| № |
Факт
хозяйственной операции |
Сумма
(руб) |
Корреспонденция
счетов |
| Дебет
|
Кредит
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| |
Приняты
к оплате расчетные документы
поставщиков по приобретенным объектам
основных средств:
- покупная
цена
-НДС |
112 706
20 287 |
08.1
19 |
60
60 |
| Итого: |
132
993 |
|
|
| 2
|
Приняты
к оплате расчетные документы
поставщиков по приобретенным нематериальным
активам:
- покупная
цена
-НДС |
12 317
2 217 |
08.2
19 |
60
60 |
| Итого: |
14
534 |
|
|
| 3
|
Приняты
к оплате счета за консультационные
услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования)
- стоимость услуг
-НДС
нематериальных
активов
- стоимость
услуг
-НДС |
9 047
1 628
1 199
216 |
08.1
19
08.2
19 |
60
60
60
60 |
| Итого: |
12
090 |
|
|
| 4
|
Отнесена
в затраты на капитальное строительство
здания сумма процентов за полученные
на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию
не введены) |
147 981 |
08.3 |
67 |
| 5 |
Приняты
к оплате расчетные документы транспортных
организаций за доставку приобретенных
основных средств (оборудования):
- по
тарифу
-НДС |
4 687
844 |
08.1
19 |
60
60 |
| Итого: |
5
531 |
|
|
| 6 |
Приняты
по окончательному акту выполненные строительно-монтажные
работы по договору подряда:
- сметная
стоимость окончательного этапа
строительно-монтажных работ по возведению
здания
-НДС |
5 428 200
977 076 |
08.3
19 |
60
60 |
| Итого: |
6 405
276 |
|
|
| 7 |
Приняты
по акту монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования в
цехах вспомогательных производств, на
основании договора подряда:
- сметная
стоимость
-НДС |
4 360
785 |
08.1
19 |
60
60 |
| Итого: |
5 145 |
|
|
| 8 |
Отражены
расходы на регистрацию права
собственности на здание цеха:
- стоимость
услуг
- НДС |
27 468
4 944 |
08.3
19 |
60
60 |
| Итого: |
32
412 |
|
|
| 9 |
Приняты
к бухгалтерскому учету объекты
основных средств по первоначальной стоимости,
всего
из них предназначены для:
- эксплуатации
в основном производстве
(здание)
(приложение 2)
- предоставления
во временное пользование за плату
с целью получения дохода (оборудование)
- эксплуатации
во вспомогательных производствах
(оборудование) (приложение2) |
10 001 840
553 915
130 800 |
01
03
01 |
08.3
08
08.1 |
| 10 |
Произведена
уценка имущества производственного
назначения, предназначенного для лизинга |
77 619 |
83 |
03 |
| 11 |
Начислена
линейным способом амортизация основных
средств, находящихся в эксплуатации к
началу текущего месяца:
- оборудования и других объектов основных
средств, находящихся в основном производстве
- объектов основных средств, используемых
во вспомогательных производствах
- объектов
административно-хозяйственной сферы |
55 808
19 729
19 947 |
25
23
26 |
02
02
02 |
| Итого:
Для
целей налогообложения |
95 484
98
100 |
|
|
| 12 |
Справочно:
списана первоначальная стоимость
проданных объектов основных средств |
49 889 |
- |
- |
| 13 |
Списана
сумма начисленной амортизации по
объектам основных средств в связи с их
продажей |
9 974 |
02 |
01 |
| 14 |
Списана
остаточная стоимость объектов основных
средств в связи с их продажей (опер12-опер13) |
39 915 |
91 |
01 |
| 15 |
Отражена
сумма выручки за проданные объекты
основных средств (включая НДС) |
73 442 |
62 |
91 |
| 16 |
Начислен
НДС за проданные объекты основных
средств (73 442/118*18) |
11 203 |
91 |
68 |
| 17 |
