Учет основных средств и амортизации на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2009 в 13:26, Не определен

Описание работы

Введение
1 Основные средства
1.1 Понятие, состав, задачи и классификация основных средств
1.2 Оценка основных средств
2 Учет основных средств
2.1 Синтетический и аналитический учёт поступления основных средств
2.2 Учёт продаж и прочего выбытия основных средств
2.3 Переоценка и инвентаризация основных средств
2.4 Износ основных средств, общие положения, виды, значения и сроки начисления амортизации
3 Объекты амортизации и определение срока полезного использования
3.1 Способы начисления амортизации
3.2 Учет амортизации основных средств
Практическое задание
Заключение
Список используемой литературы

Файлы: 1 файл

IКурсач по БУ.doc

— 483.50 Кб (Скачать файл)
 
 

Хозяйственные операции за февраль 2006 г. (руб.)

  1. Счёт-фактура  №547 и приходный  ордер
    Акцептован счёт металлургического завода за полученный чугун 600 т по 40 руб. за т.

    НДС

  1. Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение.

    Перечислены с расчётного счёта деньги в погашение  задолженности поставщикам.

  1. Требование-накладная.

    Отпущены со склада в производство материалы:

    - сталь 520 т  по 100 руб.

    - чугун 600 т  по 40 руб.

    - олово 12 т  по 500 руб.

  1. Счета-фактуры и приходные ордера

    Акцептованы счета поставщиков за принятые на склад – основные материалы:

    -от завода  «Запорожсталь» стали 630 т по 100 руб. за т.

    - от металлургического  завода чугуна 200 т по 40 руб.

  1. Требование-накладная

    Отпущено со склада топливо:

    - для отопления  цехов 

    - для отопления  здания заводоуправления

  1. Расчётно-платёжные ведомости

    Начислена зарплата:

    - производственным  рабочим основного производства

    - ИТР, служащим  цехов

    - ИТР, служащим  заводоуправления

  1. Ведомость распределения зарплаты

    Начислен единый социальный налог 26,2% от зарплаты

  1. Расчётные ведомости

    Удержано с  рабочих и служащих:

    - подоходный  налог

    - за товары, купленные в кредит

  1. Расходный кассовый ордер № 18

    Выдано из кассы подотчёт

  1. Авансовый отчёт

    Утверждён авансовый  отчёт о расходе по командировке

  1. Акт приёмки-передачи основных средств

    Передано безвозмездно оборудование другому предприятию  по первоначальной стоимости

  1. Справка бухгалтерии

    Списываются на производство:

    - общепроизводственные  расходы

    - общехозяйственные  расходы

  1. Приёмо-сдаточная накладная

    Выпущена из производства и сдана на склад  готовая продукция по фактической  себестоимости.

    Незавершенное производство на 1 марта составит 70000 руб.

    При определении  фактической себестоимости готовой  продукции принять во внимание сальдо по счёту «Основное производство»  на 1 февраля

  1. Счёт-фактура №857

    Предъявлен  счёт покупателю за реализованную продукцию

    В том числе  НДС

  1. Выписка из расчётного счёта

    На расчётный  счёт поступили деньги за реализованную  продукцию от покупателя по отпускной  цене

  1. Накладная на отпуск

    Списывается фактическая себестоимость реализованной  продукции

  1. Справка бухгалтерии

    Определить  и списать результат реализации

  1. Выписка из расчётного счёта и платёжные поручения

    С расчётного счёта перечислено в погашении  задолженности:

    - бюджету по  НДС (см. операцию №14)

    - бюджету по  налогам (см. операцию №8)

    - за товары, купленные в кредит (см. операцию  №8)

    - органам страхования  по единому социальному налогу (см. операцию №7)

    - поставщикам

  1. Выписка из расчётного счёта

    Получено с  расчётного счёта в кассу

  1. Расходный кассовый ордер №19

    Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим

  1. Объявление и расходный кассовый ордер №20

    Внесена из кассы  на расчётный счёт не полученная в срок депонированная зарплата

  1. Выписка из расчётного счёта

    Погашена ссуда  банка

 
24000 
 

4800 
 

60000 
 
 
 
 

52000 

24000

6000 
 
 
 
 

63000

8000 
 
 
 

26000

5000 
 
 
 

80000 

20000

5000 
 

? 
 
