Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Октября 2011 в 12:22, дипломная работа
Учет возник одновременно с появлением человеческой цивилизации тысячи лет тому назад. И первые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а он, в свою очередь, стимулировал формирование таких неотъемлемых составных частей цивилизации, как письменность и математика.
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В 18 ОАО «ТЕПЛОВИК»
1.1 Сущность основных средств, их классификация и методы оценки 18
1.2 Учет поступления и организация аналитического учета 27
1.3 Учет амортизации и износа основных средств 33
1.4 Учет ремонта основных средств. Аренда основных средств 42
1.5 Учет выбытия основных средств 46
1.6 Инвентаризация, оценка и переоценка основных средств 52
1.7 Налоговый учет основных средств 56
2. АУДИТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 59
2.1. Аудиторская программа и задачи аудита основных средств 59
2.2 Оценка системы внутреннего контроля 60
2.3 Аудит основных средств на ОАО «Тепловик» 63
2.4 Анализ состояния и движения основных средств 71
2.5 Аудиторское заключение 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Приложение А Базовые показатели ОАО «Тепловик»
Приложение Б Бухгалтерский баланс ОАО «Тепловик» на 01.01.2005 год
Приложение В Отчет о доходах и расходах 2004 год
Приложение Г Отчет об изменениях в собственном капитале
Приложение Д Отчет о наличии и движении основных средств и
нематериальных активов за 2004 год
Приложение Е Технико-экономические показатели деятельности
ОАО «Тепловик» за 2003-2004 годы
Приложение Ж Схема по признакам (начислению) принадлежности
основных средств
Приложение З Основные показатели определения основных средств
Приложение И Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
(типовая форма № ОС-1)
Приложение К Инвентарная карточка учета основных средств
(типовая форма № ОС-5)
Приложение Л Инвентарная список основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации) (типовая форма № ОС-9)
Приложение М Опись инвентарных карточек по учету основных средств (типовая форма № ОС-6)
Приложение Н Карточка учета движения основных средств
(типовая форма № ОС-7)
Приложение О Схема организации учета основных средств при журнально-ордерной форме
Приложение П Ведомость фактического наличия основных средств по предприятию на 01.01.2005 года
Приложение Р Акт приемки-передачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (типовая форма № ОС-2)
Приложение С Договор на аренду автокрана
Приложение Т Акт на списание основных средств
(типовая форма № ОС-3)
Приложение У Акт на списание автотранспортных средств
(типовая форма № ОС-4)
Приложение Ф Инвентарная опись основных средств
(типовая форма № Инв-1)
Приложение Х Программа аудиторской проверки
Приложение Ц Договор о полной индивидуальной материальной ответственности
Приложение Ч Договор об аренде нежилого помещения
Приложение Ш Состав основных средств на начало и на конец периода
Приложение
Е
Технико-экономические показатели деятельности
ОАО «Тепловик»
за 2003-2004 годы
Показатели |
Сумма, тыс. тенге | |
2003 г. | 2004 г. | |
1 | 2 | 3 |
Источники формирования активов – валюта баланса | 172784 | 170194 |
Собственный капитал: | 98072 | 98728 |
Обязательства | 74712 | 71466 |
Доход от деятельности | 88053 | 102287 |
Расходы, всего | 90439 | 101631 |
Себестоимость
реализованной готовой |
68831 | 78560 |
