Учет контроль доходов и расходов на предприятии принимающию упращенную систему налогобложения

Форма Книги доходов и расходов, а также порядок отражения в ней хозяйственных операций утверждается приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам при согласовании с Министерством финансов. В Книге в хронологической последовательности, на основании первичных документов отражаются все хозяйственные операции, производимые налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период. Книга учета доходов и расходов организаций ООО "Авто-Альянс" открывается на один календарный год, и ведется в электронном виде. представлены ниже за два года

Таблица 12 Учет книги доходов и расходов за 2012 год (тыс.руб.)

	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Итого за 1 квартал	2493,73	2545,09
Итого за 1 полугодия	659,25	6591,92
Итого за 9 месяцев	11695,52	10213,81
Итого за 2012г	16217,92	13716,98

 

Справку к разделу I составляют только при объекте налогообложения уменьшенные на величину расходов после окончания 2012 года.

Строка 010 Сумма полученных доходов за налоговый период равна 16217,92 тыс.рублей

 Строка 020 Сумма произведенных расходов за налоговый период равна 13716,98 тыс.рублей

Строка 030 – сумму не учитывает потому что  на предприятии доход больше чем расход

Сама налоговая база в строке 040 равна 2434,01 тыс.рублей

 

Таблица 13 Книга учета доходов и  расходов за 2013 год (тыс.руб.)

	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Итого за 1 квартал	3403,70	3374,90
Итого за 1 полугодия	8123,50	7012,06
Итого за 9 месяцев	11729,66	1021,10
Итого за 2013г	16705,02	15190,72

 

Справка к разделу I за 2012 года.

Строка 010 Сумма полученных доходов за налоговый период равна 16705,02 тыс.рублей

 Строка 020 Сумма произведенных расходов за налоговый период равна 15190,72 тыс.рублей

Строка 030 – сумму не учитывает потому что  на предприятии доход больше чем расход

Сама налоговая база в строке 040 равна 1514,30 тыс.рублей

При сравнения книги доходов и расходов 2012и 2013 годов видно доходы практически остались на одинаковом уровне , за то расходы в 2013 уменьшились на 1473,75 тыс.рублей, это способствует получения больше прибыли, уменьшения налогов и увеличения оборотных средств 16705,02 тыс.рублей

Контроль за осуществлением бухгалтерского учета доходов и расходов осуществляет главный бухгалтер. Для того чтобы правильно видеть картину финансово хозяйственной деятельности предприятии

 

2.6 Порядок подготовки составления  налоговой отчетности.

 

ООО «Авто-Альянс» обеспечивает полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. Налоговая отчетность составляется на основе информации, формируемой в бухгалтерском учете, путем ее корректировки по правилам налогового законодательства и сдается в виде налоговой декларации

 Налоговая декларация заполняется основе данных книги доходов и расходов и уплаченных авансовых платежей представлено ниже в схеме 1 Заполнение идет по следующему алгоритму представлена ниже в схеме 1

1 Рассчитать налоговую базу ( выразить  доходы и расходы в денежном  эквивалентна, потом определить  разницу между ними)

2 Рассчитать сумму единого налога ( умножить величину налоговой  базы на ставку налога 15%)

3 Рассчитать сумму минимального налога (1% от величины доходов)

4 Сравнить сумму единого минимального  налога

5 Определить вид налога к уплате  в бюджет (выбрать больший налог)

6 В предыдущие налоговые периоды  при применении упрощенной системы  налогообложения уплачивал минимальный налог или нес убытки, величина расходов при расчете налоговой базы может увеличиваться на величину разницы между минимальным и едиными налогами  ли величину убытков (если убытки не более 30%)

 

Схема 1 – Алгоритм исчисления единого налога.

Расчет налога и минимального налога на  предприятии за 2012 и 2013

1.Налогооблагаемая база рассчитается по формуле:

Доходы - расходы умножаем на ставку налога и находим сумму исчисленного налога за налоговый период.

 Расчет налогооблагаемой базы за два года в:(тыс.руб.)

2012г. ;

2013г.   

 2.Сумма исчисление минимального налога рассчитывается по формуле

Минимальный налог – это минимальный размер налога при «упрощёнке». Организации и предприниматели, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы» (п.6 ст.346.18 НК РФ)., обязаны платить минимальный налог. Но только если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога меньше минимального, нужно платить не позднее срока подачи налоговой декларации (п.7 ст.346.21 НК РФ). То есть не позднее 30 апреля 2013 года

Расчет минимального налога за два года в(тыс.руб.):

2012г.   

2013г. ;

 

Таблица 14 Порядок заполнения налоговой декларации на предприятии" за 2012-2013 год".(тыс.руб.)

