Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2011 в 09:44, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является изучение порядка учет расчетов с покупателями и заказчиками. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

◦Изучить нормативно-правовую базу и литературу по вопросу учета расчетов с покупателями и заказчиками,
◦Изучить состояние бухгалтерского учета в организациях,
◦Дать рекомендации по вопросу совершенствования учета с покупателями и заказчиками.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………….3

Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками…………………………………………………5

1.1 Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с покупателями и заказчиками……………………………….......................... 7

1.2 Недостатки организации учета расчетов с покупателями

и заказчиками…………………………………………………..……………12

1.3 Рекомендации по совершенствованию учета на предприятии….13

Глава 2. Практическое задание…………………………………………….17

Заключение………………………………………………………………….31

Список использованной литературы……………………………………....33

Скачать архив (137.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

готовая.doc

— 551.50 Кб (Скачать файл)

Глава 2. Практическое задание

Таблица 1.

Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» на 01.03.2010 г.

АКТИВ ПАССИВ
1 2 3 4
Наименование  показателей Сумма руб. Наименование  показателей  Сумма руб.
Основные  средства (01) 35200 Уставный капитал (80) 35200
Амортизация основных средств (02) 6400 Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) 16176
Материалы (10) 20800 Задолженность бюджету по налогам и сборам (68) 800
НДС по приобретенным ценностям (19) 160 Нераспределенная  прибыль прошлых лет (84) 24000
Незавершенное производство (20) 1600 Резервный капитал (82) 5440
Готовая продукция (43) 4800 Задолженность учредителям по выплате доходов (75) 8000
Касса (50) 16 Прибыль отчетного  года (99) 24000
Расчетный счет (51) 25120 Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) 640
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) 17280    
Задолженность покупателей (62) 14720    
 Задолженность  подотчетных лиц 960    
Итого по активу (валюта) 114256 Итого по пассиву (валюта) 114256
 

Таблица 2. 

Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-01.03.2010г.

№ п\п Дата Документ-основание Содержание  операции Сумма руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
1. 03.03.0_ Прих.ордер № 11 С расчетного счета  в кассу получены деньги на хознужды  
5600		  
50		  
51
2. 03.03.0_. Платежное поручение, банк. выписка № 11 Платежное поручение 21 Перечислена в  бюджет задолженность по налогу на прибыль  
 
 
800		  
 
 
68		  
 
 
51
3. 04.03.0_. Приходная накладная  № 11 склад материалов Оприходованы  материалы А, поступившие от ООО  «Волна» по товарно-транспортной накладной  № 23, 390 кг по цене  10 руб\кг

НДС 18 %

Итого по накладной

  
6240 

1123,2

7363,2

 10-1 

19

 60-2 

60-2

4. 05.03.0_. Расходная накладная  № 11 Отпущены материалы  А в производство

1430 кг

 22880 20 10-1
5. 08.03.0_ РКО № 11 Из кассы  выданы деньги под отчет Иванову  В.П. на хознужды 1280 71 50
6. 10.03.0_. РКО № 12 Из кассы  выданы деньги под отчет Петрову  И.И. на командировочные расходы. 1120 71 50
7. 11.03.0_. РКО № 13 Поступила в кассу от ООО «Светоч» выручка от продаж 4800 50 90-1
8. 11.03.0_. Расходная накладная  № 21 склад готовой продукции Отражена производственная себестоимость готовой продукции  D, проданной ОАО «Рассвет» 3200 90-2 43
9. 11.03.0_. Расходная накладная № 12 склад материалов Списаны на реализацию материалы В по себестоимости  25 м \ 40 руб. 1600 90-2 10-2
10. 11.03.0_. Счет № 44, ТТН  № 45 Причитается с  ООО «Ирина» за материалы В , сумма  по счету, в т.ч.НДС 

начислен НДС 18 %

 
2880

438,4

 62

90-3

 90-1

68

11. 12.03.0_. РКО № 13 Из кассы  на расчетный счет внесена выручка  от продаж. Включена в банковскую выписку  № 12 4800 51 50
12. 12.03.0_. Расходная накладная  № 13 склад материалов Списаны на нужды  производства: рукавицы 3 пары  по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене   485 руб.\шт. 1600 20 10-10
13. 13.03.0_. Счет № 27