 
 

8400

1600 
 

200 
 

200 
 
 

60000 
 
 
 

? 

? 
 
 

? 
 
 
 
 
 
 
 

280000 

46700 
 

280000 
 
 

232000 
 

? 
 
 
 

?

? 

? 

? 

95000 
 

95000 
 

94700 
 
 

? 
 

50000

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  часть

Журнал  операций февраль месяц 2006 г. 

Документы и краткое содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т частная общая
    1.Счёт-фактура №547 и приходный ордер

    Акцептован  счёт металлургического завода за полученный чугун 600 т по 40 руб. за т.

    НДС

 
10 

19

 
60 

60

 
24000 

4800

 
 
 
 
28800
    2.Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение.

    Перечислены с расчётного счёта деньги в погашение задолженности поставщикам.

 
 
60
 
 
51
  60000
    3.Требование-накладная.

    Отпущены со склада в производство материалы:

    - сталь 520 т  по 100 руб.

    - чугун 600 т  по 40 руб.

    - олово 12 т  по 500 руб.

 
 
 
20
 
 
 
10
 
 
52000

24000

6000

82000
    4.Счета-фактуры и приходные ордера

    Акцептованы счета поставщиков за принятые на склад – основные материалы:

    -от завода  «Запорожсталь» стали 630 т по 100 руб. за т.

    - от металлургического  завода чугуна 200 т по 40 руб.

10 60  
 
 
63000

8000

71000
    5.Требование-накладная

    Отпущено со склада топливо:

    - для отопления  цехов 

    - для отопления  здания заводоуправления

 
 
25

26

 
 
10.3

10.3

 
 
26000

5000

31000
    6.Расчётно-платёжные ведомости

    Начислена зарплата:

    - производственным  рабочим основного производства

    - ИТР, служащим цехов

    - ИТР, служащим  заводоуправления

 
 
20

25

26

 
 
70

70

70

 
 
80000

20000

5000

100000
    7.Ведомость распределения зарплаты

    Начислен единый социальный налог 26,2% от зарплаты

 
20

25

26

 
70

70

70

 


?
?
    8.Расчётные ведомости

    Удержано с  рабочих и служащих:

    - подоходный  налог

    - за товары, купленные в кредит

 
 
70

70

 
 
68

76

 
 
8400

1600

 
 
 
 
10000
    9.Расходный кассовый ордер № 18

    Выдано из кассы подотчёт

 
71
 
50
 
 
200
     10.Авансовый отчёт

    Утверждён авансовый  отчёт о расходе по командировке

 
10
 
71
  200
     12.Справка бухгалтерии

    Списываются на производство:

    - общепроизводственные  расходы

    - общехозяйственные  расходы

 
 
20

20

 
 
25

26

 
 

?
?
     13.Приёмо-сдаточная накладная

    Выпущена из производства и сдана на склад  готовая продукция по фактической себестоимости.

    Незавершенное производство на 1 марта составит 70000 руб.

    При определении  фактической себестоимости готовой  продукции принять во внимание сальдо по счёту «Основное производство»  на 1 февраля

 
 
43
 
 
20
 
 
 
?
    14.Счёт-фактура №857

    Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию

    В том числе  НДС

 
62

90

 
90

68

 
280000

46700

326700
     15.Выписка из расчётного счёта

    На расчётный  счёт поступили деньги за реализованную  продукцию от покупателя по отпускной  цене

 
51
 
62
  280000
   16.Накладная на отпуск

    Списывается фактическая себестоимость реализованной  продукции

 
90
 
43
  232000
    17.Справка бухгалтерии

    Определить  и списать результат реализации

 
90
 
99
  ?
     18.Выписка из расчётного счёта и платёжные поручения

    С расчётного счёта перечислено в погашении задолженности:

    - бюджету по  НДС (см. операцию №14)

    - бюджету по  налогам (см. операцию №8)

    - за товары, купленные в кредит (см. операцию  №8)

    - органам страхования  по единому социальному налогу (см. операцию №7)

    - поставщикам

 
 
68

68

76

69 

60

 
 
51

51

51

51 

51

 
 
?