Приняты
к оплате счета организаций за
услуги, связанные с продажей объектов
основных средств:
- стоимость услуг
-НДС |
600
107 |
91
19 |
76.2
76.2 |
| Итого: |
707 |
|
|
| 18 |
Отражена
сумма отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва на капитальный
и текущий ремонт объектов основных средств,
находящихся в эксплуатации в:
- цехах
основного производства
- цехах
вспомогательных производств
- общехозяйственных
подразделениях |
69 019
79570
23 522 |
25
23
26 |
96
96
96 |
| Итого: |
172
111 |
|
|
| 19 |
Приняты
к бухгалтерскому учету нематериальные
активы (НМА), приобретенные за плату, по
первоначальной стоимости (опер2+опер3) |
13 516 |
04 |
08.2 |
| 20 |
Начислена
амортизация по нематериальным активам:
- применяемым
в основном производстве
-
используемым в административно-хозяйственной
сфере |
11 336
8 121 |
25
26 |
05
05 |
| итого |
19
457 |
|
|
| 21 |
Начислена
амортизация объектов НМА, находящихся
в основном производстве, по которым (согласно
учетной политике) отчисления производятся
путем уменьшения первоначальной стоимости
объекта |
9 995 |
25 |
04 |
| 22 |
Справочно:
списана первоначальная стоимость
проданных нематериальных активов |
66
109 |
|
|
| 23 |
Погашена
сумма амортизации НМА в целях
определения их остаточной стоимости
при продаже |
13 222 |
05 |
04 |
| 24 |
Списаны:
- остаточная стоимость НМА(оп22-опер23)
-
расходы по продаже, оплаченные
посреднической организации, которая
освобождена от НДС
- стоимость
проданных НМА (включая НДС)
- НДС
по проданным нематериальным активам
(70 484/118*18) |
52 887
741
70 484
10 751 |
91
91
62
91 |
04
76.2
91
68 |
| 25 |
Поступили
на расчетный счет суммы за:
- проданные
НМА
- преданные
объекты основных средств |
70 484
73 442 |
51
51 |
62
62 |
| Итого:
|
143
926 |
|
|
| 26 |
Получен
краткосрочный кредит банка, деньги
зачислены на расчетный счет |
273 590 |
51 |
66 |
| 27 |
Оплачено
с расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам и подрядчикам,
возникшей за:
- приобретенные
объекты основных средств
- приобретенные
нематериальные активы
- консультационные
услуги
- транспортные
услуги
- строительно-монтажные
работы
- монтажные
работы
- регистрацию
прав |
132 993
14 534
12 090
5 531
6 405 276
5 145
32 412 |
60
60
60
60
60
60
60 |
51
51
51
51
51
51
51 |
| |
6 607
981 |
|
|
| 28 |
Акцептованы
счета поставщиков за приобретенные
материалы:
- по
оптовым ценам
-НДС |
1 167 390
210 130 |
15
19 |
60
60 |
| Итого: |
1 377
520 |
|
|
| 29 |
Учтена
сумма процентов, причитающихся по
полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому
учету запасов |
5 690 |
15 |
66 |
| 30 |
Отражены
расходы по транспортировке, выгрузке
и другим услугам подрядных организаций,
возникших в процессе заготовления материалов:
- по тарифам
-НДС |
58 370
10 506 |
15
19 |
60
60 |
| Итого: |
68
876 |
|
|
| 31 |
Оприходованы
приобретенные в течение месяца материалы
по учетным ценам |
1 069 306 |
10 |
15 |
| 32 |
Выявлены
суммы отклонения фактической себестоимости
приобретенных материалов от учетных
цен |
156
453 |
16 |
15 |
| 33 |
Отпущены
со склада материалы по учетным ценам
на нужды:
- основного производства
- вспомогательных производств
- общепроизводственных подразделений
- общехозяйственных
подразделений
- операций,
связанных с продажей продукции
(изготовление тары, упаковка) |
557 993
202 600
320 846
159 548
