Учет кредитных операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2011 в 06:33, курсовая работа

Описание работы

Трудно представить себе более благодатную почву для внедрения новых компьютерных технологий, чем банковская деятельность. В принципе почти все задачи, которые возникают в ходе работы банка достаточно легко поддаются автоматизации. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой крупной финансовой организации.

Содержание работы

Введение 4
1 Теоретическая часть 5
1.1 Банковская отчетность и ее значение 5
1.2 Состав, содержание и периодичность отчетности 11
1.4 Виды отчетности 15
2. Описание проектных решений 17
2.1 Обоснование разработки 17
2.2 Концептуальное описание задачи 17
2.3 Разработка проектных решений по созданию информационной базы 17
2.4 Разработка проектных решений по программному обеспечению 19
2.4.1 Разработка алгоритма работы программы 19
2.4.2 Описание контрольного примера 20
Заключение 25
Библиографический список 26

Файлы: 1 файл

Пояснительная (2).doc

— 1.14 Мб (Скачать файл)

Содержание 

  

     Введение

     Трудно  представить себе более благодатную  почву для внедрения новых  компьютерных технологий, чем банковская деятельность. В принципе почти все задачи, которые возникают в ходе работы банка достаточно легко поддаются автоматизации. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой крупной финансовой организации.

     Жесткие сроки сдачи отчетности  в центральный банк делают задачу автоматизации ежедневной отчетности одной из основных в области автоматизации банковской деятельности, а наличие информационной подсистемы составления отчетов одним из условий успешной деятельности Банка. 
 
 

 

     

     1 Теоретическая часть

     1.1 Банковская отчетность и ее  значение

     В соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (пункт 14 статьи 4, статья 57) и "О банках и  банковской деятельности" (статьи 40, 43), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России введено Указание от 24 октября 1997 г. N 7-У “О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ”, которое устанавливает обязательные для кредитных организаций правила составления и представления отчетности в Банк России, а также унифицированные требования к оформлению, построению и утверждению форм отчетности.

     Под отчетностью понимается предусмотренная  действующим законодательством  Российской Федерации и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде установленных отчетных документов (форм отчетности), утвержденных Банком России, подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений.

     Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении  организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

     Основными признаками отчетности являются:

     - обязательность - каждая кредитная  организация обязана представлять  отчетность по установленным  показателям, формам, адресам и  срокам;

     - документальная обоснованность - все  данные отчетности формируются  на основе первичных учетных  документов, в том числе разрабатываемых  в соответствии с Планом счетов  бухгалтерского учета в кредитных  организациях Российской Федерации  и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с последующими изменениями и дополнениями), а также иных документов, предусмотренных нормативными актами Банка России;

     - юридическая сила - формы отчетности  являются официальными документами  кредитной организации, которая  в соответствии с действующим  законодательством несет ответственность  за их достоверность, правильность оформления и своевременность представления.

     Получение Банком России отчетности от кредитных  организаций необходимо для:

     -разработки  и проведения денежно-кредитной  и валютной политики;

     -осуществления  надзора за деятельностью кредитных  организаций;

     -валютного контроля и регулирования;

     -составления  платежного баланса Российской  Федерации;

     -анализа  поступлений и остатков на  счетах по учету средств федерального  бюджета и государственных внебюджетных  фондов;

     -осуществления  контроля за ликвидацией кредитных  организаций.

     Правила составления отчетности, представляемой в особом порядке, устанавливаются  соответствующими нормативными актами Банка России.

     Банк  России вправе по решению Председателя Банка России или его Первого  заместителя наряду с отчетностью, включенной в Перечень, запрашивать от кредитных организаций отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке, а также проводить единовременные обследования деятельности кредитных организаций.

     Порядок составления и представления  отчетности должен включать следующую информацию:

     - цели введения формы;

     - периодичность и сроки ее представления;

     - круг кредитных организаций, составляющих  и представляющих данную отчетность в Банк России;

     - описание показателей формы или  ссылка на нормативный документ, описывающий порядок их формирования;

     - логическая и арифметическая  увязка показателей (перекрестное  сопоставление) с показателями других форм отчетности.

