
|||
07.01.08 | Операция 000008 | Выдано Бойко Б.О. на командировку | |||||
1 | 71.1 | 50.1 | 815,00 | расход ордер №
2 : Бойко Б.О. Выдача под авансовый отчет |
|||
07.01.08 | Операция 000009 | Отражаются операции по расчетному счету | |||||
1 | 69.2.1 | 51 | 28 720,00 | перечислен ЕСН выписка : Налог:начисл./уплач.Бойко Б.О.Основной р/сПлатежи в бюджет | |||
2 | 68.1 | 51 | 20 785,00 | перечислен НДФЛ,
выписка : Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет |
|||
3 | 60.1 | 51 | 28 700,00 | оплата поставщику,
выписк : АТП -9 Основной договор Основной р/с Оплата поставщику |
|||
4 | 51 | 62.1 | 135 100,00 | поступило от покупателя,
: Основной р/с Поступления от покупателей МП "Импульс" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги |
|||
5 | 51 | 66.1 | 135 000,00 | получен краткосроч
кредит : Основной р/с Прочие поступления Банк Основной договор |
|||
09.01.08 | Операция 000010 | Переданы материалы в производство | |||||
1 | 20 | 10.1 | 64 000,00 | требовани-накладная
№ 3 : <...> <...> Основное подразделение материалы Основной склад |
|||
09.01.08 | Операция 000011 | Утвержден Аванс отчет Бойко Б О по командир расход | |||||
1 | 20 | 71.1 | 716,00 | Аванс отчет № 5
: <...> <...> Основное подразделение Бойко Б.О. |
|||
2 | 19.3 | 71.1 | 128,88 | начислен НДС сверху
18% : АТП -9 <...> Бойко Б.О. |
|||
10.01.08 | Операция 000012 | Передана готовая продукция на склад | |||||
1 | 43 | 20 | 135 000,00 | накладная внутрен
№ 10 : готовая продукция Основной склад <...> <...> Основное подразделение |
|||
10.01.08 | Операция 000013 | Выставлен счет за производствен услуги | |||||
1 | 20 | 60.1 | 55 115,00 | стоимость услуг
: <...> <...> Основное подразделение РМЗ Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 9 920,70 | начислен НДС 18%
: РМЗ <...> РМЗ Основной договор |
|||
13.01.08 | Операция 000014 | Поступили материалы от предпр "Темп" | |||||
1 | 10.1 | 60.1 | 89 300,00 | ст-ть мат-ов по наклад№
6 : материалы Основной склад Темп Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 16 074,00 | начисл НДС 18% сч-ф № 9 : Темп<...>ТемпОсновной договор | |||
13.01.08 | Операция 000015 | Отгружена готовая продукция "Ява" | |||||
1 | 62.1 | 90.1.1 | 234 500,00 | наладная № 10
: ЯВА Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги себестоимость 18% Без налога (НП) |
|||
2 | 90.3 | 68.2 | 35 771,19 | начислен НДС сч-ф
№ 10 : <...> Без налога (НДС) Налог:начисл./уплач. |
|||
14.01.08 | Операция 000016 | Отгружена готовая продукция Краснодар предприятию | |||||
1 | 62.1 | 90.1.1 | 200 400,00 | накладная № 11
: Краснодарское предприятие Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги себестоимость 18% Без налога (НП) |
|||
2 | 90.3 | 68.2 | 30 569,49 | начислен НДС сч-ф
11 : <...> Без налога (НДС) Налог:начисл./уплач. |
|||
14.01.08 | Операция 000017 | Поступили материалы з-д Мотор | |||||
1 | 10.1 | 60.1 | 84 250,00 | накладная № 32, ст-ть
мат : материалы Основной склад з-д Мотор Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 15 165,00 | начислен НДС 18% сч-ф
32 : з-д Мотор <...> з-д Мотор Основной договор |
|||
14.01.08 | Операция 000018 | Отражены операции по рас счету | |||||
1 | 60.1 | 51 | 119 100,00 | выписка № 15
: АТП -9 Основной договор Основной р/с Оплата поставщику |
|||
2 | 51 | 62.1 | 319 700,00 | выписка № 15
: Основной р/с Поступления от покупателей Краснодарское предприятие Основной договор Расчеты за товары |
|||
14.01.08 | Операция 000019 | Получено с рас счета по чеку 2 на хоз расходы | |||||
1 | 50.1 | 51 | 9 700,00 | приход ордер №
2, чек № 2 : Выдача под авансовый отчет Основной р/с Получение наличных из банка |
|||