89 794 |
20
23
25
26
44 |
10
10
10
10
10 |
| Итого: |
1 330
781 |
|
|
| 34 |
Списаны
суммы отклонений фактической себестоимости
приобретения материалов от их учетной
оценки на увеличение затрат:
- основного производства
- вспомогательных производств
- общепроизводственных
подразделений
- общехозяйственных
подразделений
по упаковке продукции (Приложение
3) |
65 397
23 744
37 603
18 699
10
524 |
20
23
25
26
44 |
16
16
16
16
16 |
| Итого: |
155
968 |
|
|
| 35 |
Списаны:
- стоимость
проданных материалов по рыночным
ценам
- стоимость
проданных материалов по учетным
ценам
- отклонения
фактической себестоимости от учетной
цены (Приложение 3) |
87 260
64 201
7524 |
62
91
91 |
91
10
16 |
| 36 |
Начислен
НДС по проданным материалам |
13 311 |
91 |
68 |
| 37 |
Поступили
на расчетный счет суммы за проданные
материалы |
87 260 |
51 |
62 |
| 38 |
Отражено
образование резерва под снижение
стоимости материальных ценностей |
6 518 |
91 |
14 |
| 39 |
Начислены
суммы заработной платы персоналу
в оплату труда:
- рабочим
основного производства, занятым изготовлением
продукции
- производственным
рабочим, занятым в подразделениях
вспомогательных производств
- персоналу,
включенному в сферу
обслуживания
производства
- работникам
административно-хозяйственных подразделений
- сотрудникам,
обслуживающим процесс сбыта продукции
- пособия
по социальному страхованию и
обеспечению |
502 163
182 357
288 741
176 253
80 769
28 950 |
20
23
25
26
44
69 |
70
70
70
70
70
70 |
| Итого: |
1 259
233 |
|
|
| 40 |
Произведены
удержания из заработной платы персонала:
- налог на доходы физических лиц
- налог на дивиденды, начисленные за истекший
отчетный год
- по
исполнительным документам
- в
возмещение материального ущерба
- за
окончательный брак |
116 336
130 800
16 553
1 526
2148 |
70
70
70
70
70 |
68
68
76.2
73
28 |
| Итого: |
267
369 |
|
|
| 41 |
Отражена
сумма отчислений на социальное страхование
и обеспечение от сумм оплаты труда работников,
занятых (суммы определить):
- производством продукции
- во
вспомогательных производствах
- в
сфере обслуживания цехов основного
производства
- в
сфере управления и обслуживания
организации
- в
процессе сбыта (продаж) продукции |
132 571
48 142
76 228
46 531
21
323 |
20
23
25
26
44 |
69
69
69
69
69 |
| Итого: |
324
795 |
|
|
| 42 |
Получены
по чеку наличные денежные средства в
кассу предприятия для выдачи:
- заработной платы персоналу
- под
отчет на хозяйственные нужды |
632 200
21 800 |
50
50 |
51
51 |
| Итого: |
654
000 |
|
|
| 43 |
Выдана
персоналу предприятия заработная
плата за февраль 2009 г. |
570 586 |
70 |
50 |
| 44 |
Депонированы
невыплаченные суммы заработной платы
(сумму определить)42-43 |
61
614 |
70 |
76.2 |
| 45 |
Выдано
под отчет работникам сферы административно-хозяйственного
управления |
25 070 |
71 |
50 |
| 46 |
Получены
наличные денежные средства в виде
авансов и предоплат от покупателей
и заказчиков |
854 495 |
50 |
62
авансы |
| 47 |
Сданы
из кассы и зачислены на расчетный
счет денежные суммы:
- выручка
от продаж
- депонентские
суммы (операция 44) |
854 560
61 614
|
51
51 |
50
50 |
| Итого: |
916
174 |
|
|
| 48 |
Отражена
сумма расходов, осуществленных подотчетными
лицами и связанных с затратами (включая
расходы на командировки):
- общепроизводственного
назначения
- общехозяйственного
назначения
- по
продаже продукции |
