Учет денежных средств и операций в иностранной валюте

|13 |Оплачены комиссионные  банку       |   |80  |     |     |     |

|14 |Отражен рублевый  эквивалент       |48 |52.1|0.13 |359,7|27,76|

|   |проданной  части валютной выручки  |   |    |     |5    |     |

|15 |Поступили в  кассу с валютного     |51 |    |12.95|200  |     |

|   |счета                             |50.|52.2|     |     |27,75|

|16 |Оплачены накладные  расходы по     |2  |    |7.2  |3,75 |     |

|17 |доставке материалов               |   |    |     |     |     |

|   |Перечислена  на счет таможни в     |10 |48  |0.13 |5    |27,78|

|18 |качестве обеспечения  таможенных   |   |52.2|     |1    |     |

|   |платежей  и НДС                    |76.|    |0.18 |     |27,77|

|19 |Оплачен счет-фактура  иностранного |1  |    |0.036|50   |     |

|   |поставщика                        |60.|60  |     |     |     |

|   |Списан  прибывший товар от         |2  |    |     |50   |27,76|

|   |иностранного  поставщика           |   |52  |1.8  |     |     |

|   |Оприходован  импортный товар по    |46.|52  |     |50   |     |

|   |полной  импортной стоимости        |1  |    |1.79 |     |27,80|

|   |Перечислена оставшаяся часть      |   |41.3|     |     |     |

|   |валютной  выручки на текущий       |41 |    |1.79 |     |27,77|

|   |расчетный  счет                    |   |    |     |     |     |

|   |                                  |51 |46.1|     |     |     |

|   |                                  |   |    |     |     |27,85|

|   |                                  |   |    |     |     |     |

|   |                                  |   |52.1|     |     |     |

|   |                                 |   |    |     |     |27,87|

|   |                                  |   |    |     |     |     |

|   |                                  |   |    |     |     |     |

|   |                                  |   |    |     |     |27,87|

|   |                                  |   |    |     |     |     |

|   |                                  |   |    |     |     |     | 
 

              45                            62

  Сальдо нач. 485                      Сальдо нач. 596

               409,2                               752

           505                                 525

                  725                            1

           525                   Сальдо кн. 397

  Сальдо кн. 380,8 
 
 

            43                68                    52

Сальдо нач. 10            Сальдо нач.  290      Сальдо нач. 400

           80                   80                            80

           75                        75                  725

Сальдо кн. 165                         5                        80

                         Сальдо кн.   290                      362,5

                                                              3

                                                     200

                                                              5

                                                              1

                                                              50

                                              Сальдо кн. 343,5 
 

           46                   57                  48

   Сальдо  нач.   650     Сальдо нач. 200              Сальдо нач. 460

               525               362,5                     3

        409,2           Сальдо  кн. 562,5                        359,75

        315,8

         50                                        Сальдо кн.  816,75

               50

   Сальдо  кн.   400 

                    51                  50

        Сальдо нач. 1060         Сальдо нач.1640

                      50                200

                  359,75         Сальдо  кн. 1840

                    50

        Сальдо кн. 1419,75 

           10                  76                   60

 Сальдо нач. 7               Сальдо нач.  590         Сальдо нач.  1418

          3,75                      5                          3,75

Сальдо кн.10,75             Сальдо кн.   585                 1

                                                  Сальдо кн.   1420,75 
 

           41                  80                   40

Сальдо нач.100             Сальдо нач.  1190     Сальдо нач. 100

              50                  5                           505

           50                         315,8     Сальдо кн.      405

Сальдо кн. 100                         50

                          Сальдо кн.   1550,8 
 
 

Составим  оборотную  ведомость  предприятия  за  февраль  текущего  года  по

синтетическим счетам: 
 

