Теоретические основы ведения бухгалтерского учета на конкретном участке

В ходе проверок банками контролируются:

• полнота учета в кассе организации денежной наличности, полученной в банке;
• полнота и своевременность сдачи наличных денежных средств, поступивших в организацию, в кассу банка;
• соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;
• соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе;
• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;
• правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.
• При проверке правильности ведения кассовой книги и оформления кассовых документов контролируются:
• соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации;
• ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег);
• составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.
• Материалы проверок оформляются справкой по форме № 0408026 (приложение 8 к Положению ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П).
• При необходимости копии справок направляются в налоговые органы по месту учета организаций для принятия к ним мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью.

 

 ( Должностная инструкция и договор о материальной ответственности

 бухгалтера-кассира  в  приложении 1.  Требования по кассовой  дисциплине  в

 приложениях: 1-А, 1-Б, 1-В, 1-Г.)

 

              2.5   Сведения по учетной политике для целей бухгалтерского

                                        и налогового учета.

 Учётная политика – документ, в котором отражены правила ведения бухгалтерского учёта, в том числе способы отражения имущества, доходов, расходов. Её разрабатывают все организации, которые обязаны вести бухучет, независимо от организационно-правовой формы и применяемого режима налогообложения. При этом утвердить учётную политику для целей бухучёта должен руководитель предприятия, а применять ее нужно последовательно из года в год. 

В  ООО «Росгосстрах» используется общая система налогообложения.

 В организации сформирована учетная политика на 2014 год, которая находится в приложении.

В учетной политике определены общие принципы организационного учета, полномочия филиалов и порядок ведения бухучета на отдельных участках, методы используемые для расчета различных резервов, в частности в учетной политике определено что обособленные подразделения общества могут вести бухучет на основе обеспечения программы 1С.8.2

                                   

                                     2.6 Общие сведения об АИС

С каждым годом мир совершенствуется в технологическом процессе. Благодаря этому прогрессу наша жизнь облегчается. Например, если 30 лет назад организация ООО « Росгосстрах» вела бухгалтерский учет в ручную, то сейчас она использует систему 1С, которая  не просто облегчает ведение бухгалтерского учета, но делает ее быстрее и легче.

Универсальная программа «1С: Бухгалтерия» создана для ведения бухгалтерского учета всех типов. Постоянное ее усовершенствование дает осуществлять учет и контроль деятельности предприятия в полном объеме. 
Версия «1С: Бухгалтерия 8.2» состоит из таких частей: «1С: Предприятие» и «1С: Бухгалтерия». Она позволяет проводить весь учет в организации (составление документов, их продажа и т. д.) и осуществлять исключительно налоговый и бухучет.

В ней главным инструментом отображения хозяйственных операций выступают бумаги, соответствующие первичным; помимо этого, возможно использование некоторых проводок. Все они, входящие в конфигурацию, полностью отвечают законодательным нормативам по ведению данной отчетности.

  Данная программа позволяет осуществлять следующие виды учета: 
• производственных запасов; 
• торговых операций и складирования; 
• комиссионной продаж и агентских страховых договоров; 
• банковских операций; 
• основных средств и нематериальных активов; 
• основного, вспомогательного производства и косвенных расходов; 
• НДС, заработной платы; 
• налоговый, бухгалтерский учет и др.

С ее помощью бухгалтер может вести учет деятельности одновременно нескольких фирм: каждый из них будет выполнен в специальной изолированной базе, но можно и объединять их для ведения общего учета. Она дает возможность использовать различные системы налогообложения: 
• упрощенную; 
• общую; 
• единый налог на вмененный доход.

Программа поддерживает работу с кассовыми аппаратами, предусматривает загрузку справочников. При введении различных дополнений программа автоматически обновляется.

  1С: «Система программ 1С: Бухгалтерия – это незаменимый помощник при ведении учета на организациях, фирмах, предприятиях разных размеров, сфер и видов деятельности».

С этим утверждением трудно не согласиться, так как этому есть масса подтверждений.

В системе 1С есть план счетов, необходимые справочники, заполнив которые один раз вам не придется многократно заполнять повторяющие реквизиты.

С помощью программы 1С бухгалтер может с легкостью проводить операции по банкам и кассам, а так же проводить другие расчеты для ведения бухгалтерского учета.

Так как 1С работает с учетом нормативно-правовых норм, то бухгалтеру не нужно вручную набирать проводки, система автоматически формирует их.

Бухгалтер может в сроки сдать необходимые отчеты по налогам, так как в системе 1С это делается довольно просто.

Разработчики 1С предоставили такаю важную возможность как периодические обновления программы  и с каждым разом в ней становится все больше функций, она становится проще в обращении.

Еще огромным плюсом этой системы является, то что в ней могут работать бухгалтеры, как с большим опытом, так и молодые специалисты.

Облегчается работа кассира кассы организации т.к. все формы документов по кассе могут существовать в электронном виде. Однако в этом случае они должны быть подписаны электронными подписями.

Исправления в кассовые документы (ПКО и РКО), как бумажные, так и цифровые, вносить нельзя.