2 006
17 159
7 802 |
25
26
44 |
71
71
71 |
| Итого:
(из
них превышение фактических расходов
над принимаемыми для целей налогообложения
составляет- 3.000) |
26967 |
|
|
| 49 |
Возвращены
в кассу предприятия остатки денежных
средств, выданных под отчет в марте 2009
г. |
1 700 |
50 |
71 |
| 50 |
Отражены
подотчетные суммы, не возвращенные
работниками в установленные сроки |
1 090 |
73 |
71 |
| 51 |
Акцептованы
счета-фактуры за оказанные услуги,
потребленные топливо, воду, энергию всех
видов, использованных в процессе обслуживания:
- цехов основного производства
- вспомогательных
производств
- общехозяйственных
подразделений
- служб,
связанных со сбытом продукции
- НДС по потребленным услугам |
46 812
34 003
20 228
31 392
23 838 |
25
23
26
44
19 |
60
60
60
60
60 |
| Итого: |
156 273 |
|
|
| 52 |
Акцептованы
счета-фактуры организаций за
оказанные услуги по рекламе (из них превышение
фактических расходов над принимаемыми
для целей налогообложения составляет
2.000) |
11 990 |
44 |
60 |
| 53 |
На
расчетный счет зачислена выручка
за проданную продукцию, авансы и предоплата
от покупателей |
4 919 868 |
51 |
62 |
| 54 |
Оплачены
счета поставщиков и подрядчиков
за оказанные услуги, потребленные топливо,
воду, энергию всех видов и рекламу (операции
51,52) |
168 263 |
60 |
51 |
| 55 |
Затраты
цехов вспомогательных производств
погашены за счет ранее образованного
резерва на эти цели:
- цехам
основного производства
- цехам
вспомогательных производств (взаимные
услуги)
- общехозяйственным
подразделениям |
71 068
79 570
21 658 |
96
96
96 |
25
23
26 |
| Итого: |
172
296 |
|
|
| 56 |
Приняты
к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту объектов
основных средств:
- стоимость ремонтных работ
- НДС
по ремонтным работам |
13 625
2 453 |
96
19 |
60
60 |
| Итого: |
16
078 |
|
|
| 57 |
Распределены
и списаны затраты вспомогательных
производств, относящиеся к потребленным
услугам:
- цехами основного производства
- службами общехозяйственного назначения |
395 857
21 993 |
25
26 |
23
23 |
| Итого: |
417
850 |
|
|
| 58 |
Списаны
расходы по обслуживанию основного
производства (сумму определить) |
1 327
875 |
20 |
25 |
| 59 |
Списана
себестоимость окончательного брака
(согласно учетной политике) в т.ч. прямые
расходы - 1.971 |
3
239 |
28 |
20 |
| 60 |
Возмещены
расходы, связанные с окончательным
браком, за счет:
- виновных
лиц
- основного
производства (сумму определить) |
2 148 |
70
20 |
28
28 |
| 61 |
Оприходованы
на склад отходы из основного производства
по текущим рыночным ценам |
3 815 |
10 |
20 |
| 62 |
Отражена
стоимость выпущенной из производства
готовой продукции по фактической ограниченной
себестоимости (ч. 2 Приложение7) |
3 732
164
|
40 |
20 |
| 63 |
Принята
к бухгалтерскому учету и оприходована
на склад по учетным ценам готовая продукция |
4
578 000 |
43 |
40 |
| 64 |
Списана
сумма выявленных отклонений фактической
ограниченной себестоимости готовой продукции
от ее стоимости по учетным ценам (ч. 3 Приложения
7) |
(845 836) |
90 |
40 |
| 65 |
Отгружена
со склада покупателям и заказчикам
готовая продукция, оформленная с переходом
права собственности, по договорным ценам,
включая НДС |
8 836 323 |
62 |
90 |
| 66 |
Списана
стоимость отгруженной продукции по
учетным ценам, выручка от продажи которой
признана в бухгалтерском учете |
6 511 660 |
90 |
43 |
| 67 |
