Учет товарооборота в оптовой торговле

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2010 в 15:12, Не определен

Описание работы

Целью работы является выявление проблем и специфики организации в оптовой торговле в условиях углубления финансово-экономической деятельности.

Файлы: 1 файл

курсовая учет товарооб в опт торговле.doc

— 586.00 Кб (Скачать файл)

     - предварительная оплата;

     - последующая оплата.

     Рассмотрим  схемы бухгалтерских проводок, отражающих продажу (реализацию) товара при продаже товара с последующей оплатой за товар.

     Договором купли-продажи может быть предусмотрена  оплата товара после его получения  покупателем. Покупатель обязан произвести оплату товара в срок, предусмотренный  договором (см. таблицу №.3). 
 
 

                                                                                            таблица № 3

Дата  проводки Содержание операции Проводка 
    Дебет Кредит 
Дата  отгрузки товара Отражена выручка  от продажи товара 62-1 90-1
    Списана себестоимость отгруженного товара 90-2 41-1
  Начислен НДС  с реализации товара при определении  выручки от реализации 90-3 68-2
Дата  оплаты товара Поступила оплата за товар от покупателя 51 62-1
 

     Когда предприятие работает на условиях передачи права собственности на товар по моменту оплаты с использованием последующей оплаты, отгрузку покупателям товаров по учетной стоимости фиксируем проводкой (см.таблицу 4)

                                                                                                     таблица 4

     Дата проводки      Содержание  операции     Проводка
              Дебет Кредит 
     Дата отгрузки товара      Отгруженный товар покупателю считает своим 45 41-1
     Дата поступления  средств            Отражена  выручка от продажи товара 51 90-1
            Списана себестоимость отгруженного товара 90-2 45
            Начислен  НДС с реализации товара 90-3 68-2
 

     Учет  реализации товаров транзитом. Особенностью этого учета является то, что эти  товары на склады оптового предприятия  не поступают, следовательно, счет 41 "Товары" по учету данных операций не применяется.

     Кроме того, при транзитной реализации товаров  без участия в расчетах приобретение и отгрузку товаров покупателям  отражают в учете одновременно. Регистр, в котором фиксируются транзитные операции, должен обеспечивать контроль, с одной стороны, за состоянием расчетов, а с другой – за состоянием расчетов оптового предприятия с непосредственными покупателями товаров на основе транзитных счетов, оформленных от имени оптового торгового предприятия.

     Учет  реализации товаров транзитом с  участием оптового предприятия в расчетах аналогично учету реализации товаров с оптовых складов ведется на счете 90 "Продажи". По дебету этого счета, субсчету "Себестоимость продаж" отражается стоимость товаров согласно расчетным документам поставщиков (в корреспонденции со счетом 60), а по кредиту (субсчету "Выручка") – продажная стоимость товаров (в корреспонденции со счетом 62). При этом кредитовое сальдо счета 90 "Продажи", субсчет 9 "Прибыль/убыток" также показывает валовой доход оптового предприятия от реализации товаров транзитом без участия в расчетах за эти товары (см. пример).

     Пример. Оптовое предприятие оплатило промышленному  предприятию счет на общую сумму 1180 тыс. руб., выставленный за товары, отгруженные  непосредственно покупателю. При  этом в расчетных документах указано, что покупная стоимость товара у торгового предприятия равна 1000 тыс. руб., НДС-180 тыс.руб. Оптовое предприятие, в свою очередь, выставило счет за данные товары покупателю, где сумма к уплате составляет 1357 тыс. руб. Из них 1150 тыс. руб. – стоимость товара по продажным ценам (1000 + 1000 х 15 : 100), 207 тыс. руб. – НДС 18%.

Дата       проводки      Содержание  операции     Проводка
              Дебет Кредит 
Дата  отгрузки товара Задолженность поставщику 1000 тыс. руб.