Из нового Указания (от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства") исчезли требования по распечатке, брошюровке и заверению кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

 

 

   Еще несколько изменений в порядке заполнения кассовых документов:

1. Подпись руководителя  в РКО теперь обязательна только  при отсутствии главного бухгалтера  или бухгалтера.

2. Заполнение поля о  получении суммы прописью в  РКО можно заполнить заблаговременно.

3. Подпись кассира на  квитанции к ПКО не указана  как обязательная, однако она  должна быть, иначе у вносителя будут проблемы с принятием квитанции к бухгалтерскому учету (не будет обязательного реквизита – подпись).

4. Оформление реестра  депонированных сумм больше не  предусмотрено. Сдавать депонированную  зарплату в банк не обязательно. Однако эти суммы учитываются  в остатке лимита кассы.

5. Если вы приходуете  выручку за смену, то это можно  сделать одним ПКО по всем  бланкам строгой отчетности (БСО), z-отчетам на общую сумму принятых  наличных (кроме сумм, принятых по  обязанности платежного агента  – на них отдельный ПКО).

6. Выдать деньги в подотчет  теперь можно не только работнику  по трудовому договору, но и  физическому лицу, с которым заключен  гражданско-правовой договор.

Так же значительно облегчают работу бухгалтера – кассира системы дистанционного банковского обслуживания  или «Клиент-Банк».

 В максимальной своей реализации система "Клиент-Банк" предоставляет следующие возможности для бухгалтера:

- получение в электронном виде выписок о движении средств и об остатках на текущих счетах;

- формирование, подпись и  проводка различных типов платежных  документов (платежные поручения, платежные  требования-поручения ) в электронном виде с возможностью их редактирования и распечатки;

- контроль корректности  заполнения документов на этапе  их ввода еще до отправки  в банк (соответствие МФО и  названия банка, заполнение всех  обязательных полей и др.);

- контроль уникальности  создаваемых платежных документов;

- передача подготовленных  платежных документов в банк  непосредственно из офиса с  получением подтверждения о приеме  переданных документов в следующем  или в этом же сеансе связи;

- формирование реестра  расчетных документов, отправленных  в банк по каналам связи  и принятых банком к оплате  после получения из банка итоговой  выписки по счетам и реестра  принятых и обработанных документов  в ОДБ;

- обмен с банком сообщениями  произвольного формата (кассовые  заявки, заявки на получение наличных  денежных средств, запрос и получение  различной справочной информации, получение рекламных материалов  банка о новых услугах или  изменении депозитных ставок  и т.д.);

- пользование различными  видами справочников (МФО, адресов  отделений обслуживающего банка, своих контрагентов, курсов валют, формулировок назначений платежей, кодов бюджетных оплат, кодов  ошибок и др.);

- ведение архивов всех  переданных и полученных документов, что является необходимым условием  для элементарной автоматизации  работ;

- автоматическое ведение  протокола приема/передачи информационных  пакетов;

- импорт-экспорт в программу бухгалтерского учета.

Главное преимущество состоит в том, что она позволяет вам управлять счетами в банке, непосредственно из своего офиса. Подключаясь к единой системе электронных платежей, вы экономите свое время.

Второе важное обстоятельство - оперативное получение информации о состоянии счета. На сегодняшний день в бизнесе необходимо исключительно оперативно получать точную и полную информацию о наличии денег на счете. Система работает практически в режиме реального времени. После оформления платежного поручения, отправки его в банк и прохождения всех надлежащих этапов проверки его подлинности платеж попадает на автоматизированное рабочее место (АРМ) вашей операционистки, где она его проверяет, обрабатывает и проводит. Весь процесс проведения платежа может занимать 10-20 минут.

 

       

 

 

     2.7 Технология ведения бухгалтерского учета кассовых операций.

 

В неавтоматизированной системе ведения бухгалтерского учета обработка данных о хозяйственных операциях легко прослеживается и обычно сопровождается документами на бумажном носителе информации – распоряжениями, поручениями, счетами и учетными регистрами. Движение первичных учетных документов в бухгалтерию регламентируется графиком документооборота, который составляется главным бухгалтером и утверждается руководителем учреждения как приложение к учетной политике.

В графике  установлены сроки движения документов по основным этапам: создание (передача); проверка (обработка); хранение. График документооборота допускается составлять в виде схемы или таблицы (Рис.3).

Рис.3  Документооборот бухгалтерии ООО «Росгосстрах»

Аналогичные документы часто используются и в компьютерной системе, но во многих случаях они существуют только в электронной форме. Более того, основные учетные документы (бухгалтерские книги и журналы) в компьютерной системе бухгалтерского учета представляют собой файлы данных, прочитать или изменить которые без компьютера не возможно.

 Средства работы с документами позволяют организовать ввод документов, их произвольное распределение по журналам и поиск любого документами по различным критериям: номеру, дате, сумме, контрагенту. Ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций.

Гибкие возможности учета: Ввод, хранение и печать любых первичных документов, ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций, разнообразные отчеты, работа с распределенными информационными базами, конфигурирование, связь с другими программами, сервисные возможности, удобный пользовательский интерфейс, развитые средства администрирования, масштабируемость, многопользовательский режим.