Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2011 в 12:08, курсовая работа
Целью данной работы является изучение и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на примере ООО «Виола» с использованием данных его финансовой отчетности.
Введение
Глава 1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на
примере ООО «Виола»
2.1. Анализ дебиторской задолженности
2.2. Анализ кредиторской задолженности
Заключение
Список использованной литературы
Данные таблицы показывают, что
дебиторская задолженность на
конец 2003 года составила 435778 тыс. руб.,
а превышение ее кредиторской задолженностью
– 242645 тыс. руб. (678432 – 435778). Такая ситуация
не влечет ухудшения финансового положения
предприятия, т.к. ООО «Виола» использует
эту задолженность как привлеченные средства.
После анализа задолженности предприятия целесообразно сопоставить общие суммы по видам задолженности и можно будет сделать выводы. Для этого составляется расчетный баланс (см. таблицу 2.8).
В
актив баланса включается дебиторская,
а в пассив - кредиторская задолженность.
Дебетовое сальдо, т.е. превышение дебиторской
задолженности будет свидетельствовать
о том, что часть из оборотных средств
ООО «Виола» изъята из его оборота и находится
в обороте дебиторов предприятия. И, напротив,
кредитовое сальдо по расчетному балансу
(превышение кредиторской задолженности
над дебиторской) говорит о внеплановом
привлечении средств других предприятий
и организаций.
Расчетный баланс ООО «Виола» за 2003 год
Наименование статей | На начало года | На конец года | Изменения (+,_) |
Актив | |||
Дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются
в течение 12 мес. после отчетной даты, в
т.ч.:
товары отгруженные авансы выданные прочие дебиторы Кредитовое сальдо |
80684 17326 1980 61378 305459 |
435778 383222 - 52556 242645 |
355094 365896 -1980 -8822 -62814 |
Баланс | 386143 | 678423 | 292280 |
Пассив | |||
Кредиторская
задолженность, в т.ч.:
Поставщики и подрядчики По оплате труда По соц. страхованию и обеспечению Задолженность перед бюджетом Авансы полученные Прочие кредиторы Дебетовое сальдо |
386143
374808 1738 868 3939 - 4790 - |
678423
644937 4227 3180 19585 6003 491 - |
270129 2489 2312 15646 6003 -4299 - |
Баланс | 386143 | 678423 | 292280 |
Данные
расчетного баланса позволяют утверждать,
что на начало и конец 2003 года предприятие
имеет кредитовое сальдо, то есть сумма
привлеченных в хозяйственный оборот
средств кредиторов превышает сумму дебиторской
задолженности. В течение года кредитовое
сальдо уменьшилось на 62814 тыс. руб.
и составило на конец года 242645 тыс. руб.
Это произошло в результате изменения
состояния и кредиторской и дебиторской
задолженности в течение года.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Курсовая
работа построена на данных бухгалтерского
учета ООО «Виола». В ходе изучения
данных установлено, что предприятие
ведет учет согласно принятой учетной
политике и в соответствии с действующим
законодательством РФ. В целом предприятие
работало в 2003г недостаточно хорошо, так
как, несмотря на то, что выручка от реализации
составила 1579234 тыс. руб., а прибыль от
реализации – 35950 тыс. руб., доля дебиторской
задолженности значительно увеличилась
по сравнению с предыдущим годом и не наблюдается
тенденция к ее снижению. Кредиторская
задолженность также имеет тенденцию
к постепенному росту. Сроки образования
дебиторской и кредиторской задолженностей
составили более 3 месяцев. На такое положение
не только массовые неплатежи, дефицит
денежных средств, но и специфические
особенности деятельности предприятия,
анализ которых позволит воздействовать
на состояние расчетов с дебиторами и
кредиторами. К таким особым условиям
можно отнести:
Проведенный анализ позволяет
предложить конкретные меры по
улучшению организации
нения аккредитивных форм расчетов или передачи неоплаченных ценностей на ответственное хранение;
Доработка
К об.кз = Дебетовый оборот КЗ
Дебетовый оборот КЗ = величине ее уменьшения за период,
КЗ на начало периода = 6690 т. руб.
КЗ на конец периода = 7443 т. руб.
Увеличение за период = 12500 т. руб.
Дебетовый оборот = 11747 т. руб.
КЗ средн. = (6690+7443):2 = 7066,5 т. руб.
К об.кз = 11747:7066,5 = 1,662 т.е. за
отчетный период КЗ оборачивается
со скоростью 1,6 раза. В 2002 году этот показатель
составлял 4,65.
∆ВР = ∆Тоб ДЗ * ВР где Д - период 360 дней
Д ВР – выручка за период
∆Тоб
ДЗ = 6 – 17 =
-11
∆ВР= (-11) *(2227:360)= - 68047 т. руб., т.е. в результате сокращения срока оборачиваемости в 2003 году по сравнению с предыдущим периодом, выручка снизилась на 68047 руб.
Информация о работе Учет дебиторской и кредиторской задолженности