                  НДС     180 тыс. руб

90-2

19-3

60

60

Дата  оплаты поставщику       Оплата поставщику выставленных документов 60 51
       Предъявлен бюджету  к зачету уплаченный НДС 68-2 19-3
Дата  реализации Отражена реализация товаров по продажным ценам 1357 тыс. руб. 62-1 90-1
            Начислен  НДС в бюджет 90-3 68-2
Дата  поступления средств Получена выручка  от покупателя 1357 тыс. руб. 51 62-1

                    2.4 Учет транспортных расходов в оптовой торговле

     Оптовая организация использует транспорт (автомобильный, железнодорожный, воздушный, водный) как для доставки товаров от поставщиков на склады, так и для развоза товаров покупателям (приложение 2).

     Транспортные  услуги по перевозке товаров оказывают  торговым организациям специализированные транспортные предприятия.

     При получении счета от транспортной организации и отнесении его на счет покупателя составляется проводка на его сумму с учетом НДС:

     Дт 62 – Кт 76

     Оплату  счета транспортной организации  в бухгалтерском учете торговое предприятие отражает – Дт 76 –  Кт 51.

     Поступление оплаты по транспортным расходам фиксируется проводкой:

     Дт 51- Кт 62.

       Торговая организация, имеющая  собственные автомобили, осуществляет  доставку товаров через экспедиторов  или водителей-экспедиторов. С каждым  экспедитором и водителем-экспедитором  заключается договор о материальной ответственности.

     На  товары, отгруженные покупателям, оформляется  товарная накладная формы № ТОРГ-12.

     При возмещении покупателем стоимость  транспортировки, входящую в продажную  цену товара, транспортные расходы  включаются в выручку от реализации и относятся на счет издержек: Дт 44 – Кт 76; Дт 19 – Кт 76.

     О доставленных и возвращенных товарах, а также о возможных потерях  при транспортировке экспедитор составляет «Отчет экспедитора» по форме  № МХ-21. Если покупатель отказался  от части доставленного товара, то не принятые товарные позиции могут быть вычеркнуты из накладной. При этом внесенные исправления должны быть подтверждены подписями тех же лиц, которые подписали документы, то есть экспедитора (водителя-экспедитора) и представителя покупателя, принявшего товар.

     Если  оказание  транспортных услуг производится сторонней организацией, то составляется договор по перевозки груза. Согласно статье 785 ГК РФ, по договору перевозки  груза перевозчик обязуется доставить  вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю. В свою очередь, отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

     Заключение  договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю  груза транспортной накладной, коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом.

     За  перевозку грузов взимается провозная  плата. Размер этой платы устанавливается  соглашением сторон, если иное не предусмотрено  законами.

     При перевозке грузов транспортом общего пользования (например, железнодорожные перевозки) провозная плата определяется на основании тарифов, которые утверждаются в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. Если перевозчик выполняет по требованию грузовладельца работы и услуги, не предусмотренные тарифами, то эти работы (услуги) оплачиваются по соглашению сторон.

     Нормы естественной убыли при транспортировке  установлены в зависимости от километража, веса груза, времени года и других факторов. Нормы естественной убыли применяются в тех случаях, когда при приемке обнаружена фактическая недостача товаров против массы, указанной в сопроводительных документах. В нормы не включаются потери, образующиеся вследствие порчи товаров, повреждения тары, а также разница между фактической массой тары и массой по трафарету (завес тары).

     Убыль товаров при транспортировке  относится в расходы получателя товаров (покупателя). В тех случаях, когда виновники не установлены  или во взыскании с виновных лиц  отказано судом, убытки от недостач и порчи списываются на финансовые результаты через счет 91 "Прочие доходы и расходы", предварительно собираясь по счету 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". При этом данные убытки в целях исчисления налога на прибыль относятся к внереализационным расходам (ст. 265 НК РФ).

     Если  недостача находится в пределах норм естественной убыли, то

Дт 44 "Расходы  на продажу" – Кт 94"Недостачи  и потери от порчи ценностей"

      Если  недостача сверх норм естественной убыли, то транспортной организации  выставляется претензия и делается проводка:

Дт 76-2 "Расчеты  по претензиям" – Кт 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками".

Признание виновной организацией предъявленных  штрафов может быть оформлено  на общую их сумму корреспонденцией:

Дт 76-2"Расчеты  по претензиям" – Кт 91/1 "Прочие доходы и расходы".