Акт приема-сдачи  выполненных работ

 Причитается ООО  «Квант» за услуги, оказанные основному  производству:

стоимость услуг,

 НДС 18 %

Итого

  
 
20800

3744

24544

 20

19

 76

76

14. 14.03.0_. Банковская  выписка № 13 Платежное поручение 22 Перечислено ООО  «Волна за материалы» 7488 60-2 51
15. 15.03.0_. Авансовый отчет  №  36 Оплачены подотчетным  лицом Ивановым В.П. мелкие расходы  на нужды основного производства 1132,8 20 71
16. 15.03.0_. ПКО № 13 Поступил в  кассу остаток подотчетной суммы  от Иванова В.П. 147,2 50 71
17. 16.03.0_. Авансовый отчет  № 37 Включен в затраты  производства авансовый отчет, представленный подотчетным лицом Петровым И.И. по командировочным расходам. 1238,4 20 71
  18. 16.03.0_. РКО № 14 Выданы из кассы  денежные средства в погашение перерасхода  по подотчетным суммам Петрову И.И. 118,4 71 50
19. 17.03.0_. Счет № 113

Акт приема-сдачи  выполненных работ

 Причитается ООО  «Электроника» за модернизацию компьютера:

Стоимость услуг

НДС 18 %

Итого

  
4800

864

5664

 26

19

 76

76

20. 18.03.0_. РКО № 15 Выданы из кассы  денежные средства  под отчет  Сидорову С.С. на командировочные расходы. 2320 71 50
21. 18.03.0_. Счет  № 81

ТТН № 167

 Поступил  счет от  ООО «Ольга» на приобретение станка металлорежущего.

Стоимость станка

НДС 18 %

Итого

  
14400

2592

16992

 08-4

19

  
60-3

60-3

22. 19.03.0_. Акт приема-передачи основных средств № 11 Металлорежущий  станок введен в эксплуатацию. 14400 01 08-4
23. 19.03.0_. Передаточный  акт (произв.форма) Получен безвозмездно автомобиль 16800 08-4 98-2
24. 20.03.0_. Счет № 22

Акт приема- сдачи  выполненных работ

 Причитается ООО  «Квант» за проведение технического обслуживания автомобиля.

Стоимость услуг

НДС 18 %

Итого

  
1600

288

1888

 08-4

19

 76

76

25. 21.03.0_ Акт приема-передачи основных средств № 12 Полученный  безвозмездно автомобиль введен в состав основных средств. 18400 01 08-4
26. 21.03.0_. Договор 1\02 от 01.02.03.

Акт приема- сдачи  выполненных работ

 Причитается посреднику  ООО «Х» за продажу ксерокса

Стоимость услуг

НДС 18 %

Итого

  
1600

288

1888

 26

19

 76

76

27. 21.03.0_ Выписка № 14, платежное  поручение № 22 Перечислено с  расчетного счета ООО «Х» за услуги 1888 76 51
28. 22.03.0_. Счет № 45

ТТН № 50

 Причитается с  покупателя ООО «Декабрь» за ксерокс;

На общую сумму  по счету, в т.ч НДС 

 Начислен  НДС 18 %

  
22656

3456

 62

91-3

 91-1

68

29. 22.03.0_. Акт выбытия  основных средств № 1, накладная  № 7 Продан ксерокс:

А. Отражена первоначальная стоимость

В. Отражена начисленная  амортизация (с учетом марта 200_ г.)

С. Списывается  остаточная стоимость объекта на прочие расходы.

  
12800

3200

9600

  
 
01-11

02

91-2

  
01

01-11

01-11

30. 25.03.0_ Приходная накладная  № 18 склад готовой продукции Оприходована  готовая продукция  D основного производства по себестоимости 56000 43 20
31. 25.03.0_. Счет № 46

ТТН 65

 Причитается с  ООО «Светоч» за готовую продукцию  D:

на общую сумму  по счету, в т.ч НДС

начислен  НДС 18 %

 13440

2049,6

 62

90-3

 90-1

68

32. 25.03.0_. Расходная накладная  № 22 склад готовой продукции Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Светоч» 8000 90-2 43
33. 26.03.0_. Расчетно-платежные  ведомости № № 11, 12, 13, 14 Начислено:

А. зарплата рабочим  основного производства;

Б. пособие по временной нетрудоспособности;

В. материальная помощь за счет прибыли;

Г. дополнительные выплаты за рационализаторство.

