Учет денежных средств на предприятии

    На субсчете 55-3 «Депозитные счета»  учитывается движение денежных средств, вложенных организацией  в банковские и другие вклады. Перечисле-ние денежных средств организацией отражается на основании договора и выписки с расчетных и других счетов в кредитных организациях по дебету счета 55-3 «Депозитные счета» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».

    При возврате вкладов кредитной  организацией делаются записи  по дебету счетов 51 «Расчетные  счета», 52 «Валютные счета» и кредиту счета 55-3 «Депозитные счета».

                                            Учёт переводов в пути.

    Переводы в пути – денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчётные счета организаций, но ещё не поступившие по назначению. Основанием для

9

счета организаций, но ещё не поступившие  по назначению. Основанием для отражения  переводов  в пути  являются  копии  сопроводительных  ведомостей  на  сдачу  выручки  инкассаторам  банка, квитанции  учреждений  банка  и поч-

товых   отделений, выписки  с  расчётных  и  валютных  счетов  организации, квитанции банков о приёме наличных средств и др.

    Переводы в пути учитываются по счёту 57 «Переводы в пути», на дебете которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчётный и другие счета, на кредите – списание сумм переводов денежных средств  в  связи  с  их  зачислением  на  расчётные  счета организации.

    Счёт  57  используется  в  случаях  инкассации  выручки  от продажи  това- ров,  сдаваемой  в  последние  дни  месяца, зачисление  которой,  как  правило, происходит  в  первые числа месяца, следующего за отчётным.

    По  мере  получения  выписки  с  расчётного  счёта  банка, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств  на  расчётный  счёт, организа- ция  имеет  право зарегистрировать факт движения денежных средств.

    Информация  по  данному  счёту  обобщается  в  разрезе корреспондирую- щих  счетов  итогами  по однородным операциям в ведомости движения пере- водов в пути. 

Делаются  следующие бухгалтерские записи:

Д-т 57 К-т 50 - сделан денежный перевод;

Д-т  57 К-т  52 - переведена иностранная валюта для обязательной продажи;

Д-т  51, 52 К-т  57 - зачислены переводы на счет в банке. 
 
 
 
 
 
 

10 
Заключение. 

          Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

     Все расчёты между хозяйствующими субъектами могут быть реализованы посредством систем безналичных и наличных расчётов.

     К денежным средствам относятся как рубли – национальная валюта Российской Федерации, так и иностранная валюта – денежные знаки и ценные бумаги иностранных государств.

     При расчётах наличными средствам платежа выступают наличные деньги или их заменители (дебетовые и кредитовые карточки), а также денежные документы, к которым относятся средства платежа, отличающиеся от денежных знаков (почтовые и акцизные марки, оплаченные железнодорожные, авиабилеты, путёвки, дорожные чеки и др.).

11

Список  использованной литературы 

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

    организаций, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000

    N 94н (в ред. от 18.09.2006), - План счетов

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.А.Бабаев.- М.: ЮНИТИ,

    2007. – 416 с.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П.Кондраков. –

    М:   ИНФРА-М, 2009. – 592 с.

4. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Е.П.Козлова.- М.:  Финансы и

    статистика, 2008. – 361 с.

5.Сапожникова  Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник  / Н.Г.Сапожникова.- 2-е 

   изд., перераб.  и доп. – М.: КНОРУС, 2008 – 464 с.

6. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 2-е изд.,

    доп. и  перераб.  - Ростов Н-Д «Феникс», 2008. – 608 с.

7. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И. Федорова Т.В.  Бухгалтерский учет: Учебник. – 

    М.: ФОРУМ:  ИНФРА-М, 2006. – 496 с.