     Товарные  потери при хранении и реализации вследствие естественной убыли должны списываться в том месяце, когда  проводилась инвентаризация (приложение 3). Поскольку она, как правило, ежемесячно не проводится, то целесообразно начислять резерв на естественную убыль, который формируется на счете 96 "Резервы предстоящих расходов". Начисление резерва на естественную убыль должно быть отражено в учтенной политике.

     Начисление  резерва ежемесячно отражается:

     Дт 44 "Расходы на продажу" – Кт 96 "Резервы предстоящих расходов".

     После проведения инвентаризации, образовавшуюся недостачу списывают:

     Дт 96 "Резервы предстоящих расходов" – Кт 94 "Недостачи и потери порчи ценностей".   

  
 
 
 
 
 
 
 

Журнал  операций
с 01.01.08 по 31.12.08     
Дата Документ Номер Сумма Содержание
№ пр Дебет Кредит Сумма Содержание проводки Кол-во Валюта Вал. Сумма
03.01.08 Операция 000001    Введен  в эксплуатацию станок
1 01.1 08.4 26 000,00 акт приемки-передачи ОС№1 :ОС 
станок 
станок
1,000      
04.01.08 Операция 000002    Поступили материалы от МП "Биржа"
1 10.1 60.1 20 900,00 накладная № 10 прих ор №1 :ТВ 
материалы 
Основной склад 
МП Биржа 
Основной договор
10,000      
2 19.3 60.1 3 762,00 счет-фактура № 5          :ТВ 
МП Биржа 
<...> 
МП Биржа 
Основной договор
        
04.01.08 Операция 000003    Передана  готовая продукция  на склад
1 43 20 212 000,00 накладная № 1 навнутр  пер :   
готовая продукция 
Основной склад 
<...> 
<...> 
Основное подразделение
10,000      
04.01.08 Операция 000004    Выставлен счет АТП-9 за перевозку продукции
1 43 60.1 18 600,00 стоимость услуг           :   
готовая продукция 
Основной склад 
АТП -9 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 3 348,00 начислен НДС 18%          :   
АТП -9 
<...> 
АТП -9 
Основной договор
        
06.01.08 Операция 000005    Отгружена готовая продукция  МП "Импульс"
1 62.1 90.1.1 300 100,00 товарная накладная  № 10   :   
МП "Импульс" 
Основной договор 
Расчеты за продукцию, работы, услуги 
себестоимость 
18% 
Без налога (НП)
        
2 90.3 68.2 45 777,97 счет-фактура № 10        :   
<...> 
Без налога (НДС) 
Налог:начисл./уплач.
        
07.01.08 Операция 000006    Получено  с рас. счета по чеку № 1 на зар плату
1 50.1 51 42 000,00 приход кас ордер  № 1      :   
Выплата зарплаты 
Основной р/с 
Получение наличных из банка
        
07.01.08 Операция 000007    выплачена зарплата за декабрь 2007г
1 70 50.1 42 000,00 платежная ведомость  № 1   :   
Иванов Сергей Петрович 
Выплата зарплаты
        
07.01.08 Операция 000008    Выдано  Бойко Б.О. на командировку
1 71.1 50.1 815,00 расход ордер № 2          :   
Бойко Б.О. 
Выдача под авансовый отчет
        
07.01.08 Операция 000009    Отражаются  операции по расчетному счету
1 69.2.1 51 28 720,00 перечислен ЕСН  выписка    :  Налог:начисл./уплач.Бойко  Б.О.Основной р/сПлатежи в бюджет         
2 68.1 51 20 785,00 перечислен НДФЛ, выписка  :   
Налог:начисл./уплач. 
Основной р/с 
Платежи в бюджет
        
3 60.1 51 28 700,00 оплата поставщику, выписк :   
АТП -9 
Основной договор 
Основной р/с 
Оплата поставщику
        
4 51 62.1 135 100,00 поступило от покупателя,  :   
Основной р/с 
Поступления от покупателей 
МП "Импульс" 
Основной договор 
Расчеты за продукцию, работы, услуги
        
5 51 66.1 135 000,00 получен краткосроч кредит :   
Основной р/с 
Прочие поступления 
Банк 
Основной договор
        
09.01.08 Операция 000010    Переданы материалы в производство
1 20 10.1 64 000,00 требовани-накладная  № 3   :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
материалы 
Основной склад
        
09.01.08 Операция 000011    Утвержден Аванс отчет Бойко  Б О по командир расход
1 20 71.1 716,00 Аванс отчет № 5           :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
Бойко Б.О.
        