14.01.08 | Операция 000020 | Выдан перрерасход по аванс отчету | |||||
1 | 71.1 | 50.1 | 19,88 | рас ордер № 20
: Бойко Б.О. Выдача под авансовый отчет |
|||
14.01.08 | Операция 000021 | Выдано на командировку | |||||
1 | 71.1 | 50.1 | 5 000,00 | выдано по рас ордеру
№ 21 : Бойко Б.О. Выдача под авансовый отчет |
|||
14.01.08 | Операция 000022 | Поступили запчасти МП Биржа | |||||
1 | 10.5 | 60.1 | 19 200,00 | накладная № 43 : материалыОсновной складМП БиржаОсновной договор | |||
2 | 19.3 | 60.1 | 3 456,00 | начислен НДС сч-ф
№ 43 : МП Биржа <...> МП Биржа Основной договор |
|||
15.01.08 | Операция 000023 | ВЫставлен счет РМЗ за произв услуги | |||||
1 | 20 | 60.1 | 21 100,00 | счет № 45
: <...> <...> Основное подразделение РМЗ Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 3 798,00 | начислен НДС, сч-ф
45 : РМЗ <...> РМЗ Основной договор |
|||
15.01.08 | Операция 000024 | Поступило топливо от ГСМ | |||||
1 | 10.3 | 60.1 | 52 300,00 | накладная № 40
: материалы Основной склад ГСМ Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 9 414,00 | начислен НДС, сч-ф
40 : ГСМ <...> ГСМ Основной договор |
|||
20.01.08 | Операция 000025 | Передана готовая продукция на склад | |||||
1 | 43 | 20 | 106 000,00 | внутр накладная
48 : готовая продукция Основной склад <...> <...> Основное подразделение |
|||
20.01.08 | Операция 000026 | Выставлен счет АТП-9 заперевозку гот продукции | |||||
1 | 43 | 60.1 | 7 800,00 | счет № 32
: готовая продукция Основной склад АТП -9 Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 1 404,00 | начисл НДС, сч-ф 32
: АТП -9 <...> АТП -9 Основной договор |
|||
20.01.08 | Операция 000027 | Переданы материалы в производство | |||||
1 | 20 | 10.1 | 106 000,00 | внутрен наклад № 49
: <...> <...> Основное подразделение материалы Основной склад |
|||
20.01.08 | Операция 000028 | Приборетен у Мотор станок с ЧПУ | |||||
1 | 08.4 | 60.1 | 32 800,00 | приобретен станок
по акту : станок з-д Мотор Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 5 904,00 | начислен НДС, сч-ф 12 : з-д Мотор<...>з-д МоторОсновной договор | |||
25.01.08 | Операция 000029 | Получен безвозмездно от Квант Сканер-Ск500 | |||||
1 | 08.4 | 98.2 | 3 100,00 | акт приема-передачи
: сканер Сканер |
|||
25.01.08 | Операция 000030 | Отражаются операции по рас счету | |||||
1 | 51 | 62.1 | 24 000,00 | выписка № 16
: Основной р/с Поступления от покупателей Краснодарское предприятие Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги |
|||
2 | 66.1 | 51 | 96 000,00 | выписка № 16, кредит
: Банк Основной договор Основной р/с Прочие выплаты |
|||
3 | 60.1 | 51 | 92 000,00 | оплата за материалы
выпис : з-д Мотор Основной договор Основной р/с Оплата поставщику |
|||
26.01.08 | Операция 000031 | Переданы материалы в производство | |||||
1 | 20 | 10.1 | 69 750,00 | внутрен накладная 37
: <...> <...> Основное подразделение материалы Основной склад |
|||
26.01.08 | Операция 000032 | Продан станок | |||||
1 | 62.1 | 91.1 | 23 000,00 | акт приема-передачи,
счет : ЯВА Основной договор Расчеты по прочим операциям <...> |
|||
2 | 91.2 | 68.2 | 4 140,00 | начисл НДС 18%, сч-ф
25 : <...> Налог:начисл./уплач. |
|||
3 | 01.2 | 01.1 | 26 000,00 | спис первонач ст-ть
: станок станок |
|||
4 | 91.2 | 01.2 | 26 000,00 | отражена ост ст-ть
выбыва : <...> станок |
|||
27.01.08 | Операция 000033 | Получено с рас счета по чеку 3 (аванс) | |||||
1 | 50.1 | 51 | 17 600,00 | прих кас ордер
4 : Выплата зарплаты Основной р/с Получение наличных из банка |
|||
27.01.08 | Операция 000034 | Выплачен аванс за первую половину месяца | |||||
1 | 70 | 50.1 | 17 600,00 | платежная ведомость
5 : Иванов Сергей Петрович Выплата зарплаты |
|||
27.01.08 | Операция 000035 | Утвержден аванс отчет Бойко, командир расходы | |||||
1 | 20 | 71.1 | 5 300,00 | авансовый отчет 12
: <...> <...> Основное подразделение Бойко Б.О. |
|||
2 | 19.3 | 71.1 | 954,00 | начислен НдС 18%
: Банк <...> Бойко Б.О. |
|||
27.01.08 | Операция 000036 | выдан Бойко перерасход по аванс отчету | |||||
1 | 71.1 | 50.1 | 1 254,00 | рас кас ордер 13 : Бойко Б.О.Прочие выплаты | |||
27.01.08 | Операция 000037 | введен в эксплуатац Сканер, получен безвозмездно | |||||
1 | 01.1 | 08.4 | 3 100,00 | акт ввода в эксплуатацию
: Сканер сканер |
|||
2 | 01.2 | 01.1 | 3 100,00 | менее 10000 руб
: Сканер Сканер |
|||
3 | 26 | 01.2 | 3 100,00 | передан админ в
эксплуата : <...> Основное подразделение Сканер |
|||
27.01.08 | Операция 000038 | Отражаются операции по рас счету | |||||
1 | 60.1 | 51 | 31 152,00 | перечислено за перевозку
: АТП -9 Основной договор Основной р/с Оплата поставщику |
|||
2 | 60.1 | 51 | 89 933,70 | перечислено за производ
у : РМЗ Основной договор Основной р/с Оплата поставщику |
|||
27.01.08 | Операция 000039 | Отгружена готовая продукция Волгоград предприятию | |||||
1 | 62.1 | 90.1.1 | 264 750,00 | накладная 36
: Волгоградское предприятие Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги себестоимость 18% Без налога (НП) |
|||
2 | 90.3 | 68.2 | 40 385,59 | отражен НДС сч-ф 36
: <...> 18% Налог:начисл./уплач. |
|||
27.01.08 | Операция 000040 | Выставлен счет за наладку станка с ЧПУ | |||||
1 | 08.4 | 60.1 | 1 600,00 | счет № 38
: станок ООО "Ремзавод" Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 288,00 | начислен НДС 18% сч-ф
38 : ООО "Ремзавод" <...> ООО "Ремзавод" Основной договор |
|||
29.01.08 | Операция 000041 | Станок с ЧПУ введен в эксплуатацию | |||||
1 | 01.1 | 08.4 | 34 400,00 | акт ввода в эксплуатац
: станок станок |
|||
29.01.08 | Операция 000042 | Выставлен счет МП Водоканала за производств услуги | |||||
1 | 20 | 60.1 | 4 250,00 | стоимость услуг, счет
№23 : <...> <...> Основное подразделение МП "Водоканал" Основной договор |
|||
2 | 19.3 | 60.1 | 765,00 | начислен НДС 18%,сч-ф23
: МП "Водоканал" <...> МП "Водоканал" Основной договор |
|||
29.01.08 | Операция 000043 | Отражаются операции по рас счету | |||||
1 | 51 | 62.1 | 312 000,00 | поступила выручка, выписк
: Основной р/сПоступления от покупателейВолгоградское
предприятиеОсновной |
|||
2 | 91.2 | 51 | 580,00 | услуги банка, выписка
16 : <...> Основной р/с Прочие выплаты |
|||
3 | 60.1 | 51 | 117 000,00 | оплата поставщику,выписка
: з-д Мотор Основной договор Основной р/с Оплата поставщику |
|||
31.01.08 | Операция 000044 | Начислена зарплата за январь | |||||
1 | 26 | 70 | 58 900,00 | расчетная ведомость
: <...> Основное подразделение администрация |
|||
2 | 20 | 70 | 56 400,00 | расчетная ведом 2
: <...> <...> Основное подразделение приозводственные рабочие |
|||
31.01.08 | Операция 000045 | Начислена амортизация ОС за отчетный период | |||||
1 | 20 | 02.1 | 2 000,00 | бухгалтерская справка
: <...> <...> Основное подразделение станок |
|||
31.01.08 | Операция 000046 | Удержан НДФЛ из зарплаты | |||||
1 | 70 | 68.1 | 7 657,00 | удержан НДФЛ у администра
: администрация Налог:начисл./уплач. |
|||
2 | 70 | 68.1 | 7 332,00 | удержан НДФЛ у производ
р : приозводственные рабочие Налог:начисл./уплач. |
|||
31.01.08 | Операция 000047 | начислен ЕСН на зарплату админ и производ раб | |||||
1 | 26 | 69.1 | 1 708,10 | ФСС зарплата админ
: <...> Основное подразделение Взносы: начислено/уплачено администрация |
|||
2 | 26 | 69.3 | 1 178,00 | ТФОМС, администрация
: <...> Основное подразделение Налог:начисл./уплач. Территориальный администрация |