 18400

800

3200

6400

 20

69

84

84

 70

70

70

70

34. 26.03.0_. Бухгалтерская справка Удержан из заработной платы НДФЛ 3040 70 68
35. 26.03.0_ Бухгалтерская справка Начислен ЕСН на фонд оплаты труда:

А. основных рабочих:

в Пенсионный Фонд РФ

в ФСС РФ

в ФОМС;

Б. рационализаторства:

в Пенсионный Фонд РФ

в ФСС РФ

в ФОМС;

 5152

736

662,4

1792

256

230,4

 20

20

20

84

84

84

 69-2

69-1

69-3

69-2

69-1

69-3

36. 27.03.0_. Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24, 25, 26 Перечислено с  расчетного счета:

А. НДФЛ

Б.  ПФРФ

В. ФСС

Г. ФОМС

 3040

6944

208

892,8

 68

69-2

69-1

69-3

 51

51

51

51

37 27.03.0_. Выписка № 15, платежное  поручение № 27 Перечислена зарплата на лицевые счета работников в  Сберегательном Банке РФ 5568 70 51
38 27.03.0_ Выписка № 15

Платежное поручение 112

Поступили на расчетный  счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность  за готовую продукцию, отгруженную  в феврале 200_ г. 17600 51 62
39 28.03.0_. Выписка № 16, платежное  поручение 29 Поступили на расчетный  счет денежные средства от  ООО «Декабрь»  за проданный ксерокс 19200 51 62
40 28.03.0_. Выписка № 16, ПКО  № 14  С расчетного  счета в кассу поступили денежные  средства  на выплату зарплаты, материальной помощи и пособий по временной нетрудоспособности. 20240 50 51
41 28.03.0_. Расчетно-платежные  ведомости № 11, 12, 13. 14, РКО № 16 Выплачены из кассы:

А. заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности

Б.  материальная помощь.

 16992

3200

 70

70

 50

50

42 28.03.0_ Счет № 47

ТТН № 70

 Предъявлен  счет покупателю «Z» за проданную готовую продукцию:

на общую сумму  по счету, в т.ч НДС

начислен  НДС

 57600

8785,6

 62

90-3

 90-1

68

43 28.03.0_. Расходная накладная  № 23, склад готовой продукции Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю «Z» 32000 90-2 43
44 29.03.0_ Расчет начисления амортизации по основным средствам  № 3 Начислена амортизация  по основным средствам:

компьютер;

принтер;

ксерокс.

 256

240

144

 26

26

26

 02

02

02

45 30.03.0_. Выписка № 17, платежное  поручение № 101 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч» 13440 51 62
46 30.03.0_. Выписка № 17, платежное  поручение № 102 Поступили на расчетный  счет пени за просрочку платежа от покупателя ООО «Светоч» 160  
51 		62
47 31.03.0_ Выписка № 18, платежное  поручение № 133, ПКО № 15 Поступили   денежные средства от покупателя «Z»:

в кассу;

на расчетный  счет

 5600

52000

 50

51

 62

62

48 31.03.0_ РКО № 17 Внесены из кассы  на расчетный счет денежные средства. 5600 51 50
49 31.03.0_ Счет Начислена задолженность  ООО «Элеопсит» за аренду складских  помещений (склады №№ 1, 2), помещения  офиса

На общую сумму  по счету

В т.ч. НДС

 57600

8787,2

 26

19

 76

76

50 31.03.0_ Бухгалтерская справка Определена  и списана с КТ 19 сумма НДС  по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета. 17686,4 68 19
51 31.03.0_ Выписка № 18, платежные  поручения 28, 28, 30, 31, 32 Перечислено с  расчетного счета:

в бюджет НДС;

задолженность ООО «Квант»;

ООО «Волна»  предоплата за материалы;

доходы учредителям.

 8390,4

26880

32000

8000

 68

76

60-2

75

 51

51

51

51

52 31.03.0_ Акт проведения инвентаризац.

Бухгалтерская справка.