2 19.3 71.1 128,88 начислен НДС сверху 18%   :   
АТП -9 
<...> 
Бойко Б.О.
        
10.01.08 Операция 000012    Передана  готовая продукция  на склад
1 43 20 135 000,00 накладная внутрен  № 10   :   
готовая продукция 
Основной склад 
<...> 
<...> 
Основное подразделение
        
10.01.08 Операция 000013    Выставлен счет за производствен  услуги
1 20 60.1 55 115,00 стоимость услуг           :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
РМЗ 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 9 920,70 начислен НДС 18%          :   
РМЗ 
<...> 
РМЗ 
Основной договор
        
13.01.08 Операция 000014    Поступили материалы от предпр "Темп"
1 10.1 60.1 89 300,00 ст-ть мат-ов по наклад№ 6 :   
материалы 
Основной склад 
Темп 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 16 074,00 начисл НДС 18% сч-ф  № 9   :  Темп<...>ТемпОсновной договор         
13.01.08 Операция 000015    Отгружена готовая продукция "Ява"
1 62.1 90.1.1 234 500,00 наладная № 10             :   
ЯВА 
Основной договор 
Расчеты за продукцию, работы, услуги 
себестоимость 
18% 
Без налога (НП)
        
2 90.3 68.2 35 771,19 начислен НДС сч-ф  № 10    :   
<...> 
Без налога (НДС) 
Налог:начисл./уплач.
        
14.01.08 Операция 000016    Отгружена готовая продукция  Краснодар предприятию      
1 62.1 90.1.1 200 400,00 накладная № 11            :   
Краснодарское предприятие 
Основной договор 
Расчеты за продукцию, работы, услуги 
себестоимость 
18% 
Без налога (НП)
        
2 90.3 68.2 30 569,49 начислен НДС сч-ф 11      :   
<...> 
Без налога (НДС) 
Налог:начисл./уплач.
        
14.01.08 Операция 000017    Поступили материалы з-д  Мотор
1 10.1 60.1 84 250,00 накладная № 32, ст-ть мат :   
материалы 
Основной склад 
з-д Мотор 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 15 165,00 начислен НДС 18% сч-ф 32  :   
з-д Мотор 
<...> 
з-д Мотор 
Основной договор
        
14.01.08 Операция 000018    Отражены  операции по рас счету
1 60.1 51 119 100,00 выписка № 15              :   
АТП -9 
Основной договор 
Основной р/с 
Оплата поставщику
        
2 51 62.1 319 700,00 выписка № 15              :   
Основной р/с 
Поступления от покупателей 
Краснодарское предприятие 
Основной договор 
Расчеты за товары
        
14.01.08 Операция 000019    Получено  с рас счета  по чеку 2 на хоз расходы
1 50.1 51 9 700,00 приход ордер № 2, чек № 2 :   
Выдача под авансовый отчет 
Основной р/с 
Получение наличных из банка
        
14.01.08 Операция 000020    Выдан перрерасход по аванс  отчету
1 71.1 50.1 19,88 рас ордер № 20            :   
Бойко Б.О. 
Выдача под авансовый отчет
        
14.01.08 Операция 000021    Выдано  на командировку
1 71.1 50.1 5 000,00 выдано по рас ордеру № 21 :   
Бойко Б.О. 
Выдача под авансовый отчет
        
14.01.08 Операция 000022    Поступили запчасти МП Биржа
1 10.5 60.1 19 200,00 накладная № 43            :  материалыОсновной складМП  БиржаОсновной договор         
2 19.3 60.1 3 456,00 начислен НДС сч-ф  № 43    :   
МП Биржа 
<...> 
МП Биржа 
Основной договор
        
