Учет и анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2010 в 18:23, Не определен

Описание работы

Дипломная работа

Файлы: 1 файл

Диплом-Учет и анализ финансовых результатов хоз д-ти.doc

— 499.00 Кб (Скачать файл)

     Группировка актива балансов МУП «МТС Зауралье» приведена в таблице 11.

                                                                                                            Таблица 11

     Анализ  финансовой устойчивости МУП «МТС Зауралье»

     
 
 
Баланс  на 01.01.07
Актив Сумма, тыс. руб. Источник финансирования (пассив) Сумма, тыс. руб. Удельный вес  источника финансирования, %
ОС 10563 Собств. Капитал 10084 95,46
Краткосрочная кред. задолженность 479 4,54
Оборотные активы 19010 Краткосрочная. кред. задолженность 19010 100
Итого: 29573   29573  
 
 
Баланс на 01.01.08
ОС 12071 Собств. Капитал 9477 78,51
Краткосрочная кред. задолженность 2594 21,49
Оборотные активы 13200 Краткосрочная. кред. задолженность 13200 100
Итого: 25271   25271  
Баланс  на 01.01.09 ОС 11292 
Собств. Капитал 8747 77,47
Краткосрочная кред.

задолженность

2544 22,53
Оборотные активы 18358 Краткосрочная кред. задолженность 18358 100
Итого: 29651   29651  
 

     Анализ  таблицы 11 показывает, что на конец 2008 года внеоборотные активы предприятия на 77,47 % сформированы за счет собственного капитала, оборотные активы на все 100% сформированы за счет  заемного, следовательно, МУП «МТС Зауралье» на конец исследуемого периода находится в неустойчивом финансовом состоянии.

       Устойчивость финансового состояния МУП «МТС Зауралье» может быть повышена путем:

  1. Ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;
  2. Обоснованного уменьшения запасов;
  3. Пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних источников.

     Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что МУП «МТС Зауралье» находится в неустойчивом финансовом состоянии: у предприятия на конец 2008 года недостаточно  ликвидных активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности. Это связано со снижением доли достаточно ликвидной группы «готовая продукция и товары для продажи» в активе предприятия, а также за счет увеличения доли краткосрочной кредиторской задолженности в структуре пассива предприятия. 

     3.3 Анализ ликвидности и рентабельности  

     Ликвидность баланса - это возможность субъекта хозяйствования обратить свои активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность характеризует текущее состояние и перспективу расчетов предприятия.

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

     Группировка активов баланса приводится в  таблице 12, анализ их структуры и динамики – в таблице 13.

           Таблица 12

     Группировка активов МУП «МТС Зауралье» по степени ликвидности, тыс. руб.

                                                
Степень ликвидности услов. обозн. Состав Период
2006 г. 2007 г. 2008 г.
Наиболее  ликвидные А1  денежные  средства 175   0
     краткосрочные  финансовые вложения 0 0 0
    Итого: 175 0 0
Быстро  реализуемые А2  краткосрочная  дебиторская задолженность 12479 8546 14809
     товары для  перепродаж и готовая продукция 659 1063 18
     прочие активы 0 0 0
    Итого: 13138 9609 14827
Медленно  реализуемые А3  Сырье, материалы  и др. 2025 1100 384
     налог на  добавленную стоимость 3605 1530 1889
     долгосрочные  финансовые вложения 0 0 0
     долгосрочная  дебиторская задолженность 0 0 0
    Итого: 56301 2630 2273
Трудно  реализуемые А4  Внеоборотные  активы (без статей включенных  в 3 гр.) 10563 12071 11292
    расходы будущих периодов 0 0 0
    Итого: 10563 12071 11292
Итого:     29573 25271 29651
 

     К группе А1 относятся абсолютно ликвидные  активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. В 2006 году удельный вес этой группы в активе предприятия составлял 0,59%, а в 2007 и 2008годах– вовсе отсутствуют.

       К группе А2 относятся легко реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и т.д. Ликвидность этой группы зависит от своевременности отгрузки продукции, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей и т.д. В 2006 году удельный вес этой группы в активе баланса составил 44,4%, в 2007 году – 38,03%, и в 2008 году 50,0%, увеличившись по сравнению с 2006 годом на 5,6 %.

     К третьей группе А3 относятся медленно реализуемые активы предприятия – производственные запасы. В 2008 году удельный вес этой группы составил 7,6% , что на 6,5% больше по сравнению с показателями 2006 года.