 Отражена производственная себестоимость готовой продукции  D , погибшей в результате пожара на складе готовой продукции. 320 94 43
53 31.03.0_ Выписка банка Поступил на расчетный счет краткосрочный банковский кредит 8000 51 66
54 31.03.0_ Приходная накладная  № 19, склад готовой продукции Оприходована  готовая продукция D на склад по производственной себестоимости. 8000 43 20
55 31.03.0_ Счет № 48 Причитается с  ООО «Электроника» за готовую  продукцию D: на общую сумму по счету;в т.ч НДС. 13440

2240

 62

90-3

 90-1

68

56 31.03.0_ Расходная накладная  № 24, склад готовой продукции Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Электроника» 8000 90-2 43
57 31.03.0_ Бухгалтерская справка Списывается кредиторская задолженность перед ООО «Электроника»  в погашение дебиторской задолженности  данной организации за приобретенную продукцию. 5760 91-2 68
58 31.03.0_ Бухгалтерская справка. Начислен налог  на имущество предприятий 720 91-2 68
59 31.03.0_ Бухгалтерская справка. Начислен транспортный налог 2080 26 68
60 31.03.0_ Бухгалтерская справка. Начислен земельный  налог 1120 26 68
61 31.03.0_ Бухгалтерская справка Выявлен финансовый результат от продаж продукции  (закрытие счета 90). 25846,4 90-9 99
62 31.03.0_. Бухгалтерская справка Определяется  сальдо прочих доходов и расходов (закрытие счета 91) 8880 91-9 99
63 31.03.0_. Бухгалтерская справка Начислен налог  на прибыль по ставке 20 % 6945,28 99 68
64 31.03.0_ Бухгалтерская справка Определяется  сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99) 27781,1 99 84

Таблица 3.

 

Оборотно-сальдовая  ведомость по синтетическим счетам.

Номер используемого счета Остаток на начало Оборот  Остаток на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 35200   45600 25600 55200  
02   6400 3200 640   3840
08 0   32800 32800 0  
10 20800   6240 26080 960  
19 160   17686,4 17686,4 160  
20 1600   72601,6 64000 10201,6  
26 0   67840 0 67840  
43 4800   64000 51520 17280  
50 16   36387,2 35430,4 972,8  
51 25120   120800 127939,2 17980,8  
60 17280 16176 39488 24355,2 16236,8  
62 14720   110016 113760 10976  
66   0 0 8000   8000
68   800 29916,8 30874,88   1758,1
69   640 8844,8 8828,8   624
70   0 28800 28800   0
71 960   4838,4 2518,4 3280  
75   8000 8000 0   0
76   0 34528 100371,2   65843,2
80   35200 0 0   35200
82   5440 0 0   5440
84   24000 11878,4 27781,12   39902,7
90   0 92160 92160   0
91   0 22656 22656   0
94   0 320 0 320  
98   0 0 16800   16800
99   24000 34726,4 34726,4   24000
Итого 120656 120656 893328 893328 201408 201408
 

Регистр учета по счету 01 «Основные средства»

№ п.п Содержание  операции В Дт 01 с  Кт счетов Итого по Дт № п.п Содержание  операции В Кт 01 с  Дт счетов Итого по Дт
8 1 1 2 91
1 22 14400   14400 1 29 12800 3200 9600 25600
2 25 18400   18400            
3 29   12800 12800            
  Итого 32800 12800 45600     12800 3200 9600 25600
 

Регистр учета по счету 02 «Амортизация основных средств»

№ п.п Содержание  операции В Дт 2 с Кт счетов Итого по Дт № п.п Содержание  операции В Кт 2 с Дт счетов Итого по Кт
1 26
1 29 3200 3200 1 44 640 640
  Итого 3200 3200     640 640
 

Регистр учета по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

№ п.п Содержание  операции В Дт 08 с  Кт счетов Итого по Дт № п.п Содержание  операции В Кт 08 с Дт счетов Итого по Дт
60 98 76 1
1 21 14400     14400 1 22 14400 14400
2 23   16800   16800 2 25 18400 18400
3 24     1600 1600        
                   
  Итого 14400 16800 1600 32800     32800 32800
 

Регистр учета по счету 10 «Материалы»

№ п.п Содержание  операции В Дт 10 с Кт счетов Итого по Дт № п.п Содержание  операции В Кт 10 с Дт счетов Итого по Кт
60 20 90
1 3 6240 6240 1 4 22880   22880
        2 9   1600 1600
        3 12 1600   1600
  Итого 6240 6240     24480 1600 26080

Информация о работе Учет расчетов с покупателями и заказчиками