15.01.08 Операция 000023    ВЫставлен счет РМЗ за произв услуги
1 20 60.1 21 100,00 счет № 45                 :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
РМЗ 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 3 798,00 начислен НДС, сч-ф 45     :   
РМЗ 
<...> 
РМЗ 
Основной договор
        
15.01.08 Операция 000024    Поступило топливо от ГСМ
1 10.3 60.1 52 300,00 накладная № 40            :   
материалы 
Основной склад 
ГСМ 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 9 414,00 начислен НДС, сч-ф 40     :   
ГСМ 
<...> 
ГСМ 
Основной договор
        
20.01.08 Операция 000025    Передана  готовая продукция  на склад
1 43 20 106 000,00  внутр накладная  48       :   
готовая продукция 
Основной склад 
<...> 
<...> 
Основное подразделение
        
20.01.08 Операция 000026    Выставлен счет АТП-9 заперевозку  гот продукции      
1 43 60.1 7 800,00 счет № 32                 :   
готовая продукция 
Основной склад 
АТП -9 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 1 404,00 начисл НДС, сч-ф 32       :   
АТП -9 
<...> 
АТП -9 
Основной договор
        
20.01.08 Операция 000027    Переданы  материалы в производство
1 20 10.1 106 000,00 внутрен наклад № 49       :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
материалы 
Основной склад
        
20.01.08 Операция 000028    Приборетен  у Мотор станок с ЧПУ
1 08.4 60.1 32 800,00 приобретен станок по акту :   
станок 
з-д Мотор 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 5 904,00 начислен НДС, сч-ф 12     :  з-д Мотор<...>з-д  МоторОсновной договор         
25.01.08 Операция 000029    Получен безвозмездно от Квант  Сканер-Ск500
1 08.4 98.2 3 100,00 акт приема-передачи       :   
сканер 
Сканер
        
25.01.08 Операция 000030    Отражаются  операции по рас счету
1 51 62.1 24 000,00 выписка № 16              :   
Основной р/с 
Поступления от покупателей 
Краснодарское предприятие 
Основной договор 
Расчеты за продукцию, работы, услуги
        
2 66.1 51 96 000,00 выписка № 16, кредит      :   
Банк 
Основной договор 
Основной р/с 
Прочие выплаты
        
3 60.1 51 92 000,00 оплата за материалы выпис :   
з-д Мотор 
Основной договор 
Основной р/с 
Оплата поставщику
        
26.01.08 Операция 000031    Переданы  материалы в производство
1 20 10.1 69 750,00 внутрен накладная 37      :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
материалы 
Основной склад
        
26.01.08 Операция 000032    Продан  станок
1 62.1 91.1 23 000,00 акт приема-передачи, счет :   
ЯВА 
Основной договор 
Расчеты по прочим операциям 
<...>
        
2 91.2 68.2 4 140,00 начисл НДС 18%, сч-ф 25   :   
<...> 
Налог:начисл./уплач.
        
3 01.2 01.1 26 000,00 спис первонач ст-ть       :   
станок 
станок
        
4 91.2 01.2 26 000,00 отражена ост ст-ть выбыва :   
<...> 
станок
        
27.01.08 Операция 000033    Получено  с рас счета  по чеку 3 (аванс)
1 50.1 51 17 600,00 прих кас ордер 4          :   
Выплата зарплаты 
Основной р/с 
Получение наличных из банка
        
27.01.08 Операция 000034    Выплачен  аванс за первую половину месяца
1 70 50.1 17 600,00 платежная ведомость 5     :   
Иванов Сергей Петрович 
Выплата зарплаты
        
27.01.08 Операция 000035    Утвержден аванс отчет Бойко, командир расходы
1 20 71.1 5 300,00 авансовый отчет 12        :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
Бойко Б.О.
        
2 19.3 71.1 954,00 начислен НдС 18%          :   
Банк 
<...> 
Бойко Б.О.
        
