Учет денежных средств и операций в иностранной валюте

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2011 в 11:30, курсовая работа

Описание работы

Специфика учета имущества и обязательств в иностранной валюте заключается в пересчете иностранной валюты в рубли, установлении периодичности пересчета и исчислении и учете курсовых разниц.

Содержание работы

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………….… 2
Основные нормативные документы……………………….. 2
Оценка имущества и обязательств организации в иностранной валюте…………………………………………..3
Учет курсовой разницы………………………………………4
Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету……………………6
Особенности учета операции по валютному счету………..7
Учет операций по обязательной продаже валютной выручки………………………………………………………...9
Учет операций по покупке-продаже иностранной валюты посредством уполномоченных банков…………………….12
Учет экспортных операций…………………………………15
Учет импортных операций………………………………….18
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………20

Скачать архив (50.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

B.U..doc

— 202.50 Кб (Скачать файл)
 

На  основе остатка средств  на счетах, составим баланс предприятия на 1 февраля текущего года. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Баланс  предприятия “N”  на 1 февраля текущего года.

        

          АКТИВ

          

          ПАССИВ

   Сумма

Тыс. руб.

    Сумма

Тыс. руб.

  1. Запасы, в том числе:
    -товары  отгруженные

    -сырье,  материалы и другие  аналогичные ценности

    -готовая  продукция и товары  для перепродажи

  1. Дебиторская    задолженность, в том числе:

    -покупатели  и заказчики

  1. Денежные средства,

   в том числе:

     -касса

   - расчетные счета

   - валютные счета 

       - прочие денежные  средства

    4. «Коммерческие  расходы»

  
 
   485 
 
 

    7

 

   700 
 
 
 

   596 
 

   1640

  1060

   400

   200 

   10
  1. Кредиторская задолженность, в том числе:
    -задолженность  перед бюджетом

    - поставщики и подрядчики

  1. «Расчеты с потребителями»
  2. «Реализация продукции»
  3. «Реализация прочих активов
  4. «Прибыли и убытки»
  
 
 
 
   790

 

   1418 

   590 

   650 

   460

   1190

     БАЛАНС   5098       БАЛАНС   5098
 

За  февраль были совершены  следующие хозяйственные  операции:

  1. Отправлена продукция иностранному покупателю по   производственной себестоимости на сумму 505 тыс. руб.
  2. Предъявлен счет иностранному покупателю за отгруженную продукцию на сумму 525 тыс. руб.
  3. Оплачены накладные расходы в валюте на сумму 80 тыс. руб.
  4. Отражена задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации на сумму 75 тыс. руб.
  5. Уплачена задолженность бюджету на сумму 80 тыс. руб.
 
  1. Отражена  курсовая разница по расчетам с бюджетом.
  2. Поступила выручка в $ USA на сумму 725 тыс. руб.
  3. Списана отгруженная продукция по производственной себестоимости на сумму 409,2 тыс. руб.
  4. Отражена прибыль от экспорта.
  5. Депонирована часть валюты (50%) для обязательной продажи.
  6. Оплачены комиссионные банку на сумму 3 тыс. руб.
  7. Отражен рублевый эквивалент проданной части валютной выручки на сумму по курсу 1$ =27,78 руб.
  8. Поступила в кассу с валютного счета сумма=200 тыс. руб.
  9. Оплачены накладные расходы по доставке материалов на сумму 3,75 тыс. руб.
  10. Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения таможенных платежей и НДС сумма=5 тыс. руб.
  11. Оплачен счет-фактура иностранного поставщика на сумму 1 тыс. руб.
  12. Списан прибывший товар от иностранного поставщика на сумму 50 тыс. руб.
  13. Оприходован импортный товар по полной импортной стоимости на сумму 50 тыс. руб.
  14. Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий расчетный счет, сумма= на сумму 50 тыс. руб.
 
 

Откроем синтетические счета  по каждой из операций: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Журнал  хозяйственных операций предприятия “N”  за февраль

 
N		         Содержание операции  Д  К   $

 тыс.

 рубли

 тыс.

  Курс 

  $   

  1

 

  2

 

  3

  4  
 

  5

  6

 

  7

  8

 

  9

10

 

11

12

 

13

14

 

15 

16

17

 

18

 

19

 

 

 Отправлена  продукция иностранному покупателю по   производственной себестоимости

Предъявлен  счет иностранному покупателю за отгруженную продукцию

Оплачены  накладные расходы в валюте

Отражена  задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации

Уплачена  задолженность бюджету 

Отражена  курсовая разница по расчетам с бюджетом

Поступила выручка в $ USA

Списывается себестоимость реализованной продукции

Отражена  прибыль от экспорта

Депонирована  часть валюты (50%) для обязательной продажи

Оплачены  комиссионные банку

Отражен рублевый эквивалент проданной части  валютной выручки

Поступили в кассу с валютного счета

Оплачены  накладные расходы по доставке материалов

Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения  таможенных платежей и НДС