     Основными требованиями, предъявляемыми Банком России к кредитным организациям при составлении и представлении  отчетности, являются полнота заполнения, достоверность отчетных данных и своевременность ее представления. В соответствии с этим должны выполняться следующие условия.

     В формах отчетности приводятся все предусмотренные  в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль для цифровых показателей. В случае отсутствия данных по нецифровым показателям (символьным, дата) соответствующая статья (строка, графа) отчетности не заполняется.

     В случае, если форма отчетности содержит только нулевые показатели, отчет  не представляется, при этом в Банк России направляется сообщение об отсутствии соответствующих операций (если иное не предусмотрено порядком составления  и представления отчета) и содержащее атрибуты, позволяющие однозначно определить форму отчетности. Данное сообщение должно быть подписано электронной цифровой подписью или собственноручно руководителем кредитной организации (его заместителем), а также лицом, замещающим (исполняющим обязанность) руководителя в установленном законодательством порядке.

     Данные  отчетности приводятся в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы.

     В случае, если для отдельных показателей  формы единица измерения отличается от установленной для формы в целом, в соответствующих графах следует указывать единицы измерения для данных показателей. Для расчетных показателей необходимо также указывать точность расчета (количество знаков после запятой).

     В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода.

     Кредитные организации и их филиалы при  необходимости представляют территориальному учреждению Банка России краткие  пояснения о причинах изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

     Исправление данных, включенных в отчетность, производится в том отчетном периоде, в котором  были обнаружены искажения данных, и сопровождается объяснениями, составленными  в произвольной письменной форме за подписью уполномоченных лиц, выполняющих управленческие функции.

     Порядок хранения отчетности определяется кредитными организациями самостоятельно, если иное не установлено нормативными актами Банка России.

     Отчетность  представляется кредитными организациями в Банк России на бумажных носителях и/или в электронном виде в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

     В случае представления кредитными организациями  в территориальные учреждения (структурные  подразделения) Банка России отчетности только в электронном виде отчетность на бумажных носителях хранится в  кредитных организациях и должна быть предъявлена по первому требованию территориальных учреждений (структурных подразделений) Банка России.

     Кредитные организации несут ответственность  за соответствие данных, представляемых на бумажных носителях и в электронном виде.

     Датой представления отчетности считается день фактической передачи ее в территориальные учреждения (структурные подразделения) Банка России либо - дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия, при этом внутри одного города почтовые отправления не допускаются.

     Датой представления отчетности в электронном виде считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации (филиала) сообщения, подтверждающего ее подлинность. Проверка подлинности электронного документа включает проверку правильности электронной цифровой подписи (ЭЦП) и соответствие зарегистрированного владельца этой ЭЦП составителю документа, а также контроль правильности и полноты идентификационных реквизитов электронного документа.

     Если  день представления отчетности совпадает  с нерабочим днем, то отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Если срок представления отчетности определяется в календарных днях, то он продлевается на количество праздничных дней.

     В случае внесения Банком России изменений  в формы отчетности их представление в измененном виде устанавливается, начиная со следующей отчетной даты после утверждения соответствующих изменений, если иное не установлено нормативными актами Банка России. 

     В случае нарушения сроков представления  отчетности, а также представление неполной или недостоверной информации Банк России вправе применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (статья 75) и "О банках и банковской деятельности" (пункт 3 статьи 20), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

     Ответственность Банка России за разглашение сведений, содержащихся в отчетности кредитных  организаций, определяется действующим законодательством.

     Основное  значение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной  экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным  инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

     Управление  современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.

     Вместе  с тем необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные классификации, предположительные оценки и в этом смысле является приближенной. Например, отражение в балансе на обычных ссудных счетах многократно пролонгированных ссуд с большей долей условности отражает соотношение между срочными и просроченными ссудами. Аналогично отражение на пассивных счетах резервных фондов банка не свидетельствует об их наличии в ликвидной форме.

     Таким образом, несмотря на «ауру точности», которая, как может показаться, окружает бухгалтерскую отчетность, показатели и значение их могут быть лишь приближенными. В этой связи большая ответственность за правильное использование ложиться на ее пользователя, который умеет адекватно истолковать ее и применять при выработке решений. Он должен понимать ее и определять, какую отчетность и как, в какой сфере деятельности использовать.

Информация о работе Учет кредитных операций