27.01.08 Операция 000036    выдан Бойко перерасход по аванс отчету
1 71.1 50.1 1 254,00 рас кас ордер 13          :  Бойко Б.О.Прочие выплаты         
27.01.08 Операция 000037    введен  в эксплуатац Сканер,  получен безвозмездно      
1 01.1 08.4 3 100,00 акт ввода в эксплуатацию  :   
Сканер 
сканер
        
2 01.2 01.1 3 100,00 менее 10000 руб           :   
Сканер 
Сканер
        
3 26 01.2 3 100,00 передан админ в  эксплуата :   
<...> 
Основное подразделение 
Сканер
        
27.01.08 Операция 000038    Отражаются  операции по рас счету
1 60.1 51 31 152,00 перечислено за перевозку  :   
АТП -9 
Основной договор 
Основной р/с 
Оплата поставщику
        
2 60.1 51 89 933,70 перечислено за производ у :   
РМЗ 
Основной договор 
Основной р/с 
Оплата поставщику
        
27.01.08 Операция 000039    Отгружена готовая продукция Волгоград предприятию      
1 62.1 90.1.1 264 750,00 накладная 36              :   
Волгоградское предприятие 
Основной договор 
Расчеты за продукцию, работы, услуги 
себестоимость 
18% 
Без налога (НП)
        
2 90.3 68.2 40 385,59 отражен НДС сч-ф 36       :   
<...> 
18% 
Налог:начисл./уплач.
        
27.01.08 Операция 000040    Выставлен счет за наладку станка с ЧПУ
1 08.4 60.1 1 600,00 счет № 38                 :   
станок 
ООО "Ремзавод" 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 288,00 начислен НДС 18% сч-ф 38  :   
ООО "Ремзавод" 
<...> 
ООО "Ремзавод" 
Основной договор
        
29.01.08 Операция 000041    Станок  с ЧПУ введен в  эксплуатацию
1 01.1 08.4 34 400,00 акт ввода в эксплуатац    :   
станок 
станок
        
29.01.08 Операция 000042    Выставлен счет МП Водоканала за производств услуги      
1 20 60.1 4 250,00 стоимость услуг, счет №23 :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
МП "Водоканал" 
Основной договор
        
2 19.3 60.1 765,00 начислен НДС 18%,сч-ф23   :   
МП "Водоканал" 
<...> 
МП "Водоканал" 
Основной договор
        
29.01.08 Операция 000043    Отражаются  операции по рас счету
1 51 62.1 312 000,00 поступила выручка, выписк :  Основной р/сПоступления от покупателейВолгоградское предприятиеОсновной договорРасчеты за продукцию, работы, услуги         
2 91.2 51 580,00 услуги банка, выписка 16  :   
<...> 
Основной р/с 
Прочие выплаты
        
3 60.1 51 117 000,00 оплата поставщику,выписка :   
з-д Мотор 
Основной договор 
Основной р/с 
Оплата поставщику
        
31.01.08 Операция 000044    Начислена зарплата за январь
1 26 70 58 900,00 расчетная ведомость       :   
<...> 
Основное подразделение 
администрация
        
2 20 70 56 400,00 расчетная ведом 2         :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
приозводственные рабочие
        
31.01.08 Операция 000045    Начислена амортизация ОС за отчетный период
1 20 02.1 2 000,00 бухгалтерская справка     :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
станок
        
31.01.08 Операция 000046    Удержан НДФЛ из зарплаты
1 70 68.1 7 657,00 удержан НДФЛ у администра :   
администрация 
Налог:начисл./уплач.
        
2 70 68.1 7 332,00 удержан НДФЛ у производ р :   
приозводственные рабочие 
Налог:начисл./уплач.
        
31.01.08 Операция 000047    начислен  ЕСН на зарплату админ  и производ раб
1 26 69.1 1 708,10 ФСС зарплата админ        :   
<...> 
Основное подразделение 
Взносы: начислено/уплачено 
администрация
        
2 26 69.3 1 178,00 ТФОМС, администрация      :   
<...> 
Основное подразделение 
Налог:начисл./уплач. 
Территориальный 
администрация
        
3 26 69.3 647,90 ФФОМС, администрация      :   
<...> 
Основное подразделение 
Налог:начисл./уплач. 
Федеральный 
администрация
        