Код строки	Наименование	Показатель за 2012 год	Показатель за 2013 год
201	Ставка налога	15%	15 %
210	Сумма доходов	16217,92	16705,02
220	Сумма расходов	13716,98	15190,72
230	Сумма убытка	66933
240	Налоговая база	2434,01	1514,30
260	Сумма исчисленного налога	365,10	227,15

 

Продолжение таблицы 14

Код строки	Наименование	Показатель за 2012 год	Показатель за 2013 год
270	Сумма исчисленного минимального налога	162,18	167,05
	Сумма авансового платежа исчисленного к уплате
030	За 1 квартал	-	80,00
040	За полугодие	0,05	180,00
050	За 9 месяцев	222,26	180,00
060	Сумма налога подлежащая уплате в бюджет	142,85	47,15

 

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенную систему налогообложения заполняется в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

Предоставление декларации и уплата налога производится на предприятии не позднее 31 марта следующего за отчетным годом. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

Налоговая декларация на предприятии сдается в установленные сроки. Налоги уплачиваются во время, связи с этим нет начислений штрафов и пений.

 

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА КОНТРОЛЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ И СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «АВТО-АЛЬЯНС»

 

С целью совершенствования предприятия предлагаю улучшение договорной работы, прежде всего, необходимо обеспечить Учет исполнения договоров поставки, который должен осуществляться с помощью специальных карточек или журналов. Более прогрессивным и оперативным мог бы стать автоматизированный учет выполнения договоров поставки товаров с помощью компьютерной техники. При этом предоставляется возможность контролировать выполнение договоров поставки в более детализированном виде, обрабатывать большие объемы коммерческой информации и оперативно использовать ее в коммерческой деятельности.

Для того, что бы увеличить объем продаж в ООО «Авто-Альянс», необходимо привлечь покупателей. В связи с особенностями реализуемого товара это можно сделать с помощью правильной расстановки различных видов автозапчастей. При размещении следует учитывать следующие основные правила:

- к каждому товару необходимо обеспечить необходимый доступ покупателей, все товары должны хорошо обозреваться;

- каждой группе товаров выделяется постоянное место;

- товары, требующие быстрой реализации, располагать в наиболее видных местах торгового зала;

- оказывать дополнительные услуги по доставке товара к покупателю;  выдавать покупателям сертификат на товар и информацию на его использовании

Для увеличения прибыльности предприятия предлагаю снизить себестоимость продукции:

-уменьшить затраты на доставку товара;

-искать новых поставщиков с более выгодными ценами на товар;

- сокращать затраты на обслуживание производства и управления.

Это позволяет увеличить доход предприятия и уменьшить расход, исходя из выбранных статей это выигрышный вариант получения  большей прибыли

В ходе выявления недостач на предприятии предлагаю чаще проводить принудительную инвентаризационную проверку не раз в год, а хотя бы по квартально для контроля над фактическими остатками товаров

Предлагаю увеличить рентабельность предприятия, это может осуществляться следующими путями:

-увеличить объема продаж в натуральном выражении;

 -увеличь цены на продаваемый товар;

- улучшить использование производственных ресурсов.

На предприятии следует проводить маркетинговую деятельность путем увеличения скидок, привлечения инвесторов, чтобы увеличить долю собственного капитала. Разрекламировать предприятие  для привлечения новых покупателей учитывая что данное предприятие достаточно маленькое, считаю что возможностью продолжения деятельности является опора на постоянных клиентов

Необходимо уделять больше внимания распределению покупательских потоков в торговых залах предприятия и предложить ведение работ по созданию специализированных магазинов, ориентированных на целевые группы клиентов

Для более качественной работы предлагается обновить некоторое оборудование. систему автоматизации «1С», которая включает в себя программный продукт для совершения складского учёта, обеспечивает видение учета по нескольким видам: бухгалтерскому налоговому, управленческому и по международным стандартам. Как правило, для ведения регламентированного управленческого  учета во многих документах достаточно осуществить установку необходимых настроек Данный программный комплекс позволяет осуществлять не только инвентаризацию всех товаров на складе, а также пополнять базу поставщиков и фиксировать даты, и объём поставок товара.

Предприятие должно стремиться к повышению своей конкурентоспособности.

- искать поставщиков

-вести учет хозяйственной деятельности в соответствии с стандартами.

Для того чтобы успешно противостоять кризисам и развиваться, предприятие должно предложить рынку ассортиментную программу, которая не только будет пользоваться спросом, но и приносить необходимый доход

. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Применение упрощенной системы налогообложения на малых предприятиях позволяет им снизить налоговое бремя почти в два раза при прочих равных условиях.

При этом налогоплательщикам с объектом налогообложения доходы также целесообразно вести бухгалтерский учет в полном объеме в следующих случаях:

-в связи с возможной утратой  права на применение упрощенной системы налогообложения

-в связи с возможным добровольным  переходом на иные режимы налогообложения;

-в связи с возможным добровольным  переходом с объекта налогообложения  доходы на объект – доходы, уменьшенные на величину расходов.