Учет на предприятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2011 в 17:27, контрольная работа

Описание работы

1. Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
2. Хозяйственные операции Общества в 2009 г
3. Ведомость расчетов с работниками организаций (з/п, НДФЛ)
4. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

Скачать архив (99.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная_МП.doc

— 398.50 Кб (Скачать файл)
 

    В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости  товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров, сумма, учитываемая в целях налогообложения, отсутствует.

    6. 1 Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателям Остаток
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Сальдо  на 1 января 2009
3 11.01.2009 - - 1400 2800000 - - - -    
4 13.01.2009 1400 2800000 - - - - - - 1400 2800000
6 27.01.2009 - - - - 380 760000 - - 1020 2040000
7 29.01.2009 - - - - - - 520 1456000    
13 05.02.2009         140 280000     880 1760000
21 18.02.2009 - - - - 500 1000000 - - 380 760000
23 22.02.2009 - - - - - - 500 1400000    
30 05.03.2009 - - - - 300 600000 - - 80 160000
31 09.03.2009 - - -   - - 300 840000    
36 15.03.2009 - - 700 1400000 - - - -    
37 17.03.2009 1400 2800000 - - - - - - 1480 2960000
38 18.03.2009 - - - - 500 1000000 - - 980 1960000
42 28.03.2009 - - 700 1400000 - - - -    
Итого 2800 5600000 2800 5600000 1820 3640000 1320 3696000 980 1960000
 

    6.2 Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателям Остаток
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Сальдо  на 1 января 2009
11 03.02.2009     1200 3720000            
12 04.02.2009             200 760000    
14 05.02.2009 1200 3720000             1200 3720000
15 06.02.2009         500 1550000     700 2170000
20 15.02.2009             300 1140000    
22 20.02.2009             300 1140000    
25 27.02.2009         600 1860000     100 310000
29 03.03.2009             300 1140000    
40 26.03.2009 1200 3720000             1300 4030000
41 27.03.2009             400 1520000    
43 28.03.2009         400 1240000     900 2790000
Итого 2400 7440000 1200 3720000 1500 4650000 1500 5700000 900 2790000
 

    К концу 1 квартала 2009 г. на складе образовались следующие остатки товарно-материальных ценностей: 980 сумок на сумму 1 960 000 руб. и 900 портфелей на сумму 2 790 000 руб. Эти суммы налогообложению не подлежат.

    7. 1 Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая  в целях налогообложения
кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 2009 г.  
4 13.01.2009 1400 2800000     1400 2800000  
7 29.01.2009     380 760000 1020 2040000 760000
13 05.02.2009     140 280000 880 1760000 280000
23 22.02.2009     500 1000000 380 760000 1000000
31 09.03.2009     300 600000 80 160000 600000
37 17.03.2009 1400 2800000     1480 2960000  
Итого 2800 5600000 1320 2640000 1480 2960000 2640000
 

    7. 2 Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая  в целях налогообложения
кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 2009 г.  
14 05.02.2009 1200 3720000     1200 3720000  
15 06.02.2009     200 620000 1000 3100000 620000
20 15.02.2009     300 930000 700 2170000 930000
22 20.02.2009     300 930000 400 1240000 930000
29 03.03.2009     300 930000 100 310000 930000
40 26.03.2009 1200 3720000     1300 4030000  
41 28.03.2009     400 1240000 900 2790000 310000
Итого 2400 7440000 1500 4650000 900 2790000 3720000
 

    Для целей налогообложения в 1 квартале для целей налогообложения признается сумма расходов равная 6 500 000 руб. 

    8. Книга учета доходов и расходов 
 
 

Регистрация Сумма
№ п/п  Дата и номер  первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1 25 января 2009 г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2009 г.   13050
2 27 января 2009 г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт по цене 2800 руб.   760000
3 29 января 2009 г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. 1456000  
4 4 февраля 2009 г. Получена предоплата от покупателей за товар (портфели) 760000  
5 5 февраля 2009 г. Отгружен и оплачен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. По цене 2800 руб.   280000
6 6 февраля 2009 г. Отгружен и оплачен  товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей  ранее предоплаты): 200 шт. По цене 3800 руб.   620000
7 10 февраля 2009 г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 2009 г.   3900
8 10 февраля 2009 г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой  платы за январь 2009 г.   4200
9 10 февраля 2009 г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г.   60
10 10 февраля 2009 г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009 г.   13050
11 15 февраля 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1140000  
12 15 февраля 2009 г. Отгружен и оплачен  товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб.   930000
13 18 февраля 2009 г. Отргужен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.   1000000
14 20 февраля 2009 г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1140000  
15 20 февраля 2009 г. Отгружен и оплачен  товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб.   930000
16 22 февраля 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1400000  
17 25 февраля 2009 г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009 г.   13485
18 03 марта 2009 г. Отгружен товар  покупателю (портфели) (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 300 шт. по цене 3800 руб.   930000
19 3 марта 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1140000  
20 5 марта 2009 г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.   600000
21 9 марта 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840000  
22 10 марта 2009 г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2009 г.   4030
23 10 марта 2009 г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой  платы за февраль 2009 г.   4340
24 10 марта 2009 г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г.   62
25 10 марта 2009 г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009 г.   13485
26 25 марта 2009 г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009 г.   13920
27 27 марта 2009 г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1520000  
28 28 марта 2009 г. Отгружен товар  покупателю в счет прдоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.   310000
29 31 марта 2009 г. Признаны расходы  на приобретение основных средств   77577
Итого за 1 квартал 9396000 6521159
         
Сумма полученных доходов за налоговый  период 9396000
Сумма полученных расходов за налоговый период 6521159
Налогооблагаемая  база 2874841
ЕНВД 431226,15
Минимальный налог 93960

Информация о работе Учет на предприятиях малого бизнеса