4 26 69.2.1 11 780,00 ПФ фед бюджет администрац :   
<...> 
Основное подразделение 
Налог:начисл./уплач. 
администрация
        
5 20 69.1 1 635,60 ФСС, производ раб         :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
Взносы: начислено/уплачено 
приозводственные рабочие
        
6 20 69.3 1 128,00 ТФОМС, производ раб       :  <...><...>Основное подразделениеНалог:начисл./уплач.Территориальныйприозводственные  рабочие         
7 20 69.3 620,40 ФФОМС, производ раб       :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
Налог:начисл./уплач. 
Федеральный 
приозводственные рабочие
        
8 20 69.2.1 11 280,00 ПФ фед бюджет, производ р :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
Налог:начисл./уплач. 
приозводственные рабочие
        
31.01.08 Операция 000048    Начислены отчесления ФСС от НС на ПР , 0,3%
1 20 69.11 169,20 ФСС от НС на ПР, 0,3%     :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
Взносы: начислено/уплачено
        
2 26 69.11 176,70 ФСС от НС на ПР админ     :   
<...> 
Основное подразделение 
Взносы: начислено/уплачено
        
31.01.08 Операция 000049    Отражена  ст-ть  материалов возвращ из производства
1 10.1 20 6 400,00 наклад № 41 на возврат    :   
материалы 
Основной склад 
<...> 
<...> 
Основное подразделение
        
31.01.08 Операция 000050    Отражена  сумма транспортно-заготов  расходов в част      
1 20 10.1 15 200,00 спис в части  отпущен мате :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
материалы 
Основной склад
        
31.01.08 Операция 000053    Списана себестоимость реализованой продукции
1 90.2.1 43 497 900,00 списание на себестоиомть  :   
себестоимость 
готовая продукция 
Основной склад
        
31.01.08 Операция 000055    Списаны материалы вследствие пожара на складе
1 99 10.1 16 000,00 акт о списании № 12       :   
Чрезвычайные расходы 
материалы 
Основной склад
        
31.01.08 Операция 000051    Списываются общехозяйственные  расходы на производс      
1 20 26 77 490,70 бухгалтер справка         :   
<...> 
<...> 
Основное подразделение 
<...> 
Основное подразделение
        
31.01.08 Операция 000052    Отражается  незавершен производство на конец месяца
1 90.2.1 20 42 720,90 бухгалтерская справка 9   :  <...><...><...>Основное подразделение         
31.01.08 Операция 000054    Выполнен  вычет НДС по приобретен и оплачен ТМЦ      
1 68.2 19.3 73 007,05 бухгал справка  № 8        :   
Налог:начисл./уплач. 
АТП -9 
<...>
        
31.01.08 Операция 000056    Отражается  сальдо пр доходов  и расходов за месяц      
1 91.1 91.9 23 000,00 бухгалтер справка 16      :   
<...>
        
2 91.9 91.2 30 720,00 бухгал справка16          :   
<...>
        
31.01.08 Операция 000057    Отражается  фин результат  от продажи готов  продукци      
1 90.1.1 90.9 999 750,00 бухгалтер справка 16      :   
себестоимость 
18% 
Без налога (НП)
        
2 90.9 90.2.1 540 620,90 бухгатер справка 16       :   
себестоимость
        
3 90.9 90.3 152 504,24 бухгалтер справка 16      :   
себестоимость 
18%
        
31.01.08 Операция 000058    Отражается  фин результат  за отчет период
1 90.9 99 306 624,86 бухгатер справка 16       :   
Прибыль (убыток) от продаж
        
2 99 91.9 7 720,00 бухгалтер справка 16      :   
Прибыль (убыток) от продаж
        
31.01.08 Операция 000059    Начислен  налог на прибыль
1 99 68.4 67 897,17 бухгалтер справка 16      :   
Налог на прибыль и аналогичные платежи 
Налог:начисл./уплач. 
Федеральный бюджет
        
31.01.08 Операция 000060    Отражается  прибыль(убыток) за отчетный период
1 99 84.1 215 007,69 бухгалтер справка 16      :   
Прибыль (убыток) от продаж
        

Информация о работе Учет товарооборота в оптовой торговле