   Оборотная  ведомость предприятия ”N” за  февраль по синтетическим счетам

|№ счета|   Сальдо      |    Обороты       |    Сальдо       |

|       |на 1 февраля   |за февраль        |на 1 марта       |

|       |  Д    | К    |   Д    |   К    |  Д    |   К     |

|  45   | 485   | ------|  1515  | 1434,2 | 380,8 |  ------ |

|  62   | 596   | ------|  526   |  725   | 397   |  ------ |

|  43   |  10   | ------|  155   |  ------| 165   |  ------ |

|  68   | ------| 290   | 80    |  870   | ------|  790    |

|  52   | 400   | ------|  725   | 779,5  | 343,5 |  ------ |

|  46   | ------| 650   |  775   |  575   | ------|  400    |

|  48   | ------| 460   |   3    | 359,75 | ------| 816,75  |

|  51   | 1060  | ------| 1469,75|  50    |1419,75|  ------ |

|  50   | 1640  | ------|  200   |  ------| 1840  |  ------ |

|  10   |  7    | ------|  3,75  |  ------| 10,75 |  ------ |

|  76   | ------| 590   |   5    |  ------| ------|  585    |

|  60   | ------| 1418  |   1    |  3,75  | ------|1420,75  |

|  41   | 100   | ------|  50    |  50    | 100   |  ------ |

|  80   | ------| 1190  |   5    | 365,8  | ------| 1550,8  |

|  57   | 200   | ------| 362,5  |  ------| 562,5 |  ------ |

|  40   | 100   | ------|  100   |  505   |  95   |  ------ |

|Баланс | 5098  | 5098  | 5718   | 5718   | 5314,3| 5314,3  | 
 

Составим баланс предприятия на начало марта: 
 
 

              Баланс предприятия “N” на 1 марта  текущего года.

|                               |                               |

|АКТИВ                          |ПАССИВ                         |

|                    | Сумма    |                    | Сумма   |

|                    |тыс. руб. |                    |тыс. руб.|

|Запасы, в том  числе:|          |Кредиторская        |         |

|                    |          |задолженность, в том|         |

|-товары отгруженные  |380,8     |числе:              |         |

|-сырье, материалы  и |          |-задолженность  перед|         |

|другие аналогичные  |          |бюджетом            |790      |

|ценности            |          |- поставщики и      |         |

|-готовая продукция  и|10,75     |подрядчики          |1420,75  |

|товары для          |          |«Расчеты  с          |         |

|перепродажи         |195       |потребителями»      |585      |

|Дебиторская         |          |«Реализация         |         |

|задолженность,  в том|          |продукции»          |393,5    |

|числе:              |          |«Реализация  прочих  |         |

|-покупатели и       |          |активов             |816,75   |

|заказчики           |397       |«Прибыли и  убытки»  |1550,8   |

|Денежные средства,  |          |                    |         |

|в том числе:        |          |                    |         |

|-касса              |1840      |                    |         |

|- расчетные счета   |1419,75   |                    |         |

|- валютные счета    |343,5     |                    |         |

|- прочие денежные   |562,5     |                    |         |

|средства            |          |                    |         |

|4. «Коммерческие    |165       |                    |         |

|расходы»            |          |                    |         |

|     БАЛАНС         |  5314,3  |      БАЛАНС        |  5314,3 | 
 
 

                           ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 

    1. Макарьева  В.И. Учёт в условиях рынка. - М.:  Финансы  и  статистика,

       1993.

    2. Козлова  Е.П. и др. Бухгалтерский учёт. - М.: Финансы  и  статистика,

       1994.

    3. Новый  план счетов бухгалтерского учёта. - М.: Инфра-М, 1994.

    3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: Инфра-М, 1997.

    4. Кирьянова  З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы

       и статистика ,1995.

     5. Энтони  Роберт, Джеймс Рис. Учет: ситуации  и примеры - М.: Финансы  и

        статистика, 1993.

    6. Б.Нидлз, Х.Андерсон, Д.Колдуэлл. Принципы бухгалтерского учета - М.:

       Финансы и статистика, 1994. 
 
 
 
 

" Учет денежных  средств и иностранной валюты"   

МОСКВА 1999 г.

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Учет кассовых  операций в рублях. 3

2. Безналичные расчеты  в рублях. 4

3. Учет операций  на валютном счете. Касса в  иностранной валюте. 5

4. Учет курсовых  разниц. 13

5. Учет операций  по другим счетам в банках, денежных документов и денежных  средств в пути. 15   

Список использованной литературы: 16

1. Учет кассовых операций в рублях.

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств  в экономических структурах (кроме  банков и кредитных учреждений) установлен решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40.

В соответствии с  этим решением ведение названных операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответсетвенносеть за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить наличность в пределах лимита, согласованного с обслуживающей банковской организацией. Превышение лимита допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплат заработной платы, субсидий, стипендий и т. п.

Поступление и выдачу денег из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. В них суммы записывают числами  и прописью. Приходные ордера подписывают главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные, кроме того, - руководитель организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.