?

?

? 

95000

 
 
 
 
 
 
 
 
?
      19.Выписка из расчётного счёта

    Получено с  расчётного счёта в кассу

 
50
 
51
 
 
95000
      20.Расходный кассовый ордер №19

    Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим

 
70
 
50
  94700
     21.Объявление и расходный кассовый ордер №20

    Внесена из кассы  на расчётный счёт не полученная в  срок депонированная зарплата

 
51
 
50
  ?
      22.Выписка из расчётного счёта

    Погашена ссуда  банка

 
66
 
51
  50000
         
 
 

    Вычислим  единый социальный налог от зарплаты:

    - производственным  рабочим основного производства

    80000*26,2/100=20960

    - ИТР,  служащим цехов

    20000*26,2/100=5240

    - ИТР,  служащим заводоуправления

    5000*26,2/100=1310 

    Определяем  общепроизводственные и общехозяйственные  расходы:

    Ок=Сн-Ск+Од 

Сч. 25 А «Общепроизводственные расходы»
Дт Кт
Сн 0  
5)26000

6)20000

7)5240

12)51240
Од 51240 Ок 51240
Ск 0  
 

 

Сч. 26 А «Общехозяйственные расходы»
Дт Кт
Сн 0  
5)5000

6)5000

7)1310

12)11310
Од 11310 Ок11310
Ск  О  
 
 

      Определяем фактическую себестоимость готовой продукции 
 

Сч.20 А «Основное производство»
Дт Кт
Сн 86000  
3)а)52000

3)б)24000

3)в)6000

6)80000

7)20960

12)а)51240

12)б)11310

13)261510
Од 245510 Ок 261510
Ск 70000  
 
 
Сч.90 А-П «Продажи»
Дт Кт
Сн   
7)1300

14)46700

16)232000

14)280000
Од 280000 Ок 280000
Ск 0  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Определим результат от реализации 
 
 

Сч.А-П”Прибили и убытки”
Дт Кт
  Сн 20600
  17)1300
Од  Ок 1300
  Ск 21900
 
 
 
 
Сч.02 П «Амортизация основных средств»
Дт Кт
    Сн 62000
   
Од  Ок 0
  Ск62000
 
 
Сч.80 П «Уставный капитал»
Дт Кт
  Сн2205000
   
Од  Ок 0
    Ск2205000
 
 
 
 
 
 
 
 
Сч.10 А «Материалы»
Дт Кт
Сн 80000  
1)24000

4)а)63000

;0б)8000

10)200

 
Од 95200 Ок 82000
Ск 93200  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Сч. 01 А «Основные средства»
Дт Кт
Сн2100000  
   
Од 0 Ок 0
Ск 2100000  
 
 
 
 
 
 
 
Сч.10.3 А «Топливо»
Дт Кт
Сн 40000  
  5)а)26000

5)б)5000

Од 0 Ок 31000
Ск 9000  
 
 
 
Сч.19  «НДС по приобретённым ценностям»
Дт Кт
Сн   
1)4800  
Од 4800 Ок 0
Ск 4800  
Сч.50 А «Касса»
Дт Кт
Сн 600  
19)95000 9)200

20)94700

21)300

Од 95000 Ок 95200
Ск 400  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Сч.43 А «Готовая продукция»
Дт Кт
Сн 20000  
13)261510 16)232000
Од 261510 Ок 232000
Ск 49510  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Сч.60 П «Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Дт Кт
  Сн60000
2)60000

18)д)95000

1)24000

1)4800

4)а)63000

4)б)8000

Од 155000 Ок 99800
  Ск4800

Информация о работе Учет основных средств и амортизации на предприятии