Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2010 в 13:09, Не определен
В ходе своей деятельности любое предприятие (в лице его руководителей) осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете
Таблица 8
Затраты по цеху № 2 (ведомость № 12)
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого за месяц по цеху | ||||||||
| Статьи аналитического учета | 02 | 10 | 16 | 20-2 | 23-2 | 25-2 | 69 | 70 | ||
| 25-2 «Общепроизводственные расходы цеха № 2» | 7100 | 7030 | 79 | 30782 | 5330 | 20500 | 70821 | |||
| Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||
| Затраты
по ремонту производственного |
1830 | 79 | 2756 | 10600 | 15265 | |||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||
| Стоимость инструментов и приспособлений | 5200 | 5200 | ||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | 2574 | 9900 | 12474 | |||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | 7100 | 7100 | ||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | 30782 | 30782 | ||||||||
| Итого по счету 25-2 | 7100 | 7030 | 79 | 30782 | 5330 | 20500 | 70821 | |||
| 20-21 «Затраты на производство изделий А цеха № 2» | 35722 | 35722 | ||||||||
| 20-22 «Затраты на производство изделий В цеха № 2» | 35099 | 35099 | ||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам | 70821 | 70821 | ||||||||
По
данным ведомостей определить сумму
общепроизводственных расходов цеха №
1 и цеха № 2, распределить ее между
изделиями А и В
Таблица 9
Распределение общепроизводственных расходов цеха № 1
| Прямая заработная плата рабочих | Общепроизводственные расходы цеха, руб. | ||
| Руб. | В % к итогу | ||
| Изделие А | 57200 | 53 | 40155 |
| Изделие В | 51300 | 47 | 35610 |
| Итого | 108500 | 100 | 75765 |
Таблица 10
Распределение общепроизводственных расходов цеха № 2
| Прямая заработная плата рабочих | Общепроизводственные расходы цеха, руб. | ||
| Руб. | В % к итогу | ||
| Изделие А | 39800 | 50,44 | 35722 |
| Изделие В | 39100 | 49,59 | 35099 |
| Итого | 78900 | 100 | 70821 |
Исчисленные суммы отразить в операции № 30 и внести соответствующие записи в ведомости учета затрат цехов основного производства (табл. 7, 8).
1.6.
Для выполнения операции №
35 следует определить
- по изделиям А – 32798 руб.,
- по изделиям В – 30142 руб.(табл. 11)
Таблица 11
Расчет фактической производственной себестоимости готовой продукции
| № п/п | Показатели | Шифр счета | Виды продукции | Итого (гр. 4 + гр. 5) | |
| Изделие А | Изделие В | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода | 20 | 33140 | 33140 | |
| 2 | Затраты по цеху № 1 (табл. 7) | 20-11, 20-12 | 39725 | 35610 | 75335 |
| 3 | Затраты по цеху № 2 (табл. 8) | 20-21, 20-22 | 35722 | 35090 | 70812 |
| 4 | Итого затраты отчетного периода (стр. 2 + стр. 3) | 75447 | 70700 | 146147 | |
| 5 | Фактическая себестоимость готовой продукции (стр. 1 + стр. 4 – стр. 6) | 43 | 146601 | 40558 | 116347 |
| 6 | Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода | Сальдо счета 20 | 32798 | 30142 | 62940 |
При выполнении
операции № 54 необходимо определить налоговые
разницы и рассчитать сумму постоянных
налоговых обязательств и отложенных
налоговых активов и
Таблица 12
Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов за 4 квартал
| № операции | Виды налоговых разниц | Сумма, руб. | ||||||||||
| Постоянные разницы | Вычитаемые временные разницы | Налогооблагаемые временные разницы | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||
| 7 | Отложенные налоговые активы | 72345 | ||||||||||
| Постоянные налоговые обязательства | 25000 | |||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 4000 | |||||||||||
| Итого | 25000 | 72345 | 4000 | |||||||||
| Постоянные налоговые обязательства | (стр.
