Теоретические основы ведения бухгалтерского учета на конкретном участке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Июля 2015 в 11:26, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет по праву занимает ведущее место в системе любой организации, предприятии, в предпринимательской деятельности и управления бизнесом. Бухгалтерский учет - это система постоянного отражения средств и ресурсов по всем видам и источникам возникновения, а также отражает все хозяйственные операции организации. В бухучете видны абсолютно все операции, которые были осуществлены организацией и имеют денежное выражение. Он является отражением всех производственных процессов, которые реально идут на предприятии, и служит, таким образом, базой для планирования бизнеса.

Файлы: 1 файл

МОЙ ДИПЛОМ-.docx

— 537.10 Кб (Скачать файл)

"1С: Бухгалтерия" позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов: платежные поручения и другие банковские документы, счета на оплату, накладные, счета-фактуры, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, доверенности, другие документы.

Рассмотрим порядок составления кассовой книги в 1С:8.2 «Бухгалтерия» при оприходовании наличных денежных средств в кассу предприятия. Для примера рассмотрим ситуацию при получении в кассу предприятия денежных средств с расчетного счета и выдачи их в под отчет работнику предприятия.

Для составления данной операции, необходимо будет составить три документа:

  • приходный кассовый ордер
  • расходный кассовый ордер – выдача в подотчет
  • формирование кассовой книги

 

Оформление приходного-кассового ордера в 1С: 8.2

Мы получили денежные средства в банке и должны оприходовать их в кассу организации, для этого составляем приходно-кассовый ордер:

Заходим в меню «Касса» далее «Приходно - кассовый ордер», в открывшемся окне нажмем кнопку «Добавить» и выберем операцию «Получение наличных в банке».

Заполним реквизиты данного документа:

  • поле «от» выставляем дату поступления денежных средств.
  • поле «Счет учета» выставляем счет учета 50.01 (Касса).
  • поле «Банковский счет» выставляется счет организации, с которого производилось снятие денежных средств.
  • поле «Счет кредита» выставляем счет учета 51 (расчетный счет).
  • поле «Статья движения денежных средств» - выставляем значение «Получение наличных в банке».

Переходим во вкладку «Печать».

Заполним поля данной вкладки:

  • поле «Принято от» - выставляем Ф.И.О. сотрудника вносившего денежные средства из справочника «Сотрудники организации».
  • поле «Основание» указываем основание получения наличных денежных средства, например «Получение денежных средств на хоз. нужды».
  • поле «Приложение» в данном поле перечисляются документы, указываются их номер и дата.

Нажимаем на кнопку «Записать» и проводим документ, далее выводим на печать заполненную форму приходно-кассового ордера.

Проверяем сформированные проводки.

 

Оформление расходного-кассового ордера в 1С: 8.2

Оприходованные денежные средства необходимо выдать в под отчет, для этого составим расходно-кассовый ордер.

Заходим в меню «Касса» далее «Расходно-кассовый ордер», в открывшемся окне нажмем кнопку «Добавить» и выберем операцию «Выдача подотчетному лицу».

Заполнение реквизитов данного документа аналогичен заполнению Приходно-кассового ордера. В полях «Счет учета» выставляем счет 50.01 (Касса), в поле «Статья движения денежных средств» выставляем значение «Выдача подотчетных сумм».

Во вкладе «Печать» расходно-кассового ордера заполняем поля «Основание» выставляем значение – «Выдача в подотчет на хоз. нужды». В поле «Приложение» прикладывается как правило заявление подотчетника на выдачу денежных средств. В поле «По» выставляем паспортные данные сотрудника организации.

Нажимаем на кнопку «Записать» и проводим документ, далее выводим на печать заполненную форму расходно-кассового ордера.

Проверяем сформированные проводки.

Оформление кассовой книги в 1С 8.2.

 Для составления кассовой книги в программе 1С Бухгалтерия необходимо сформировать "Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира".

Зайдем в меню «Касса» откроем «Кассовая книга».

  • поле «Период с» выставляем период за который формируем кассовую книгу.
  • поле «Книга формируется» выставляем значение «по основной деятельности».
  • в поле «Выводить основания кассовых ордеров» выставляем галочку, для того чтобы в кассовой книге выводились основания кассовых ордеров.

День за который мы формируем лист кассовой книги не является последним в месяце или в году, поэтому в табличной части документа выставляем значение «Обычный».

Нажмем «Сформировать».

После проведенных действий программа 1Сформирует кассовую книгу в виде «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира».

 

 

                                                     

                                                       Заключение

 Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

 Все операции, связанные с приемом и выдачей наличных денежных средств, осуществляются кассами предприятий и составляют кассовые операции. Выполнение всех операций с наличными деньгами в ООО "Росгосстрах" возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу ознакомлен с правилами ведения кассовых операций и с ним заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей.

