Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2016 в 18:32, курсовая работа
Цель курсовой работы – изучить организацию и учет кассовых операций, как с теоретической, так и с практической стороны на примере ПАО «Сбербанк»
Задачи курсовой работы:
- раскрыть сущность кассовых операций в кредитных организациях;
- рассмотреть организацию кассовых операций в кредитных организациях;
- выявить порядок выдачи денежной наличности в кредитных организациях.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования кассовых операций состоит в том, что на налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 40 % всей денежной массы. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательной способности.
ЦБ РФ определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической монеты, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок определения, замены поврежденных банкнот и монет и порядок их уничтожения.
Исходя из вышесказанного, на банках лежит большая нагрузка по обеспечению кассового обслуживания субъектов рынка, так как правильная организация оборота наличных денег играет немаловажную роль в развитии российской экономики. От того, насколько будет отлажен механизм продвижения наличных денег от учреждений Банка России коммерческим банкам и далее эти банки к хозяйствующим субъектам, а также насколько оперативно банки смогут собирать и обрабатывать денежную выручку, изымать из обращения ветхие, пришедшие в негодность денежные знаки и заменять их новыми, во многом зависит скорость оборота наличных денег, а значит, и продвижение товара до потребителя. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка и привести к краху. В этой связи актуально исследование проблемы анализа и учета кассовых операций кредитных организаций.
Цель курсовой работы – изучить организацию и учет кассовых операций, как с теоретической, так и с практической стороны на примере ПАО «Сбербанк»
Задачи курсовой работы:
- раскрыть сущность кассовых операций в кредитных организациях;
- рассмотреть организацию
- выявить порядок выдачи денежной наличности в кредитных организациях.
Курсовая работа включает введение, две главы, заключение, список использованной литературы. В первой главе освещается организация кассовой работы в кредитных организациях и порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете. Во второй главе рассматривается организация и учет кассовых операций на примере ПАО «Сбербанк».
1. ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫЕ
ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ
1.1. Сущность кассовых операций и их организация в кредитных организациях
Все кассовые операции регулируются Положением Банка России от 24 апреля 2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ» (далее Положение).
Банковские операции — это предусмотренный ФЗ, нормативными актами Банка России и соответствующей банковской лицензией, порядок приема, учета, хранения, выдачи и доставки по назначению денежной наличности и других ценностей кредитной организации.
В основе этих операций — сделка. Кредитные организации обслуживают своих клиентов на основе договоров. Для организаций — это договор на расчетно-кассовое обслуживание. В основу кассовых операций с физическими и юридическими лицами могут быть положены различные виды договорных отношений.
Однако сделка заключается по нормам гражданского права. В отличие от этого, кассовая операция императивно регулируется нормативным актом Банка России. Все документы, которыми оформляются кассовые операции, не могут быть изменены по соглашению сторон. Их форма и реквизиты, порядок заполнения, учета и хранения жестко регламентированы нормативным актом Банка России. Это объясняется сущностью и функциями денег. Они не имеют индивидуально определенных признаков.
Положение устанавливает порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором.
Для осуществления кассового обслуживания и выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями в банке создается кассовый узел. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяется руководителем кредитной организации. Причем основы обеспечения комплексного обслуживания коммерческого банка своих клиентов должны закладываться с момента составления проекта строительства, реконструкции или перепланировки здания и помещения банка. В проектной документации необходимо предусматривать достаточное количество площади для приема и обработки денежной выручки, а также для совершения приходно-расходных операций с тем, чтобы клиент банка мог быстро и без лишних хлопот сдать или получить наличные средства. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляется кассовыми и инкассаторскими работниками.
Кассовые операции могут осуществляться с применением программно-технических средств - автоматических устройств для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее - кассовый терминал), устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов (далее - автоматический сейф), устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема наличных денег от организаций (далее - автоматическое приемное устройство), банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств.
Операции по приему наличных денег от организаций в кредитной организации для зачисления сумм принятых наличных денег на банковские счета этих организаций, от физических лиц - на их банковские счета, счета по вкладам (выдаче наличных денег со списанием сумм выданных наличных денег организациям с банковских счетов этих организаций, физическим лицам - с их банковских счетов, счетов по вкладам) являются кассовым обслуживанием клиентов.
Прием денег приходной кассой в течение операционного дня |
В начале операционного дня заведующий кассой выдает кассиру под отчет необходимую сумму для совершения расходных операций под расписку в книге 0482155 | |
Выдача денег в течение операционного дня из расходной кассы | ||
Сверка данных по справке с записями в кассовом журнале операционного работника, которая оформляется подписями кассира и операциониста |
В конце операционного дня кассир расходной кассы составляет отчетную справку 0482110, где отражается сумма, полученная под отчет | |
Передача принятых денег, первичных документов и справки 0482109 от кассира заведующему кассой под расписку в книге 0482155 |
Сверка данных по справке с записями в кассовом журнале организационного работника, которая оформляется подписями кассира и операциониста | |
Кассир расходной кассы сдает остаток неиспользованного аванса, расходные кассовые документы и справку 0482110 под расписку в книге 0482155 | ||
Заведующий кассой производит заключительные операции: - сверяет сумму принятых денег со справкой 0482109, подписывает ее и передает в документы дня; - проверяет справку 0482110, первичные
расходные документы и - производит записи в книге учета ценностей в кладовой, выводит остаток кассы на следующий день. |
С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, осуществляющими операции с наличными деньгами, перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, заключаются договоры о полной материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В целях повышения качества услуг для организаций, а также удобства, быстроты обслуживания населения, кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла. Такие кассы отрываются для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Если эти кассы вне кассового узла, расположены в организациях, то они производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.
Кредитная организация может устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы на территории различных организаций. Банкомат не является кассой. Это технический комплекс, с помощью которого осуществляется выдача денег и платежно-расчетное обслуживание клиентов. К сожалению, Банк России не издал нормативного акта, в котором могла бы регламентироваться технологическая характеристика банкомата и порядок его обслуживания с учетом соответствующих гарантий для потребителей этой банковской услуги.
Кредитная организация имеет право осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами. Наряду с этим, ей предоставлено право, осуществлять эту деятельность посредством специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации. В этом случае кредитная организация заключает соответствующий договор с такой организацией.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, осуществляющие операции с наличными деньгами, снабжаются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее - индивидуальное устройство для хранения), именными и другими штампами, печатями (далее - штамп), пломбами, устройствами для опломбирования (далее - пломба), клише. При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.
Инкассация и доставка ценностей должна выполняться только на технически исправном спецавтотранспорте. Этот транспорт должен иметь соответствующую цветографическую окраску, специальные световые и звуковые сигналы. Он должен оборудоваться средствами радиосвязи и другими средствами, которые необходимы для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей. Работники, занятые на инкассации, должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным оружием.
При осуществлении операций с наличными деньгами, выполнении работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается:
При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:
Руководитель кредитной организации обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших в кредитную организацию наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке наличных денег, инкассации наличных денег.
Информация о работе Организация и учет кассовых операций в кредитных организациях