«Итого * 24/ 100»=
6000 |
х | х | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | х | (стр. «Итого * 24/ 100»= 17363 | х | |||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | х | х | (стр. «Итого * 24/ 100» = 960 | |||||||||
| Оборотно-сальдовая ведомость за 4 квартал | ||||||||||||
| Остатки на начало | Обороты за период | Остатки на конец | ||||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||||
| 01 | 7578730 | 30000 | 103000 | 7505730 | ||||||||
| 01-2 | 103000 | 103000 | 0 | |||||||||
| 02 | 2400693 | 47000 | 58345 | 2412038 | ||||||||
| 04 | 145000 | 145000 | 0 | |||||||||
| 05 | 25000 | 604 | 25604 | |||||||||
| 08 | 40000 | 30000 | 10000 | |||||||||
| 09 | 50000 | 17363 | 67363 | |||||||||
| 10 | 1623550 | 63130 | 275880 | 1410800 | ||||||||
| 10-9 | 60000 | 16700 | 43300 | |||||||||
| 15 | 65000 | 65000 | 0 | 0 | ||||||||
| 16 | 71000 | 2000 | 11946 | 61054 | ||||||||
| 19 | 113700 | 24750 | 138450 | 0 | ||||||||
| 20-11 | 33140 | 207166 | 113659 | 146601 | ||||||||
| 20-12 | 158975 | 35610 | ||||||||||
| 20-21 | 185947 | 35722 | 40558 | |||||||||
| 20-22 | 140286 | 4948 | ||||||||||
| 23-1 | 34335 | 34335 | 0 | 0 | ||||||||
| 23-2 | 30782 | 30782 | 0 | 0 | ||||||||
| 23-3 | 28970 | 28970 | 0 | 0 | ||||||||
| 25-1 | 75765 | 75765 | 0 | 0 | ||||||||
| 25-2 | 70821 | 70821 | 0 | 0 | ||||||||
| 26 | 48505 | 48505 | 0 | 0 | ||||||||
| 28 | 2780 | 2780 | 0 | 0 | ||||||||
| 43 | 375830 | 187159 | 490587 | 72402 | ||||||||
| 44 | 32500 | 32500 | 0 | 0 | ||||||||
| 50 | 5670 | 350495 | 295895 | 60270 | ||||||||
| 51 | 415710 | 1356356 | 1456745 | 315321 | ||||||||
| 58 | 140000 | 140000 | 0 | |||||||||
| 60 | 682000 | 734550 | 162250 | 109700 | ||||||||
| 62 | 27970 | 835676 | 718856 | 144790 | ||||||||
| 66 | 636000 | 636000 | ||||||||||
| 66 | 351870 | 350000 | 1870 | |||||||||
| 68 | 289600 | 145410 | 193030 | 310283 | ||||||||
| 69 | 51700 | 51700 | 76154 | 76154 | ||||||||
| 70 | 180095 | 300424 | 292900 | 172571 | ||||||||
| 71 | 4300 | 15400 | 6000 | 13700 | ||||||||
| 73 | 68000 | 300 | 300 | 68000 | 0 | |||||||
| 76 | 1500 | 4100 | 2600 | |||||||||
| 77 | 151920 | 6960 | 158880 | |||||||||
| 80 | 4000000 | 0 | 4000000 | |||||||||
| 83-1 | 372000 | 0 | 372000 | |||||||||
| 84 | 1575322 | 390167 | 1965489 | |||||||||
| 90-1 | 9440000 | 10217620 | 777620 | 0 | ||||||||
| 90-2 | 6650000 | 490587 | 7140587 | 0 | ||||||||
| 90-3 | 1440000 | 118620 | 1558620 | 0 | ||||||||
| 90-7 | 48505 | 48505 | 0 | |||||||||
| 90-8 | 32500 | 32500 | 0 | |||||||||
| 90-9 | 1350000 | 87408 | 1437408 | 0 | ||||||||
| 91-1 | 201200 | 290756 | 89556 | 0 | ||||||||
| 91-2 | 651200 | 70456 | 721656 | 0 | ||||||||
| 91-9 | 450000 | 530946 | 781626 | |||||||||
| 97 | 41600 | 41600 | ||||||||||
| 99 | 684000 | 1007508 | 372013 | |||||||||
| 99-1 | 900000 | 1006508 | 432802 | |||||||||
| 99-2 | 216000 | 216000 | 0 | |||||||||
| 99-3 | 10000 | 1000 | 1000 | |||||||||
| итого | 20855400 | 20855400 | 19640459 | 19640459 | 10243189 | 10243189 | ||||||
На
основании оборотно-сальдовой
Формы отчетности представлены в приложении.