|||
3 | 26 | 69.3 | 647,90 | ФФОМС, администрация
: <...> Основное подразделение Налог:начисл./уплач. Федеральный администрация |
|||
4 | 26 | 69.2.1 | 11 780,00 | ПФ фед бюджет администрац
: <...> Основное подразделение Налог:начисл./уплач. администрация |
|||
5 | 20 | 69.1 | 1 635,60 | ФСС, производ раб
: <...> <...> Основное подразделение Взносы: начислено/уплачено приозводственные рабочие |
|||
6 | 20 | 69.3 | 1 128,00 | ТФОМС, производ раб
: <...><...>Основное подразделениеНалог:начисл./ |
|||
7 | 20 | 69.3 | 620,40 | ФФОМС, производ раб
: <...> <...> Основное подразделение Налог:начисл./уплач. Федеральный приозводственные рабочие |
|||
8 | 20 | 69.2.1 | 11 280,00 | ПФ фед бюджет,
производ р : <...> <...> Основное подразделение Налог:начисл./уплач. приозводственные рабочие |
|||
31.01.08 | Операция 000048 | Начислены отчесления ФСС от НС на ПР , 0,3% | |||||
1 | 20 | 69.11 | 169,20 | ФСС от НС на ПР, 0,3%
: <...> <...> Основное подразделение Взносы: начислено/уплачено |
|||
2 | 26 | 69.11 | 176,70 | ФСС от НС на ПР админ
: <...> Основное подразделение Взносы: начислено/уплачено |
|||
31.01.08 | Операция 000049 | Отражена ст-ть материалов возвращ из производства | |||||
1 | 10.1 | 20 | 6 400,00 | наклад № 41 на возврат
: материалы Основной склад <...> <...> Основное подразделение |
|||
31.01.08 | Операция 000050 | Отражена сумма транспортно-заготов расходов в част | |||||
1 | 20 | 10.1 | 15 200,00 | спис в части
отпущен мате : <...> <...> Основное подразделение материалы Основной склад |
|||
31.01.08 | Операция 000053 | Списана себестоимость реализованой продукции | |||||
1 | 90.2.1 | 43 | 497 900,00 | списание на себестоиомть
: себестоимость готовая продукция Основной склад |
|||
31.01.08 | Операция 000055 | Списаны материалы вследствие пожара на складе | |||||
1 | 99 | 10.1 | 16 000,00 | акт о списании №
12 : Чрезвычайные расходы материалы Основной склад |
|||
31.01.08 | Операция 000051 | Списываются общехозяйственные расходы на производс | |||||
1 | 20 | 26 | 77 490,70 | бухгалтер справка
: <...> <...> Основное подразделение <...> Основное подразделение |
|||
31.01.08 | Операция 000052 | Отражается незавершен производство на конец месяца | |||||
1 | 90.2.1 | 20 | 42 720,90 | бухгалтерская справка 9 : <...><...><...>Основное подразделение | |||
31.01.08 | Операция 000054 | Выполнен вычет НДС по приобретен и оплачен ТМЦ | |||||
1 | 68.2 | 19.3 | 73 007,05 | бухгал справка
№ 8 : Налог:начисл./уплач. АТП -9 <...> |
|||
31.01.08 | Операция 000056 | Отражается сальдо пр доходов и расходов за месяц | |||||
1 | 91.1 | 91.9 | 23 000,00 | бухгалтер справка 16
: <...> |
|||
2 | 91.9 | 91.2 | 30 720,00 | бухгал справка16
: <...> |
|||
31.01.08 | Операция 000057 | Отражается фин результат от продажи готов продукци | |||||
1 | 90.1.1 | 90.9 | 999 750,00 | бухгалтер справка 16
: себестоимость 18% Без налога (НП) |
|||
2 | 90.9 | 90.2.1 | 540 620,90 | бухгатер справка 16
: себестоимость |
|||
3 | 90.9 | 90.3 | 152 504,24 | бухгалтер справка 16
: себестоимость 18% |
|||
31.01.08 | Операция 000058 | Отражается фин результат за отчет период | |||||
1 | 90.9 | 99 | 306 624,86 | бухгатер справка
16 : Прибыль (убыток) от продаж |
|||
2 | 99 | 91.9 | 7 720,00 | бухгалтер справка 16
: Прибыль (убыток) от продаж |
|||
31.01.08 | Операция 000059 | Начислен налог на прибыль | |||||
1 | 99 | 68.4 | 67 897,17 | бухгалтер справка 16
: Налог на прибыль и аналогичные платежи Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет |
|||
31.01.08 | Операция 000060 | Отражается прибыль(убыток) за отчетный период | |||||
1 | 99 | 84.1 | 215 007,69 | бухгалтер справка 16
: Прибыль (убыток) от продаж |