Начислен
НДС на проданную продукцию (сумму
определить) |
1
347 914 |
90 |
68 |
| 68 |
Списываются
согласно учетной политике общехозяйственные
расходы (сумму определить) |
512
000 |
90 |
26 |
| 69 |
Списаны
учтенные в текущем периоде расходы
на продажу, признанные в полном размере
в качестве расходов периода (сумму определить) |
253 594 |
90 |
44 |
| 70 |
Отражен
финансовый результат от обычных
видов деятельности как заключительный
оборот отчетного месяца (сумму определить) |
1 056
990 |
90 |
99 |
| 71 |
Перечислены
с расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
- поставщикам
и подрядчикам по расчетам
текущего месяца (сумму определить)28,56
-
прочим кредиторам по расчетам
текущего месяца (сумму определить) 17,
30, 24
- разным
кредиторам по расчетам прошлых
периодов;
- банкам
в части погашения основной
суммы краткосрочного кредита
- по
долгосрочному кредиту в части
основного долга и процентов за пользование
денежными средствами ипотечного банка |
1 393 598
70
325
33 790
20 710
164 331 |
60
76.2
76.2
66
67 |
51
51
51
51
51 |
| Итого: |
1
682 754 |
|
|
| 72 |
Принят
к зачету НДС, относящийся к материальным
ресурсам и услугам при наступлении соответствующих
оснований (Приложение 4) |
1 255
033 |
68 |
19 |
| 73 |
Поступили
на расчетный счет денежные средства
от покупателей и заказчиков:
- по
ранее полученному беспроцентному
векселю
- за отгруженную продукцию |
1 285 982
3 057
559 |
51
51 |
62
62 |
| Итого: |
4 343
541 |
|
|
| 74 |
Выкуплены
у акционеров - юридических лиц по безналичному
расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» |
915 600 |
81 |
51 |
| 75 |
Отражена
задолженность за проданные работающим
собственные акции, ранее выкупленные
у акционеров |
981
000 |
76.1 |
81 |
| 76 |
Отражена
разница между фактическими затратами
на выкуп акций и стоимостью их размещения
работающим предприятия (сумму определить).
75-74
Задолженность
полностью погашена наличным путем
(сумму определить) 75 |
65 400
981
000 |
81
50 |
91
76.1 |
| 77 |
Заключительным
оборотом отчетного месяца отражен
финансовый результат от операций, отличных
от обычных видов деятельности (Приложение
5) |
83
243 |
91 |
99 |
| 78 |
Начислены
дивиденды учредителям - физическим
и юридическим лицам за счет нераспределенной
прибыли прошлого отчетного года |
872 000 |
84 |
75 |
| 79 |
Участникам
договора простого товарищества выделена
сумма прибыли, подлежащая перечислению
товарищам |
654
000 |
|
|
| 80 |
Сданы
на расчетный счет денежные средства
от продажи собственных акций |
327 000 |
51 |
50 |
| 81 |
Отражены
по результатам расчета налога на
прибыль (Приложение 6):
- постоянное
налоговое обязательство
- отложенное налоговое обязательство
-
отложенный налоговый актив
|
1 090
42 183
523 |
99
68
09 |
68
77
68 |
| 82 |
Начислен
условный расход по налогу на прибыль
(сумму определить) – (операции 70 и 77) х
20%
Начислен
текущий налог на прибыль, (без бухгалтерской
записи в целях составления отчетности)
- Приложение 6 |
(228 047)
(187 477) |
99 |
68 |
| 83 |
Перечислены
с расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих
операций)
- бюджету
по налогу на доходы физических
лиц
- бюджету
по налогу на прибыль (операция
82)
- внебюджетным
государственным фондам по единому социальному
налогу |
116 944
267 900
(187 477)
227 385 |
68
68
68
69 |
51
51
51
51
|
| Итого: |
|
|
|