Все кассовые операции на предприятии оформлены унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Министерством финансов РФ.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу подписаны руководителем организации и главным бухгалтером. Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. ООО "Росгосстрах" ведет только одну кассовую книгу. Эта книга прошнурована и опечатана печатью организации, а страницы в ней пронумерованы. Записи в кассовой книге обычно производятся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй отрывной лист кассовой книги (с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами) под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ООО "Росгосстрах".

Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один – два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.   Оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счетов и отражаются в журнале-ордере №1. Учет операций по кассе ведется в учетных регистрах. Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ООО "Росгосстрах" отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге.

                     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1 Авсеев, Г.И. Кассовые операции по новому // Бухгалтерский учет. - 2012. - №2. - с. 17-23.

2 Анненкова, Е.В. Инвентаризация расчетов перед составлением годовой отчетности // Бухгалтер и закон. - 2012. - №21. - с. 15-19.

3 Бородина, В.В. Некоторые моменты учета расчетов с подотчетными лицами // Аудиторские ведомости. - 2013. - №2. - с. 27-39.

4 Брюханов, М.Ю. Экономическая природа фальсификации финансовой отчетности [Текст] / М.Ю. Брюханов // Вестник Финансовой академии. - 2012. - №1. - с. 121-130.

5 Бухгалтерская отчетность  организаций [Электронный ресурс]: утв. приказом Минфина РФ №43н от 06.07.1999 г. (ред. от 08.11.2010 г.) справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

6 Гладкий, А.А. Учет кассовых операций в 1С 8.2 / А.А. Гладкий. - М.: Феникс, 2011. - 160 с. - ISBN 978-5-222-18242-0.

7 Гладкий, А.А. 1С: Предприятие 8.0. Учет кассовых операций / А.А. Гладкий. - М.: Феникс, 2012. - 128 с. - ISBN 5-222-08205-9.

8 Говорова, В.В. Прудникова, Т.Ю. Теория бухгалтерского учета. - М.: ФОРУМ - ИНФРА-М, 2007. - 689 с. - ISBN 328-6-412-157642-5.

9 Доходы организации [Электронный  ресурс]: утв. приказом Минфина РФ  №32н от 06.05.1999 г. (ред. от 08.11.2010 г.) справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

10 Исправление ошибок  в бухгалтерском учете и отчетности [Электронный ресурс]: утв. приказом  Минфина РФ №63н от 28.06.2010 г. (ред. от 27.04.2012 г.) справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

11 Касьянова, Г.Ю. Документооборот. Касса и подотчетные суммы / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2010. - 256 с. - ISBN 978-5-9748-0165-5.

12 Касьянова, Г.Ю. Инвентаризация. Бухгалтерская и налоговая / Г. Касьянова. - М.: АБАК, 2013. - 264 с. - ISBN 978-5-9748-0334-5.

13 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2007. -592 с. - ISBN 5-16-001615-5.

14 Методические указания  по бухгалтерскому учету материально-производственных  запасов [Электронный ресурс]: утв. приказом  Минфина РФ №119н от 28.12.2001 г. (ред. от 24.12.2010 г.) справочная правовая система 15 Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

15 Методические указания  по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств [Электронный  ресурс]: утв. приказом Минфина РФ  №49 от 13.06.1995 г. (ред. от 08.11.2010 г.) справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

16 Мизиковский, Е.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: ЮРИСТ, 2003. - 420 с. - ISBN 954-8-55948-5850-7.

17 Налоговый Кодекс РФ [Электронный ресурс]: справочная  правовая система Консультант  Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

18 О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ (ред. от 28.11.2011 г., утратил силу) справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

19 О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.11 г. №402-ФЗ справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

20 О формах бухгалтерской  отчетности организаций [Электронный  ресурс]: утв. приказом Минфина РФ  №66н от 02.07.2010 г. справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

21 Панкова, С.В. Обзорная проверка финансовой отчетности: нормативное регулирование и основные характеристики: [Аудиторские услуги] / С.В. Панкова // Международный бухгалтерский учет. - 2013 г. - №6. - с. 41-46.

22 План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организации и Инструкция по  применению плана счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организации [Электронный ресурс]: утв. приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000 г. справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

23 Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в РФ [Электронный  ресурс]: утв. приказом Минфина РФ  №34н от 29.07.1998 г. (ред. от 24.12.2010 г.) справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

24 Расходы организации [Электронный  ресурс]: утв. приказом Минфина РФ  №33н от 06.05.1999 г. (ред. от 08.11.2010 г.) справочная правовая система Консультант Плюс: версия Проф.-Электрон. дан. - [Б.и.], 2012. - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM).

Информация о работе Теоретические основы ведения бухгалтерского учета на конкретном участке