Расходы периода | 21573 | 23071 |
Расходы от неосновной деятельности | 35 | - |
Чистый доход | -2386 | 656 |
Рентабельность от деятельности (%) | - | 30 |
Фондоотдача | 0,73 | 0,92 |
Собственный оборотный капитал | -24050 | -13093 |
Коэффициент финансирования | 1,31 | 1,38 |
Коэффициент независимости | 0,57 | 0,58 |
Расчеты с бюджетом | 21540 | 15938 |
Авансы, полученные и расчеты с поставщиками и подрядчиками | 42370 | 48081 |
Прочая кредиторская задолженность и начисления | 10755 | 6672 |
Задолженность по заработной плате | 634 | 1098 |
Коэффициент оборачиваемости обязательств | 2,7 | 3,3 |
Срок оборота обязательств | 135 дней | 114 дней |
продолжение таблицы 1 | ||
1 | 2 | 3 |
Коэффициент оборачиваемости активов | 0,51 | 0,60 |
Срок оборота активов | 716 дней | 608 дней |
Внеоборотные активы | 122122 | 111821 |
Нематериальные активы | 10 | 10 |
Основные средства | 122112 | 111801 |
Коэффициент износа основных средств | 0,7 | 0,7 |
Коэффициент обеспеченности уставного капитала активами | 4 | 4 |
Коэффициент маневренности | 1,71 | 0,66 |
Товарно-материальные запасы | 26055 | 25265 |
Коэффициент оборачиваемости материалов | 1,33 | 1,6 |
Срок оборота материалов | 274 дней | 228 дней |
Дебиторская задолженность и другие активы | 24410 | 32880 |
Финансовые инвестиции и деньги |
197 | 228 |
Поступление денег | 60873 | 98707 |
Коэффициент ликвидности | 0,7 | 0,8 |
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской |
5,5 | 4,4 |
Срок
оборота дебиторской |
66 дней | 83 дней |
Численность работников | 121 человек | 126 |
Среднемесячная заработная плата | 17 | 20 |
Фактически
отработанно человеко-часов |
208273ч/ч | 236384 |
Фактически
отработанно человеко-часов |
1721 ч/ч | 1876 |
Производительность труда | 3,4 | 3,4 |
Приложение
Е
Технико-экономические показатели деятельности
ОАО «Тепловик»
за 2003-2004 годы
№ |
Показатели |
Единица измерения | Сумма, тыс.тенге |
||||||
2003 г. | 2004 г. | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | ||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
1 | Доход от реализации продукции (робот, услуг) |
тыс.тенге | 88054 | 102287 | + 14233 | 116 | |||
2 | Себестоимость
реализованной готовой |
тыс.тенге | 68831 | 78560 | + 9729 | 114 | |||
3 | Валовый доход | тыс.тенге | 19223 | 23727 | + 4504 | 123 | |||
4 | Расходы периода | тыс.тенге | 21608 | 23071 | + 1463 | 107 | |||
5 | Доход (убыток) от основной деятельности | тыс.тенге | -2385 | 656 | - 1729 | 28 | |||
6 | Доход (убыток) от неосновной деятельности | тыс.тенге | - | - | - | 0 | |||
7 | Доход (убыток)от обычной деятельности до налогообложения | тыс.тенге | -2385 | 656 | - 1729 | 28 | |||
8 | Корпоративный подоходный налог | тыс.тенге | - | 197 | + 197 | 100 | |||
9 | Чистый доход (убыток) | тыс.тенге | -2385 | 459 | - 1926 | 19 | |||
10 | Среднегодовая стоимость основных средств | тыс.тенге | 381308 | 392679 | + 11371 | 103 | |||
11 | Фонд оплаты труда | тыс.тенге | 24742 | 30189 | + 5447 | 122 | |||
12 | Среднесписочная численность работников | человек | 121 | 126 | + 5 | 104 | |||
13 | Фондоотдача | тенге | 0,73 | 0,92 | + 0,19 | 126 | |||
14 | Фондовооруженность | тыс.тенге | 3151 | 3116 | - 35 | 99 | |||
15 | Производительность труда | тыс.тенге | 3,6 | 3,4 | - 0,2 | 94 | |||
16 | Среднемесячная заработная плата | тыс.тенге | 17182 | 19966 | + 2784 | 116 | |||
17 | Рентабельность | % | -0,05 | 0,01 | - 0,04 | 20 |