Оплачен счет-фактура иностранного поставщика

Списан  прибывший товар от иностранного поставщика

Оприходован импортный товар по полной импортной  стоимости

Перечислена оставшаяся часть валютной выручки  на текущий расчетный счет

  
45.1 

45.1

43.2 
 

43

68.2 

80

52.1 

46

46

57 

48 

51

50.2 

10 

76.1

60.2 

46.1 

41 

51

  
40.1 

46.1

52.1 
 

68.2

52.2 

68.2

45.1 

45

80

52.1 

52.2 

48

52.2 

60 

52

52 

41.3 

46.1 

52.1

  
18.23 

18.95

2.9 
 

2.7

2.9 
 

26.13 

14.74 

13.06 

0.13 

12.95

7.2 

0.13 

0.18

0.036 

1.8 

1.79 

1.79

  

505 

525

80 

 

75

80 

5

725 

402,2

315,8

362.5 

3 

359,75

200 

3,75 

5

1 

50 

50 

50

  
27,70 

27,70

27,73 
 

27,72

27,73 
 

27,75 

27,76 

27,76 

27,75 

27,78

27,77 

27,76 

27,80

27,77 

27,85 

27,87 

27,87 

 
 

              45                            62

  Сальдо нач. 485                      Сальдо нач. 596

               409,2                               752

           505                                 525

                  725                            1

           525                   Сальдо кн. 397

  Сальдо кн. 380,8 
 
 
 
 

            43                68                    52

Сальдо  нач. 10            Сальдо нач.  290      Сальдо нач. 400

           80                   80                            80

           75                        75                  725

Сальдо  кн. 165                         5                        80

                         Сальдо кн.   290                      362,5

                                                              3

                                                     200

                                                              5

                                                              1

                                                              50

                                             Сальдо кн. 343,5 
 

           46                   57                  48

   Сальдо нач.   650     Сальдо нач. 200              Сальдо нач. 460

               525               362,5                     3

        409,2           Сальдо кн. 562,5                        359,75

        315,8

         50                                        Сальдо кн.  816,75

               50

   Сальдо кн.   400 

                    51                  50

        Сальдо нач. 1060         Сальдо нач.1640

                      50                200

                  359,75         Сальдо кн. 1840

                    50

        Сальдо кн. 1419,75 

           10                  76                   60

  Сальдо нач. 7               Сальдо нач.  590         Сальдо нач.  1418

          3,75                      5                          3,75

Сальдо  кн.10,75             Сальдо кн.   585                 1

                                                  Сальдо кн.   1420,75 
 

           41                  80                   40

Сальдо  нач.100             Сальдо нач.  1190     Сальдо нач. 100

              50                  5                           505

           50                         315,8     Сальдо  кн.      405

Сальдо  кн. 100                         50

                          Сальдо кн.   1550,8 
 
 

Составим  оборотную ведомость  предприятия за февраль  текущего года по синтетическим  счетам: 
 

Оборотная ведомость предприятия  ”N” за февраль  по синтетическим  счетам

№ счета    Сальдо

 на 1 февраля

     Обороты 

   за февраль 

     Сальдо

   на 1 марта

  Д   К    Д    К   Д    К
  45 485 ------   1515 1434,2 380,8   ------
  62 596 ------   526   725 397   ------
  43   10 ------   155   ------ 165   ------
  68 ------ 290   80   870 ------   790
  52 400 ------   725 779,5 343,5   ------
  46 ------ 650   775   575 ------   400
  48 ------ 460    3 359,75 ------ 816,75
  51 1060 ------ 1469,75   50 1419,75   ------
  50 1640 ------   200   ------ 1840   ------
  10   7 ------   3,75   ------ 10,75   ------
  76 ------ 590    5   ------ ------   585
  60 ------ 1418    1   3,75 ------ 1420,75
  41 100 ------   50   50 100   ------
  80 ------ 1190    5 365,8 ------ 1550,8
  57 200 ------ 362,5   ------ 562,5   ------
  40 100 ------   100   505   95   ------
Баланс 5098 5098 5718 5718 5314,3 5314,3
 
 

Составим  баланс предприятия  на начало марта: 
 
 
 
 
 
 
 
 

Баланс  предприятия “N”  на 1 марта текущего года.

        

          АКТИВ

          

          ПАССИВ

   Сумма

тыс. руб.

    Сумма

тыс. руб.

  1. Запасы, в том числе:
    -товары  отгруженные

    -сырье,  материалы и другие  аналогичные ценности

    -готовая  продукция и товары  для перепродажи

  1. Дебиторская    задолженность, в том числе:

    -покупатели и заказчики

  1. Денежные средства,

   в том числе:

     -касса

   - расчетные счета

   - валютные счета 

       - прочие денежные  средства

    4. «Коммерческие  расходы»

  
 
   380,8 
 
 

  10,75

 

   195 
 
 
 

   397 
 

  1840

 1419,75

  343,5

  562,5 

   165
  1. Кредиторская задолженность, в том числе:
    -задолженность  перед бюджетом

    - поставщики и подрядчики

  1. «Расчеты с потребителями»
  2. «Реализация продукции»
  3. «Реализация прочих активов
  4. «Прибыли и убытки»
  
 
 
 
   790

 

1420,75 

   585 

   393,5 

  816,75

  1550,8

     БАЛАНС   5314,3       БАЛАНС   5314,3

Информация о работе Учет денежных средств и операций в иностранной валюте