     К группе А4 относятся труднореализуемые  активы: основные средства предприятия. Удельный вес ОС в структуре актива баланса в 2008 году составил 38,08%, что на 2,36% выше, чем в 2006 году.

     Группировка пассивов предприятия производится в Таблице 13. 

       Таблица 13

     Группировка пассивов МУП «МТС Зауралье»

     по  степени срочности  погашения обязательств, тыс. руб.

Степень срочности услов. обозн. Состав  Период
2006 г. 2007 г. 2008 г.
Наиболее  срочные П1 кредиторская  задолженность   21890 15794 20903
     кредиты  банка, сроки возврата которых  наступили 0 0 0
    Итого: 21890 15794 20903
Среднесрочные П2  краткосрочные  кредиты банка 0 0 0
    прочие краткосрочные  обязательства 0 0 0
    Итого: 0 0 0
Долгосрочные П3 долгосрочные  кредиты банка 0 0 0
    прочие долгосрочные обязательства 0 0 0
    Итого: 0 0 0
Собственный капитал П4 уставной капитал 4 4 4
    добавочный  капитал 10084 9226 8526
    нераспределенная  прибыль (убыток) -2405 247 218
    Итого: 7683 9477 8748
Итого:     29573 25271 29651
 

       К группе П1 относятся наиболее срочные обязательства - краткосрочная задолженность предприятия. Удельный вес этой группы составляет в 2006 году 74,02%, в 2008 году 70,5%, снизившись на 3,52%

       Ко второй группе П2 относятся кредиты банка.  У МУП «МТС Зауралье» нет обязательств по кредитам банка.

       К П3 относятся долгосрочные кредиты, МУП «МТС Зауралье» не имеет на балансе данную группу пассивов.

       К группе П4 относится собственный капитал предприятия, его доля в 2006 году – 25,98 %,  в 2008 году – 29,5%, доля собственного капитала в структуре пассивов увеличилась за анализируемый период на 3,52%. 

     Таблица 14

     Показатели  ликвидности МУП «МТС Зауралье», тыс. руб.

     
показатель расчет Период Изменение 2008
2006 г. 2007 г. 2008 г. от 2006 г. от 2007 г..
  коэффициент абсолютной ликвидности А1/П1 0.008 0,00002 0,0 -0,008 0,00002
  коэффициент быстрой ликвидности (А1+А2)/П1 0,608 0,608 0,709 0,101 0,101
  коэффициент текущей ликвидности (А1+А2+А3)/П1 0,623 0,775 0,818 0,195 0,043
 

       Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена немедленно (то есть за счет имеющейся денежной наличности). Показатель коэффициента абсолютной ликвидности в 2008 году 0,0% при нормативе данного коэффициента 0,2-0,3.

       Норматив коэффициента промежуточной ликвидности 0,7-1. На исследуемом предприятии данный коэффициент составил в 2008 году 0,709.

       Это означает, что в 2008 году МУП «МТС Зауралье» обладает минимальной ликвидностью, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства.

     Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой оборотные активы покрывают краткосрочные пассивы. Норматив данного коэффициента - больше 2. На исследуемом предприятии коэффициент текущей ликвидности составил в 2008 году - 0,818. То есть в 2008 году показатель текущей ликвидности очень низкий  к нормативу.

     Превышение  оборотных активов предприятия  над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого показателя, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

     Анализ  показателей финансовой устойчивости и ликвидности МУП «МТС Зауралье» показал, что за анализируемый период предприятие имеет неустойчивое финансовое положение. Для улучшения показателя абсолютной ликвидности баланса МУП «МТС Зауралье» необходимо в активе увеличить наличные денежные средства.

     Расчет  коэффициентов рентабельности МУП «МТС Зауралье» приводится в таблице 15. 
 
 
 
 
 

     
              Таблица 15

Коэффициенты  рентабельности МУП «МТС Зауралье»

Наименование  коэффициента расчет Значение Отклонение 2008 г.  
2006 г. 2007 г. 2008 г. от 2008г
Рентабельность  основной деятельности чистая прибыль/сумма  затрат - 1,21% 0,08% -1,13%
Рентабельность  оборота чистая прибыль/сумма выручки - 1,8% 0,074% -1,726%
Рентабельность  совокупного капитала чистая прибыль/среднегодовая стоимость имущества - 2,685% 0,158% -2,527%
Рентабельность  собственного капитала чистая прибыль/ среднегод. стоимость собственного капитала - 2,877% 0,173% -2,704%

Информация о работе Учет и анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности